Налоговые вычеты – это предусмотренный законодательством способ уменьшения налогов, при котором часть расходов вычитается из налогооблагаемой базы. Понятие налогового вычета введено главой 23 Налогового кодекса РФ и применяется для исчисления налогов на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налоговый вычет, как следует из самого термина, это сумма, которая при определении налоговой базы вычитается из доходов физлица. Вычеты предоставляются при выполнении физическим лицом определённых условий или наступлении определённых событий. Право на их применение требует документального подтверждения.

Существует несколько видов налоговых вычетов:

• стандартные (ст. 218 НК);
• социальные (ст. 219 НК РФ);
• имущественные (ст. 220 НК РФ).

Сумму доходов можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением, строительством или ремонтом жилья, уплатой процентов по ипотечным кредитам, взятым под цели приобретения или строительства жилья. Если сумма такого вычета превышает доходы, полученные в календарном году, то его остаток может быть разнесён на последующие годы до полного исчерпания.

Право на вычеты может быть реализовано различными способами:

• для получения стандартных вычетов следует подать заявление работодателю;
• для получения социальных вычетов в орган налоговой службы физлицо подаёт декларацию с приложением документов, подтверждающих расходы;
• для получения имущественного вычета по расходам на приобретение или строительство жилья необходимо обратиться с документами в орган налоговой службы, который выдаст уведомление о возможности применения вычета и его сумме. С этим уведомлением необходимо обратиться к работодателю.

При реализации движимого и недвижимого имущества необходимо подавать декларацию, в которой отражаются вычеты, связанные с продажей имущества. Если работодатель по каким-то причинам не предоставил положенных по закону вычетов, физлицо может подать декларацию и отразить в ней эти вычеты.

Если после применения вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, орган налоговой службы возвращает сумму переплаты. Если за отчётный год сумма налоговых вычетов превысит общий доход физлица, то налоговая база считается нулевой и, соответственно, исчисленный налог также окажется нулевым. Неиспользованные вычеты, кроме вычета на приобретение жилья, переносу на следующий год не подлежат.