Налог 22% на вклады: кому готовиться, а кого это не коснется

Коротко:

• Повышение налога не коснется, если проценты по всем вкладам за год меньше необлагаемого лимита. Для доходов 2026 года лимит 160 000 ₽: при ставке около 13% годовых это вклад примерно до 1,2 млн ₽. Налога нет ни сейчас, ни по новым правилам.

• Скорее всего, не изменится, если зарплата вместе с облагаемыми процентами не больше 2,4 млн ₽ в год (200 000 ₽ в месяц). Ставка останется 13%.

• Придется доплатить, если зарплата больше 200 000 ₽ в месяц и есть проценты сверх лимита, дивиденды или разовая продажа имущества. Проценты пойдут по ставке 15% или 18% вместо 13%.

• Это пока не закон. Ни даты вступления в силу, ни текста поправок нет. Налог за 2025 год, который ФНС начисляет сейчас, считается по действующим правилам.

Предложение вошло в бюджетный пакет на 2027–2029 годы. Минфин внес его в правительство 24 сентября. Формулировка из пресс-релиза Минфина: чтобы унифицировать налогообложение доходов граждан по ставкам 13–22%, в основную налоговую базу по НДФЛ предлагается включить «пассивные» доходы.

Под изменения попадают:

• проценты по вкладам;

• дивиденды;

• доходы от операций с ценными бумагами и цифровыми правами;

• продажа имущества;

• страховые выплаты;

• имущество, полученное в дар.

Исключения, которые назвал Минфин: сохраняется «необлагаемый порог до 1 млн рублей» для малых вкладов, а на доходы участников СВО изменения не распространяются. По оценке министерства, поправки затронут не более 6% граждан с налогооблагаемыми доходами, это около 4 млн человек.

Чего в пресс-релизе нет:

• с какого года начнут действовать новые правила;

• текста поправок в Налоговый кодекс;

• как именно пассивные доходы будут складываться с зарплатой;

• что будет с льготами для инвесторов: индивидуальным инвестиционным счетом, освобождением от налога при владении бумагами дольше трех лет, освобождением при продаже жилья после минимального срока владения.

Все расчеты ниже сделаны по самому очевидному прочтению формулировки «включить в основную базу». Когда появится законопроект, их нужно будет сверить с ним.

С 2025 года в России две шкалы НДФЛ.

Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога. Источник: разъяснение ФНС о прогрессивной шкале.

Главное сейчас: пассивные доходы считаются отдельно от зарплаты, и у них свой порог 2,4 млн ₽. Человек с зарплатой 3 млн ₽ в год платит 15% с части зарплаты сверх 2,4 млн, но проценты по вкладу у него облагаются по 13%, пока все пассивные доходы вместе не превысят 2,4 млн.

Так это выглядит на реальном уведомлении. Налоговый консультант разобрал для нас случай своего клиента, уведомление пришло 15 сентября 2026 года. Зарплата клиента за 2025 год 3 млн ₽ до налога, около 250 000 ₽ в месяц, других доходов нет. Проценты по вкладам в двух банках: 180 000 ₽ и 170 000 ₽, всего 350 000 ₽. ФНС начислила 18 200 ₽: (350 000 − 210 000) × 13%. Зарплата у клиента выше порога 2,4 млн ₽, но на ставку по процентам она не повлияла. Это один случай, но он точно повторяет действующее правило.

Минфин предлагает убрать это разделение. Если проценты перейдут в основную базу, их сложат с зарплатой, и ставка будет зависеть от суммы. У того же клиента с зарплатой 3 млн ₽ те же 140 000 ₽ облагаемых процентов пошли бы уже по 15%: 21 000 ₽ вместо 18 200 ₽, на 2 800 ₽ больше. Это наш расчет по самому очевидному прочтению предложения, а не слова консультанта.

Шкала считается по доходу за календарный год. Если в одном году совпали высокая зарплата, крупная выплата процентов и продажа квартиры, все это сложится в одну сумму.

Для нерезидентов ставка по процентам другая, расчеты ниже относятся к налоговым резидентам России.

Фраза «необлагаемый порог до 1 млн рублей» сбивает с толку. Налог не зависит от того, лежит на вкладе больше или меньше 1 млн ₽. Облагаются проценты, и только та часть, которая больше лимита.

Лимит считают по формуле: 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ на первое число каждого месяца года. Проценты складываются по всем вкладам и накопительным счетам во всех российских банках. Не учитываются рублевые счета со ставкой не выше 1% весь год и счета эскроу (разъяснение ФНС о налоге с процентов по вкладам).

Ставки взяты из истории ключевой ставки ЦБ. Лимит за 2027 год будет зависеть от ключевой в 2027 году, сейчас она 14%.

Минфин обещает, что этот механизм не тронут. Значит, у большинства вкладчиков налога как не было, так и не будет. При доходности 13% годовых проценты укладываются в лимит 160 000 ₽, если на вкладах в сумме примерно до 1,2 млн ₽.

Это условная модель, а не прогноз налога. Допущения: деньги весь год лежат под 13% годовых (примерно столько сейчас дает максимальная ставка десяти крупнейших банков по данным ЦБ: 13,01% во второй декаде сентября); лимит 160 000 ₽, как для доходов 2026 года; по новым правилам проценты сверх лимита прибавляются к зарплате. Реальный налог будет зависеть от ставок, сроков выплаты процентов и текста закона.

Как считали строку «5 млн ₽ и 250 000 ₽ в месяц». Проценты: 5 000 000 × 13% = 650 000 ₽. Облагается: 650 000 − 160 000 = 490 000 ₽. Сейчас: 490 000 × 13% = 63 700 ₽. Зарплата 3 млн ₽ в год уже выше порога 2,4 млн, поэтому по новым правилам все 490 000 ₽ попадут под 15%: 73 500 ₽.

