Налог на дивиденды в 2026 году: ставки, расчет и декларация

 Если вы получаете доход от акций российских или иностранных компаний, важно понимать, кто именно удержит НДФЛ и в каких случаях придется отчитываться перед налоговой самостоятельно. В 2026 году для таких доходов действует прогрессивная шкала: базовая ставка составляет 13% для суммы до 2,4 млн ₽ за календарный год, а с превышения этого лимита применяется ставка 15% (ст. 224 НК РФ). В этом материале мы разберем, как работает механизм удержания налога, что делать инвестору с несколькими брокерскими счетами, как декларировать иностранные дивиденды и какие сроки устанавливает ФНС для подачи 3-НДФЛ.

Ставки налога на дивиденды в 2026 году

Дивиденды представляют собой часть чистой прибыли компании, распределяемую между акционерами пропорционально количеству принадлежащих им бумаг. Для налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся в стране не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев) НДФЛ с этого дохода рассчитывается по отдельной налоговой базе в соответствии с порядком, установленным ст. 210 НК РФ.

Ключевой порог составляет 2 400 000 ₽ дивидендного дохода за календарный год (правила НК РФ, актуальные на 2026 год).

• Если сумма дивидендов не превышает этот лимит, применяется ставка 13%.

• Если доход свыше 2,4 млн ₽, ставка 15% действует только на сумму превышения, а не на весь объем выплат.

Важно отметить, что дивиденды не суммируются с зарплатой, доходами от продажи имущества или выплатами по гражданско-правовым договорам для расчета этой конкретной базы.

Пример расчета при превышении лимита: Инвестор получил за год 3 100 000 ₽ дивидендов от российских эмитентов. Налог считается в две стадии:

1. С базовой части: 2 400 000 ₽ × 13% = 312 000 ₽.

2. С суммы превышения: (3 100 000 ₽ − 2 400 000 ₽) = 700 000 ₽. Налог с этой части: 700 000 ₽ × 15% = 105 000 ₽.

3. Итоговый НДФЛ к уплате: 312 000 ₽ + 105 000 ₽ = 417 000 ₽.

Один из самых частых сценариев, вызывающих вопросы у инвесторов, — наличие портфеля, разделенного между двумя или более брокерами. В этой ситуации каждый брокер выступает налоговым агентом исключительно в рамках своего счета (п. 1 ст. 226 НК РФ). Он не видит ваши операции у других посредников и применяет ставку 13% ко всем выплатам, если локальная сумма на его счете не превышает 2,4 млн ₽.

Однако Федеральная налоговая служба агрегирует данные от всех налоговых агентов по итогам года. Если совокупный дивидендный доход инвестора превысит порог в 2,4 млн ₽, ФНС пересчитает налог по единой базе и выставит уведомление на доплату разницы в рамках обязанности по самостоятельному декларированию (п. 1 ст. 228 НК РФ).

Расчет для инвестора с двумя брокерами:

• Брокер А выплатил 1 500 000 ₽ дивидендов и удержал 13%: 195 000 ₽.

• Брокер Б выплатил 1 200 000 ₽ дивидендов и удержал 13%: 156 000 ₽.

• Суммарный доход: 2 700 000 ₽. Сумма удержанного налога: 351 000 ₽.

ФНС рассчитывает итоговый налог так: 2 400 000 ₽ × 13% (312 000 ₽) + 300 000 ₽ × 15% (45 000 ₽) = 357 000 ₽. Разница составляет 6 000 ₽. Эта сумма будет отражена в едином налоговом уведомлении, которое придет инвестору осенью следующего года. В такой ситуации достаточно проверить корректность данных в личном кабинете налогоплательщика и оплатить начисленную сумму в установленный срок.

Если вы владеете акциями иностранных компаний, порядок уплаты налога меняется. Российский брокер или депозитарий, как правило, не выступает налоговым агентом по зарубежным дивидендам (за редкими исключениями, оговоренными в ст. 214.1 НК РФ). Это означает, что обязанность по декларированию дохода и уплате налога ложится на самого инвестора.

