Налог 22% на вклады: кому готовиться, а кого это не коснется

Коротко:

• Повышение налога не коснется, если проценты по всем вкладам за год меньше необлагаемого лимита. Для доходов 2026 года лимит пока не ниже 160 000 ₽: при ставке около 13% годовых это вклад примерно до 1,2 млн ₽. Налога нет ни сейчас, ни по новым правилам.
• Скорее всего, не изменится, если зарплата вместе с облагаемыми процентами не больше 2,4 млн ₽ в год (200 000 ₽ в месяц). Ставка останется 13%.
• Придется доплатить, если зарплата больше 200 000 ₽ в месяц и есть проценты сверх лимита, дивиденды или разовая продажа имущества. Проценты пойдут по ставке 15% или 18% вместо 13%.
• Порядок уплаты тоже хотят изменить: банк начнет сам удерживать налог при выплате процентов. Он считает только свои выплаты и не видит вклады в других банках, поэтому итог за год все равно посчитает ФНС.
• Это пока не закон. 29 октября 2026 года Госдума приняла законопроект № 617-9 в первом чтении. Поправки к нему принимают до 18:00 12 ноября. Ставки и порядок удержания могут измениться при дальнейших чтениях. Новые правила не начнут действовать раньше 1 января 2027 года; налог за 2025 год рассчитывают по действующему закону.

Предложение вошло в бюджетный пакет на 2027–2029 годы. Минфин внес его в правительство 24 сентября, а налоговые поправки из пакета 30 сентября поступили в Госдуму как законопроект № 617-9. Формулировка из пресс-релиза Минфина: чтобы унифицировать налогообложение доходов граждан по ставкам 13–22%, в основную налоговую базу по НДФЛ предлагается включить «пассивные» доходы.

Под изменения попадают:

• проценты по вкладам;
• дивиденды;
• доходы от операций с ценными бумагами и цифровыми правами;
• продажа имущества;
• страховые выплаты;
• имущество, полученное в дар.

Исключения, которые назвал Минфин: сохраняется «необлагаемый порог до 1 млн рублей» для малых вкладов, а на доходы участников СВО изменения не распространяются. По оценке министерства, поправки затронут не более 6% граждан с налогооблагаемыми доходами, это около 4 млн человек.

Чего не было в пресс-релизе и что показал текст законопроекта:

• С какого года: через месяц после публикации закона, но не раньше начала налогового периода. То есть не раньше 1 января 2027 года.
• Как проценты складываются с зарплатой: отдельная шкала для процентов, дивидендов и продажи имущества отменяется, они считаются вместе с зарплатой по общей шкале 13–22% (статьи 210 и 224 Налогового кодекса в редакции законопроекта).
• Что с льготами для инвесторов: освобождение при владении бумагами дольше трех лет и вычеты по ИИС текстом законопроекта не отменяются, в этих статьях меняются только ссылки.
• Что с освобождением при продаже жилья после минимального срока владения: Минфин не уточнял.

Все расчеты ниже сделаны по тексту законопроекта: проценты, дивиденды и продажа имущества попадают в основную базу вместе с зарплатой. Если депутаты изменят поправки, расчеты придется пересчитать.

С 2025 года в России две шкалы НДФЛ.

Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога. Источник: разъяснение ФНС о прогрессивной шкале.

Главное сейчас: пассивные доходы считаются отдельно от зарплаты, и у них свой порог 2,4 млн ₽. Человек с зарплатой 3 млн ₽ в год платит 15% с части зарплаты сверх 2,4 млн, но проценты по вкладу у него облагаются по 13%, пока все пассивные доходы вместе не превысят 2,4 млн.

Так это выглядит на реальном уведомлении. Налоговый консультант разобрал для нас случай своего клиента, уведомление пришло 15 сентября 2026 года. Зарплата клиента за 2025 год 3 млн ₽ до налога, около 250 000 ₽ в месяц, других доходов нет. Проценты по вкладам в двух банках: 180 000 ₽ и 170 000 ₽, всего 350 000 ₽. ФНС начислила 18 200 ₽: (350 000 − 210 000) × 13%. Зарплата у клиента выше порога 2,4 млн ₽, но на ставку по процентам она не повлияла. Это один случай, но он точно повторяет действующее правило.

Минфин предлагает убрать это разделение. Если проценты перейдут в основную базу, их сложат с зарплатой, и ставка будет зависеть от суммы. У того же клиента с зарплатой 3 млн ₽ те же 140 000 ₽ облагаемых процентов пошли бы уже по 15%: 21 000 ₽ вместо 18 200 ₽, на 2800 ₽ больше. Это наш расчет по тексту законопроекта, а не слова консультанта.

Шкала считается по доходу за календарный год. Если в одном году совпали высокая зарплата, крупная выплата процентов и продажа квартиры, все это сложится в одну сумму.

Для нерезидентов ставка по процентам другая, расчеты ниже относятся к налоговым резидентам России.

Правительство предложило сделать банки налоговыми агентами: они будут рассчитывать и удерживать НДФЛ при выплате процентного дохода. Госдума приняла законопроект № 617-9 в первом чтении 29 октября 2026 года. Поправки принимают до 18:00 12 ноября; пока закон не принят, действующий порядок сохраняется.