Из таблицы видно главное: доплата зависит прежде всего от зарплаты, а не от размера вклада. Вкладчик с 40 млн ₽ и без других доходов почти ничего не теряет. Человек с зарплатой 500 000 ₽ в месяц и вкладом в 4 раза меньше доплатит 57 000 ₽.

По той же модели, 13% годовых и лимит 160 000 ₽.

Если других доходов нет:

Если есть зарплата, 15% на проценты начнется раньше:

Пример для второй строки. Зарплата 1,8 млн ₽ в год, до порога 2,4 млн ₽ остается 600 000 ₽. Облагаемые проценты уложатся в них, если сами проценты не больше 760 000 ₽ (600 000 + лимит 160 000). При 13% годовых это вклад 5,85 млн ₽.

Тех, кто получает дивиденды. Сейчас дивиденды облагаются по 13% до 2,4 млн ₽ отдельно от зарплаты. По предложению они сложатся с зарплатой. Человек с зарплатой 3 млн ₽ в год и дивидендами 500 000 ₽ сейчас платит с дивидендов 65 000 ₽, а по новым правилам заплатил бы 75 000 ₽. Подробнее о действующих правилах читайте в материале о налоге на дивиденды в 2026 году.

Тех, кто продает квартиру раньше минимального срока владения. Разовая сделка поднимает доход за год в верхние ступени шкалы. Пример по той же логике: зарплата 150 000 ₽ в месяц и 4 млн ₽ облагаемой выгоды от продажи квартиры. Сейчас налог с продажи 552 000 ₽ (13% с 2,4 млн и 15% с остатка). Если продажу сложить с зарплатой, налог с нее составит 612 000 ₽: на 60 000 ₽ больше, потому что часть дохода попадет под 18%. Сохранятся ли освобождения при продаже жилья после минимального срока владения, Минфин не уточнил. Действующие правила описаны в материале о том, как продать квартиру и не платить налог.

Инвесторов в фонды. Минфин предлагает, чтобы ПИФы сами платили налог на прибыль 15% с пассивных доходов. По данным «Ведомостей», уплаченный фондом налог зачтут пайщикам. Как это скажется на итоговой доходности пайщика, станет понятно только из текста поправок.

Решать что-то по вкладу до появления текста закона значит решать вслепую. Вот что уже известно.

• Налог за 2025 год не меняется. ФНС начисляет его по действующим правилам: лимит 210 000 ₽, ставка 13% или 15%, заплатить нужно до 1 декабря 2026 года. Банк сам этот налог не удерживает, его начисляет ФНС. Клиент из примера выше сначала решил, что налог уже удержан при выплате процентов, и разобрался, только когда сверил справки банков о начисленных процентах с уведомлением. Такую сверку стоит сделать до того, как оспаривать начисление. Как проверить сумму, рассказываем в разборе налога с 250 000 ₽ процентов.

• Досрочное закрытие может стоить процентов. Во многих договорах при досрочном расторжении проценты пересчитывают по пониженной ставке. Точные условия есть в договоре конкретного вклада. Потеря процентов сегодня реальна, а доплата по налогу в будущем пока нет.

• Проценты облагаются в году, когда их зачислили. Если новые правила применят к доходам какого-то года, под них, скорее всего, попадут проценты, зачисленные в этом году, а не раньше. Точный порядок станет понятен из закона.

• Налог считают с процентов, а не с суммы на счете. Даже по новой шкале при вкладе 5 млн ₽ и зарплате 250 000 ₽ в месяц налог составит 73 500 ₽ в год, это около 1,5% от суммы вклада.

Сравнивать вклады полезно по доходу после налога, а не по рекламной ставке. На витрине вкладов Финуслуг можно сравнить условия разных банков: ставку, срок, выплату процентов и возможность досрочного снятия.

В том же пакете два изменения для онлайн-покупок у иностранных продавцов:

• НДС 22% на товары трансграничной электронной торговли. Это стандартная ставка НДС в России с 1 января 2026 года. Сейчас заказ до 200 евро и 31 кг приходит без пошлины и без НДС. По данным «Ведомостей», налог будут удерживать маркетплейсы как налоговые агенты: сумма появится в корзине при оформлении.

• Таможенный сбор 100 ₽ за посылку с товарами для личного потребления стоимостью до 200 евро.

Пример: заказ за 3 000 ₽ подорожает на 660 ₽ НДС и 100 ₽ сбора, до 3 760 ₽, то есть на 25%. Для заказа за 500 ₽ сбор и НДС добавят 210 ₽, это уже 42%. На дешевых заказах фиксированный сбор заметнее ставки. Расчет условный: пока неизвестно, будут ли включать доставку в базу для НДС.

Тут есть расхождение. В июне 2026 года Минфин рассказывал о поэтапном вводе НДС для таких покупок: 7% в 2027 году, 14% в 2028-м и 22% в 2029-м (Forbes). В пресс-релизе от 24 сентября названа сразу стандартная ставка 22%, а сроков нет. Сохранится ли поэтапный ввод, пока неизвестно.

По Бюджетному кодексу правительство вносит бюджет в Госдуму до 1 октября, и обычно вместе с ним вносят налоговые поправки. После этого появится текст законопроекта, и станет понятно главное:

• с какого года действуют новые правила;

• складываются ли проценты с зарплатой целиком или остается свой порог;

• что будет с ИИС и льготами за долгое владение бумагами и жильем.

Депутаты могут изменить поправки при рассмотрении. Как налог с вкладов устроен сейчас, по шагам, рассказываем в материале о налоге на проценты по вкладам в 2026 году. Правила для пенсионеров разобраны в материале о налоге на вклады для пенсионеров.