Налоговая система РФ – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в России, субъектов -администраторов и налогоплательщиков, а также законодательная база налогообложения.
Налогоплательщиками являются юридические, физические лица и налоговые агенты, то есть те, кто уплачивает налоги. Министерство финансов формирует основные направления налоговой политики и прогнозирует налоговые поступления. Подведомственная Минфину Федеральная налоговая служба - исполнительный орган, осуществляющий учёт налогоплательщиков, контроль за соблюдением налогового законодательства, начислением налогов, их уплаты в соответствующий бюджет и представлением налоговой отчетности.
Налоговой система РФ включает в себя 3 уровня федеральный, региональный и местный. Уровень налога определяется уровнем бюджета, в который он зачисляется.
Федеральные налоги имеют одинаковые налоговые ставки, правила расчета и перечисления на всей территории страны. К ним относятся:
- налог на доходы физлиц (НДФЛ);
- налог на прибыль юрлиц;
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- водный налог;
- налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
- акцизы;
- госпошлина.
Региональные налоги регулируются властями субъектов РФ, которые имеют возможность изменять условия налогообложения в пределах, установленных Налоговым кодексом:
- транспортный налог;
- налог на игорный бизнес;
- налог на имущество организаций.
Местные налоги регулируются органами местного самоуправления в пределах, установленных Налоговым кодексом:
- земельный налог;
- налог на имущество физлиц;
- торговый сбор.
По порядку взимания налоги делятся прямые и косвенные. Прямые начисляются на доходы или стоимость имущества, косвенные включаются в стоимость работ, товаров и услуг. Последние фактически уплачиваются покупателями, а продавцы выступают в роли посредника между покупателями и государством. К косвенным налогам относятся НДС и акцизы, остальные являются прямыми.
В рамках налоговой системы РФ существуют так называемые специальными налоговые режимы:
- налогообложение сельхозпроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
- упрощенная система налогообложения (УСН;
- налогообложение в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
- налогообложение при реализации соглашений о разделе продукции.
За нарушение налогового законодательства граждане и организации в соответствии с положениями Налогового кодекса несут ответственность в виде штрафов на конкретные суммы или на часть дохода, полученного в результате нарушений.
