Налог на вклады для пенсионеров: когда платить и можно ли получить вычет

Общие правила расчета разобраны в статье про налог на вклады. Здесь подробнее остановимся на вопросах, которые возникают у пенсионеров.

Отдельной льготы по пенсионному статусу нет. Налог считают с процентов по всем учитываемым вкладам и счетам за год, а не с самой суммы сбережений.

Исключения общие для всех вкладчиков. В расчет не включают проценты по рублевым вкладам и счетам, ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, а также проценты по счетам эскроу.

Само по себе получение пенсии не освобождает от налога с банковских процентов. Не влияет на него и то, продолжает человек работать или уже вышел на пенсию.

Правила расчета и срок уплаты одинаковые. Разница связана с другими доходами пенсионера и возможностью получить налоговые вычеты.

К процентным доходам за 2025 год и последующие годы налоговые вычеты не применяются. Эти доходы исключены из основной налоговой базы. Поэтому расходы на лечение, покупку квартиры или пополнение ИИС не уменьшают налог с процентов за 2025 год.

Государственная и страховая пенсии НДФЛ не облагаются, поэтому вернуть налог с этих выплат нельзя. Но у неработающего пенсионера могут быть другие подходящие доходы, например от сдачи жилья в аренду с уплатой НДФЛ.

Для процентных доходов за 2023 и 2024 годы действовали другие правила: их можно было уменьшать на подходящие налоговые вычеты. При этом нужно учитывать условия конкретного вычета, год расходов и доступную сумму НДФЛ.

Публикация ФНС от 5 сентября 2025 года о вычетах для неработающих пенсионеров содержит пример именно за 2024 год. Применять его к процентам, полученным в 2025 году, нельзя.

Допустим, пенсионер получил за 2024 год 270 000 ₽ процентов по вкладам. При необлагаемой сумме 210 000 ₽ за 2024 год и ставке НДФЛ 13% налог составил:

(270 000 ₽ − 210 000 ₽) × 13% = 7 800 ₽.

В том же 2024 году пенсионер потратил на подходящее для социального вычета лечение 40 000 ₽. Расчетная сумма возврата:

40 000 ₽ × 13% = 5 200 ₽.

Если остальные условия вычета соблюдены и доступная сумма налога не использована для других вычетов, можно вернуть 5 200 ₽.

Возьмем тот же условный доход за 2024 год и налог 7 800 ₽, но расходы на лечение увеличим до 100 000 ₽.

При ставке 13% расчетная сумма возврата составляет:

100 000 ₽ × 13% = 13 000 ₽.

Если другого подходящего облагаемого дохода не было, вернуть получится не больше 7 800 ₽. Неиспользованный остаток социального вычета на следующий налоговый период не переносится.

По расходам за 2025 год общий лимит соответствующих социальных вычетов составляет 150 000 ₽. Дорогостоящее лечение и обучение детей учитываются отдельно. Однако этот лимит не дает права уменьшать процентные доходы за 2025 год: для вычета нужен доход, к которому он применим.

Имущественный вычет при покупке квартиры также нельзя применить к процентным доходам за 2025 год.

При этом у пенсионеров есть особое право: остаток имущественного вычета можно перенести на три налоговых периода, непосредственно предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток. Для возврата нужны подходящие облагаемые доходы за эти периоды и соблюдение остальных условий вычета.

Например, если право на вычет и переносимый остаток возникли в 2026 году, предыдущими периодами будут 2025, 2024 и 2023 годы. Но проценты за 2025 год нельзя включать в расчет возврата только потому, что пенсионер переносит вычет на этот год.

Общие условия имущественного вычета при покупке жилья разобраны в отдельном материале.

Условия налогового вычета по ИИС зависят от типа счета и года его открытия. Такой вычет тоже не уменьшает налог с процентов по банковским вкладам за 2025 год.

Если речь идет о подходящих доходах и расходах, порядок такой:

1. Определить год дохода и проверить право на конкретный вычет.
2. Подготовить документы. Для медицинских услуг, оплаченных начиная с 2024 года, подтверждением служит унифицированная справка об оплате. Договор и чеки для этих услуг не обязательны. Если клиника передала сведения в ФНС, отдельно подавать справку не требуется. Документы на лекарства и жилье зависят от вида вычета.
3. Подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет ФНС, в налоговую инспекцию или через МФЦ, который оказывает эту услугу.
4. Подать заявление на возврат — его можно включить в состав декларации.

Общий срок камеральной проверки 3-НДФЛ — три месяца со дня представления. Деньги возвращают при положительном сальдо единого налогового счета по правилам статьи 79 НК РФ.

Для некоторых вычетов доступен упрощенный порядок или получение через работодателя. Подробнее о том, как оформить социальный налоговый вычет и другие вычеты, рассказываем в отдельной инструкции.

По действующему порядку налог с процентов, полученных за 2026 год, нужно уплатить не позднее 1 декабря 2027 года.