Для дивидендов, полученных в 2026 году, действуют следующие сроки:

• Подать декларацию 3-НДФЛ необходимо до 30 апреля 2027 года.

• Уплатить рассчитанный налог нужно до 15 июля 2027 года.

При заполнении декларации доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка РФ, действующему на дату фактического получения средств на счет.

Если с иностранного дохода уже был удержан налог в стране эмитента, инвестор имеет право заявить налоговый зачет, чтобы избежать двойного налогообложения. Однако это возможно только в том случае, если с данной страной у РФ действует активное соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Ряд соглашений в 2026 году приостановлен или денонсирован, поэтому статус нужно проверять индивидуально по актуальному перечню Минфина РФ (данные на 14.07.2026).

Существует распространенное заблуждение, что стандартные, социальные или имущественные налоговые вычеты можно применить к дивидендному доходу. Это не так. Законодательство разделяет налоговые базы (ст. 210 НК РФ): вычеты за лечение, обучение или покупку жилья применяются к доходам, облагаемым по основной ставке (например, к зарплате), но не уменьшают налог на дивиденды, который считается по отдельным правилам.

Это же правило распространяется на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). Наличие ИИС дает право на вычеты по взносам или освобождение от налога на инвестиционный результат (прирост стоимости бумаг) при соблюдении условий, но не отменяет обязанность по уплате НДФЛ с дивидендных выплат, поступающих на этот счет или связанный с ним брокерский счет.

Чтобы исключить ошибки и избежать начисления пеней, в конце отчетного года рекомендуется провести самостоятельную сверку данных.

1. Скачайте брокерские отчеты за весь год по каждому открытому счету.

2. Отфильтруйте операции с пометкой «дивиденды» и суммируйте их.

3. Проверьте коды ISIN эмитентов: иностранные бумаги стоит выписать в отдельный список для декларации.

4. Сверьте сумму удержанного налога в справках брокера с вашими собственными расчетами.

5. Весной следующего года проверьте раздел «Доходы» в личном кабинете ФНС: данные от брокеров должны совпадать с вашими отчетами.

Если суммы в брокерских отчетах и в личном кабинете ФНС расходятся, уточните данные у брокера до истечения срока подачи декларации. Это позволит избежать необходимости подавать уточненные декларации и лишней переписки с налоговой инспекцией.

Что будет, если я получу дивиденды у двух разных брокеров и общая сумма превысит 2,4 млн ₽
Каждый брокер удержит 13% со своей суммы. ФНС агрегирует данные со всех счетов по итогам года. Если общий доход превысит лимит, налоговая пришлет уведомление на доплату с суммы превышения.

Удерживает ли российский брокер налог с дивидендов иностранных компаний
В большинстве случаев нет. Российский брокер не является налоговым агентом по иностранным дивидендам. Инвестор обязан самостоятельно рассчитать налог, подать 3-НДФЛ и уплатить его в бюджет.

Можно ли применить налоговый вычет к доходу от дивидендов
Нет. Стандартные, социальные и имущественные вычеты не применяются к налоговой базе дивидендов, так как она рассчитывается отдельно от других видов доходов физического лица.

Освобождает ли ИИС от уплаты НДФЛ с дивидендов
Нет. Дивиденды по ценным бумагам, находящимся на ИИС, облагаются налогом на общих основаниях. Льготы ИИС касаются вычетов на взнос или налога на прибыль от продажи бумаг, но не дивидендных выплат.

Какой курс валюты использовать для пересчета иностранных дивидендов в рублях
Для декларации 3-НДФЛ используется официальный курс ЦБ РФ, установленный на дату фактического зачисления денежных средств на ваш счет или счет депозитария.

Как сравнить предложения и не переплатить

Если ваш портфель состоит только из российских акций, налог обычно удерживается автоматически, и от инвестора требуется лишь контроль отчетов. Если же вы планируете диверсифицировать вложения или ищете брокера для старта, обратите внимание на формат предоставляемой налоговой отчетности. Прозрачные справки и корректное отражение операций существенно упрощают заполнение 3-НДФЛ при необходимости.

Если хотите сравнить условия брокерских счетов, это можно сделать на Финуслугах.