Налог на дивиденды в 2026 году: ставки, расчет и декларация

Дивиденды: это часть чистой прибыли компании, которую она распределяет между акционерами пропорционально количеству принадлежащих им акций. Решение о выплатах и их размере принимает общее собрание акционеров по рекомендации совета директоров. Доход может приходить по акциям российских и иностранных эмитентов.

Для налоговых резидентов России НДФЛ с дивидендов рассчитывается по отдельной шкале. Ключевой порог: 2,4 млн ₽ дивидендного дохода за календарный год. Если сумма дивидендов не превышает этот лимит, применяется ставка 13%. Если доход выше 2,4 млн ₽, ставка 15% действует только на сумму превышения.

По разъяснениям ФНС о прогрессивной шкале НДФЛ, для дивидендов, доходов от продажи имущества, операций с ценными бумагами и процентов по вкладам предусмотрены отдельные ставки: 13% в пределах 2,4 млн ₽ и 15% с суммы сверх этого порога.

Дивиденды не суммируются с зарплатой, доходами от продажи имущества или выплатами по гражданско-правовым договорам для расчета этой конкретной базы. Например, если за год человек получил 3 млн ₽ зарплаты и 500 000 ₽ дивидендов, дивиденды полностью облагаются по ставке 13%, потому что сами по себе не превысили 2,4 млн ₽.

Статус налогового резидента зависит от времени нахождения в России. Если человек находится в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, он считается налоговым резидентом РФ. Если статус утрачен, правила расчета могут измениться, а возможность зачета зарубежного налога зависит от конкретной ситуации и соглашений об избежании двойного налогообложения.

Чтобы понять, как работает прогрессивная шкала, удобно разобрать два условных сценария.

Сценарий 1: дивиденды в пределах лимита. Инвестор за 2026 год получил 650 000 ₽ дивидендов по российским акциям. Доход не превышает 2,4 млн ₽, поэтому применяется ставка 13%:

650 000 × 13% = 84 500 ₽.

Если налог удерживает брокер или депозитарий, эта сумма уйдет в бюджет автоматически, а на счет инвестора поступят дивиденды уже за вычетом НДФЛ.

Сценарий 2: дивиденды выше 2,4 млн ₽. Инвестор получил 3,1 млн ₽ дивидендов за год. В этом случае налог считается по двум частям:

• с базовой части: 2 400 000 × 13% = 312 000 ₽;
• с превышения: 3 100 000 − 2 400 000 = 700 000 ₽;
• налог с превышения: 700 000 × 15% = 105 000 ₽;
• итоговый НДФЛ: 312 000 + 105 000 = 417 000 ₽.

Повышенная ставка не применяется ко всей сумме дивидендов. Она действует только на часть, которая превысила 2,4 млн ₽.

При работе с российскими акциями инвестору чаще всего не нужно самостоятельно перечислять НДФЛ. Налоговым агентом обычно выступает депозитарий или брокер, через которого куплены ценные бумаги. Он рассчитывает налог, удерживает его при выплате дивидендов и перечисляет в бюджет.

Например, если компания начислила 5000 ₽ дивидендов, а на брокерский счет поступило 4350 ₽, значит 650 ₽ НДФЛ уже удержаны у источника выплаты.

Проверить удержания можно в брокерском отчете и в справке о доходах и суммах налога физического лица. После окончания налогового периода брокеры передают сведения в ФНС, а данные появляются в личном кабинете налогоплательщика.

Если дивиденды приходят через нескольких брокеров, каждый из них видит только свой счет. Если общий дивидендный доход за год превысит 2,4 млн ₽, ФНС может пересчитать налог по данным от всех налоговых агентов и выставить уведомление на доплату.

Самостоятельная декларация нужна, если налог не был удержан налоговым агентом или удержан не полностью. Самый частый сценарий для инвестора: дивиденды от иностранных компаний.

Если дивиденды от иностранного эмитента получены в 2026 году, декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля 2027 года, а налог уплатить до 15 июля 2027 года. Общие сроки для декларирования доходов ФНС публикует в разделе «3-НДФЛ, декларирование доходов, налоговые вычеты».

Подать декларацию можно через личный кабинет налогоплательщика, в налоговой инспекции или через уполномоченный сервис. Перед отправкой стоит сверить суммы в брокерских отчетах: дату выплаты, валюту дохода, сумму удержанного иностранного налога и курс пересчета.