Необлагаемую сумму за 2026 год определяют по максимальной ключевой ставке, действовавшей на первое число каждого месяца этого года. На 7 октября 2026 года максимальное учитываемое значение с начала года — 16%, поэтому расчетная необлагаемая сумма составляет 160 000 ₽. Если на 1 ноября или 1 декабря ставка окажется выше 16%, лимит увеличится. Окончательный размер определяют после завершения года.

Чтобы оценить размер сбережений, разделите необлагаемый лимит на годовую ставку вклада.

Ниже — расчет при предварительном лимите 160 000 ₽ за 2026 год по данным на 7 октября. Предполагаем, что деньги лежат весь год под неизменной ставкой, капитализации нет, проценты выплачены в том же году, а других учитываемых процентных доходов нет.

Суммы в первых двух строках округлены вниз. Это расчетная модель: фактический доход зависит от срока размещения, условий вклада и дат выплаты процентов.

При планировании учитывайте три обстоятельства:

• Капитализация увеличивает доход. Проценты на проценты повышают итоговую сумму, поэтому расчетный размер вклада при том же лимите будет ниже.
• Учитываются проценты по разным банковским продуктам. В общий доход входят выплаты по вкладам, накопительным и карточным счетам. Исключение — рублевые вклады и счета со ставкой не выше 1% в течение всего года, а также счета эскроу.
• Важен год выплаты процентов. Дата открытия вклада сама по себе не определяет налоговый период. Для вкладов со сроком более 15 месяцев при открытии и выплатой процентов в конце срока предусмотрен особый порядок учета необлагаемых сумм за предыдущие годы.

Доход по конкретному вкладу с учетом срока и капитализации можно оценить в калькуляторе вкладов, а затем сопоставить его с другими процентными выплатами за тот же год.

Необлагаемый лимит действует для каждого человека отдельно. Поэтому распределение сбережений между членами семьи может повлиять на общий налог, если у получателей остается неиспользованная необлагаемая сумма.

Но важно различать дарение денег и перевод между счетами супругов. При дарении деньги переходят в собственность получателя. Само размещение общих семейных средств на счете другого супруга не означает, что они автоматически стали его личным имуществом.

Деньги, безвозмездно полученные в дар от другого физического лица, не облагаются НДФЛ независимо от родства. Это правило действует, если перевод действительно является подарком, а не оплатой имущества, работ или услуг.

Решение о передаче сбережений лучше принимать с учетом семейной ситуации и последствий для распоряжения деньгами, а не только ради снижения налога.

По процентам в российских банках ФНС рассчитывает налог сама. Отдельную декларацию только из-за такого дохода подавать не нужно.

Если личного кабинета ФНС нет, получить уведомление можно следующими способами:

1. По почте. Бумажное уведомление направляют, если не подключено электронное получение через личный кабинет ФНС или Госуслуги и нет других оснований не направлять уведомление.
2. Через Госуслуги. Уведомление появится там, если подключено получение налоговых документов.
3. В налоговой инспекции или МФЦ. Бумажное уведомление можно получить по заявлению в любой инспекции или через уполномоченный МФЦ.

Уведомление направляют не позднее чем за 30 рабочих дней до срока уплаты.

Без личного кабинета налог можно оплатить через отделение банка либо по УИН из уведомления через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин». Возможность оплаты по УИН в приложении зависит от банка.

За пенсионера может заплатить родственник или другое лицо. При оформлении платежа нужно правильно указать, за кого исполняется налоговая обязанность. Сервис может запросить сведения и о пенсионере, и о человеке, который вносит деньги.

Если сумма вызывает вопросы, сначала стоит проверить налоговое уведомление по вкладам.

Не путайте два периода: налог с процентов за 2025 год уплачивают не позднее 1 декабря 2026 года, а с процентов за 2026 год — по действующему порядку не позднее 1 декабря 2027 года.

Нужно ли пенсионеру платить налог с процентов по вкладу?

Да, если учитываемый процентный доход превысил необлагаемую сумму. За 2025 год она составляет 210 000 ₽. Отдельной льготы по пенсионному статусу нет.

Может ли неработающий пенсионер вернуть налог с процентов через вычет?

К процентным доходам за 2025 год и последующие годы вычеты не применяются. Для доходов за 2023–2024 годы действовали другие правила: возможность возврата зависит от вида вычета, расходов и остальных условий.

Отличается ли налог для работающих и неработающих пенсионеров?

Правила налогообложения процентов одинаковые. Работающий пенсионер может использовать подходящие вычеты к зарплате, но это не уменьшает налог с процентов за 2025 год.

Учитываются ли проценты по пенсионной карте?

Да, если банк начисляет проценты на остаток. Исключение — рублевый счет со ставкой не выше 1% в течение всего налогового периода.

Как оплатить налог без личного кабинета ФНС?

По уведомлению через отделение банка или по УИН через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин». За пенсионера может заплатить другое лицо.

Налог — один из параметров выбора наряду со ставкой, сроком, капитализацией и условиями досрочного снятия. Сначала оцените процентный доход по всем своим вкладам и счетам за год, затем сравните условия предложений.

Подборка вкладов для пенсионеров на Финуслугах позволяет посмотреть предложения разных банков.