Как сейчас? Банк выплачивает проценты без удержания НДФЛ и до 1 февраля следующего года передает сведения в налоговую. ФНС суммирует процентный доход по всем банкам, рассчитывает налог и направляет уведомление. Заплатить нужно до 1 декабря следующего года: например, налог с процентов, полученных в 2026 году, нужно заплатить до 1 декабря 2027 года.

Что предлагают? Каждый банк будет считать налог на дату выплаты процентов нарастающим итогом с начала года. Пока учитываемый им процентный доход не превысит необлагаемый лимит, удержания не будет. После превышения банк удержит налог с облагаемой части.

При этом окончательный расчет останется за ФНС. Банк учитывает только собственные выплаты и не знает, сколько процентов вкладчик получил в других банках. Если по итогам года налоговая рассчитает большую сумму, разницу придется доплатить по уведомлению до 1 декабря следующего года.

Как изменится необлагаемый лимит? Его по-прежнему предлагают определять как произведение 1 млн ₽ и максимальной ключевой ставки на первое число каждого месяца. Но с 2027 года для расчета хотят использовать ставку предыдущего года.

Максимальная ставка на первое число месяца в 2026 году по состоянию на 30 октября была 16%. По действующей редакции проекта лимит для доходов 2027 года составил бы не менее 160 000 ₽; точное значение зависит от максимальной ставки на первое число месяца до конца 2026 года.

Отдельной ставки для удержания в законопроекте нет: банк применяет общую шкалу к своим выплатам. Как удерживать налог с процентов, которые прибавляются к вкладу (капитализация), законопроект не описывает.

Когда возможны изменения? По тексту законопроекта поправки вступают в силу через месяц после официального опубликования, но не раньше начала очередного налогового периода. Поэтому удержания с 2027 года возможны, если закон своевременно примут и опубликуют. Само внесение проекта еще не означает, что новые правила начнут действовать.

Фраза «необлагаемый порог до 1 млн рублей» сбивает с толку. Налог не зависит от того, лежит на вкладе больше или меньше 1 млн ₽. Облагаются проценты, и только та часть, которая больше лимита.

Лимит считают по формуле: 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ на первое число каждого месяца года. Проценты складываются по всем вкладам и накопительным счетам во всех российских банках. Не учитываются рублевые счета со ставкой не выше 1% весь год и счета эскроу (разъяснение ФНС о налоге с процентов по вкладам).

Ставки взяты из истории ключевой ставки Банка России. Для процентов, полученных в 2026 году, максимальная ставка на первое число месяца по состоянию на 30 октября составляет 16%, поэтому лимит уже не ниже 160 000 ₽. Окончательное значение станет известно после 1 декабря: повышение ключевой ставки выше 16% до этой даты могло бы увеличить лимит. По текущей редакции законопроекта для доходов 2027 года предложено использовать максимальную ставку предыдущего года. Это предварительный расчет, пока проект не стал законом.

Минфин обещает, что этот механизм не тронут. Значит, у большинства вкладчиков налога как не было, так и не будет. При доходности 13% годовых проценты укладываются в предварительный лимит 160 000 ₽, если на вкладах в сумме примерно до 1,2 млн ₽.

Это условная модель, а не прогноз налога. Допущения: деньги весь год лежат под 13% годовых (примерно столько сейчас дает максимальная ставка десяти крупнейших банков по данным ЦБ: 13,06% в третьей декаде сентября); условный лимит 160 000 ₽; по новым правилам проценты сверх лимита прибавляются к зарплате. Реальный налог будет зависеть от ставок, сроков выплаты процентов и текста закона.

Как считали строку «5 млн ₽ и 250 000 ₽ в месяц». Проценты: 5 000 000 × 13% = 650 000 ₽. Облагается: 650 000 − 160 000 = 490 000 ₽. Сейчас: 490 000 × 13% = 63 700 ₽. Зарплата 3 млн ₽ в год уже выше порога 2,4 млн, поэтому по новым правилам все 490 000 ₽ попадут под 15%: 73 500 ₽.

Из таблицы видно главное: доплата зависит прежде всего от зарплаты, а не от размера вклада. Вкладчик с 40 млн ₽ и без других доходов почти ничего не теряет. Человек с зарплатой 500 000 ₽ в месяц и вкладом в 4 раза меньше доплатит 57 000 ₽.

По той же модели, 13% годовых и лимит 160 000 ₽.

Если других доходов нет:

Если есть зарплата, 15% на проценты начнется раньше:

Пример для второй строки. Зарплата 1,8 млн ₽ в год, до порога 2,4 млн ₽ остается 600 000 ₽. Облагаемые проценты уложатся в них, если сами проценты не больше 760 000 ₽ (600 000 + лимит 160 000). При 13% годовых это вклад 5,85 млн ₽.