Налог с дивидендов нельзя уменьшить за счет стандартных, социальных или имущественных вычетов. Причина в том, что дивиденды относятся к отдельной налоговой базе, а такие вычеты применяются к другим видам доходов.

Например, если человек оплатил лечение или обучение, он может вернуть НДФЛ с зарплаты или другого подходящего дохода, но не с дивидендов. То же правило действует для имущественного вычета при покупке жилья.

ИИС также не освобождает дивиденды от НДФЛ. Если дивиденды поступают по ценным бумагам на ИИС или на связанный с ним счет, налог удерживается в общем порядке. ИИС может давать вычеты по взносам или освобождение от налога на инвестиционный результат при соблюдении условий, но не отменяет налог с дивидендных выплат.

Чтобы не пропустить налоговую обязанность, в конце года стоит сверить все дивидендные поступления. Это особенно полезно, если у инвестора несколько брокерских счетов или есть иностранные бумаги.

• Скачайте брокерские отчеты за год по каждому счету;
• найдите все поступления с пометкой «дивиденды»;
• проверьте ISIN эмитентов: иностранные бумаги лучше выписать отдельно;
• сверьте удержанный налог в отчетах брокера;
• весной проверьте раздел с доходами в личном кабинете ФНС;
• если есть иностранные дивиденды, подготовьте данные для 3-НДФЛ заранее.

Если суммы в отчетах брокера и в личном кабинете ФНС расходятся, лучше уточнить данные до истечения срока подачи декларации. Так проще избежать пени, уточненных деклараций и лишней переписки с налоговой.

Если портфель состоит только из российских акций, налог по дивидендам обычно удержит налоговый агент. Инвестору остается контролировать отчеты брокера и уведомления ФНС.

Если в портфеле есть иностранные акции, порядок сложнее: нужно проверить, был ли удержан налог за рубежом, требуется ли декларация в России и можно ли зачесть уже удержанную сумму. Налоговые последствия зависят от страны эмитента, статуса инвестора и документов, которые есть у брокера.

Перед покупкой ценных бумаг полезно заранее понять, как будет облагаться доход. Купоны, дивиденды и прибыль от продажи бумаг считают по разным правилам, поэтому чистый результат после налогов может отличаться от ожидаемого.

Если вы хотите диверсифицировать вложения, на Финуслугах можно сравнить инвестиционные инструменты под разные цели и уровень риска: например, посмотреть народные облигации или открытые ПИФы. Перед выбором важно изучить условия продукта, риски, комиссии, порядок налогообложения и срок вложений.

В 2026 году дивиденды налоговых резидентов РФ облагаются по отдельной шкале: 13% в пределах 2,4 млн ₽ за год и 15% с суммы превышения. По российским акциям налог обычно удерживает брокер или депозитарий. По иностранным дивидендам инвестору часто приходится самостоятельно проверять обязанность по 3-НДФЛ и срок уплаты налога.

Нужно ли платить налог с дивидендов, если брокер уже удержал НДФЛ?

Если речь о дивидендах российских компаний и брокер удержал налог полностью, отдельно платить НДФЛ обычно не нужно. Но стоит проверить брокерский отчет и данные в личном кабинете ФНС. Если у вас несколько брокеров и совокупный дивидендный доход превысил 2,4 млн ₽, ФНС может прислать уведомление на доплату.

Какая ставка действует, если дивиденды за год больше 2,4 млн ₽?

Для налоговых резидентов РФ ставка 13% применяется к сумме дивидендов в пределах 2,4 млн ₽. С превышения удерживается 15%. Повышенная ставка не применяется ко всему дивидендному доходу.

Нужно ли подавать 3-НДФЛ по иностранным дивидендам?

Чаще всего да, если налог не был удержан российским налоговым агентом или удержан не полностью. Для дивидендов, полученных в 2026 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2027 года, а налог уплатить до 15 июля 2027 года. Конкретный расчет зависит от страны эмитента, удержанного иностранного налога и статуса инвестора.

Можно ли вернуть налог с дивидендов через вычет?

Нет, стандартные, социальные и имущественные вычеты не уменьшают налог с дивидендов. Эти выплаты относятся к отдельной налоговой базе. Вернуть НДФЛ можно только с тех доходов, к которым закон разрешает применять соответствующий вычет.

Освобождает ли ИИС от налога на дивиденды?

Нет. Дивиденды по бумагам на ИИС облагаются НДФЛ в общем порядке. ИИС может давать другие налоговые преимущества, но не отменяет налог с дивидендных выплат.