Тех, кто получает дивиденды. Сейчас дивиденды облагаются по 13% до 2,4 млн ₽ отдельно от зарплаты. По предложению они сложатся с зарплатой. Человек с зарплатой 3 млн ₽ в год и дивидендами 500 000 ₽ сейчас платит с дивидендов 65 000 ₽, а по новым правилам заплатил бы 75 000 ₽. Подробнее о действующих правилах читайте в материале о налоге на дивиденды в 2026 году.

Тех, кто продает квартиру раньше минимального срока владения. Разовая сделка поднимает доход за год в верхние ступени шкалы. Пример по той же логике: зарплата 150 000 ₽ в месяц и 4 млн ₽ облагаемой выгоды от продажи квартиры. Сейчас налог с продажи 552 000 ₽ (13% с 2,4 млн и 15% с остатка). Если продажу сложить с зарплатой, налог с нее составит 612 000 ₽: на 60 000 ₽ больше, потому что часть дохода попадет под 18%. Сохранятся ли освобождения при продаже жилья после минимального срока владения, Минфин не уточнил. Действующие правила описаны в материале о том, как продать квартиру и не платить налог.

Инвесторов в фонды. Минфин в пресс-релизе пишет, что ПИФы сами будут платить налог на прибыль 15% с пассивных доходов. По тексту законопроекта эта норма, с зачетом налога пайщику, касается закрытых и интервальных фондов для квалифицированных инвесторов. Открытые фонды и БПИФ в ней не названы. Как это скажется на доходности пайщика, станет понятно из итоговой редакции.

Решать что-то по вкладу до принятия закона значит решать вслепую: текст есть, но депутаты могут его изменить. Вот что уже известно.

• Налог за 2025 год не меняется. ФНС начисляет его по действующим правилам: лимит 210 000 ₽, ставка 13% или 15%, заплатить нужно до 1 декабря 2026 года. Банк сам этот налог не удерживает, его начисляет ФНС. Клиент из примера выше сначала решил, что налог уже удержан при выплате процентов, и разобрался, только когда сверил справки банков о начисленных процентах с уведомлением. Такую сверку стоит сделать до того, как оспаривать начисление. Как проверить сумму, рассказываем в разборе налога с 250 000 ₽ процентов. Что делать с самим уведомлением, рассказывали в материале «Налоговое уведомление в 2026 году: когда придет и что проверить».
• Досрочное закрытие может стоить процентов. Во многих договорах при досрочном расторжении проценты пересчитывают по пониженной ставке. Точные условия есть в договоре конкретного вклада. Потеря процентов сегодня реальна, а доплата по налогу в будущем пока нет.
• Проценты облагаются в году, когда их получили. Законопроект порядок определения даты получения процентов не меняет, а новые правила начнут действовать не раньше 1 января 2027 года. Проценты, полученные до этой даты, считаются по действующим правилам.
• Налог считают с процентов, а не с суммы на счете. Даже по новой шкале при вкладе 5 млн ₽ и зарплате 250 000 ₽ в месяц налог составит 73 500 ₽ в год, это около 1,5% от суммы вклада.

Сравнивать вклады полезно по доходу после налога, а не по рекламной ставке. На витрине вкладов Финуслуг можно сравнить условия разных банков: ставку, срок, выплату процентов и возможность досрочного снятия.

В том же пакете два изменения для онлайн-покупок у иностранных продавцов:

• НДС 22% на товары трансграничной электронной торговли. Это стандартная ставка НДС в России с 1 января 2026 года. Сейчас заказ до 200 евро и 31 кг приходит без пошлины и без НДС. По данным «Ведомостей», налог будут удерживать маркетплейсы как налоговые агенты: сумма появится в корзине при оформлении.
• Таможенный сбор 100 ₽ за посылку с товарами для личного потребления стоимостью до 200 евро.

Пример: заказ за 3000 ₽ подорожает на 660 ₽ НДС и 100 ₽ сбора, до 3760 ₽, то есть на 25%. Для заказа за 500 ₽ сбор и НДС добавят 210 ₽, это уже 42%. На дешевых заказах фиксированный сбор заметнее ставки. Расчет условный: пока неизвестно, будут ли включать доставку в базу для НДС.

Тут есть расхождение. В июне 2026 года Минфин рассказывал о поэтапном вводе НДС для таких покупок: 7% в 2027 году, 14% в 2028-м и 22% в 2029-м (Forbes). В пресс-релизе от 24 сентября названа сразу стандартная ставка 22%, а сроков нет. Сохранится ли поэтапный ввод, пока неизвестно.

Законопроект № 617-9 принят Госдумой в первом чтении 29 октября 2026 года. Поправки принимают до 18:00 12 ноября. После их рассмотрения текст может измениться, поэтому расчеты выше показывают возможный налог по редакции первого чтения. Пока неясно:

• как банк будет удерживать налог с процентов, которые прибавляются к вкладу;
• что будет с освобождением при продаже жилья после минимального срока владения;
• сохранится ли поэтапный ввод НДС на зарубежные покупки или сразу будет 22%.

Депутаты могут изменить поправки при рассмотрении. Как налог с вкладов устроен сейчас, по шагам, рассказываем в материале о налоге на проценты по вкладам в 2026 году. Правила для пенсионеров разобраны в материале о налоге на вклады для пенсионеров.