Закон о налогообложении процентов по банковским вкладам вступил в силу в 2021 году, но с 2022 по 2023-й граждане были освобождены от уплаты налога по указу президента РФ. Пенсионеры платят налог на вклады на общих основаниях — у них нет специальных льгот по этому виду дохода.

Налогообложению подлежат только проценты, которые получены от банковских продуктов. Сама сумма депозита налогом не облагается. Закон распространяется на все продукты с процентным доходом: вклады, накопительные счета и обычные банковские счета с процентом на остаток.

В 2026 налог платится с доходов по вкладам за 2025, если они превышают необлагаемый лимит. Лимит рассчитывается по формуле: 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставку ЦБ РФ на первое число каждого месяца года. Для доходов за 2025 год лимит составляет 210 000 ₽, поскольку максимальная ставка в 2025-м составила 21%.

Налог по вкладам за 2026 год надо будет заплатить с суммы свыше 160 000 ₽, если максимальная ставка не превысит 16%.

Некоторые виды доходов налогом не облагаются:

• Рублевые вклады и остатки на счетах со ставкой не более 1% годовых при условии, что ставка не превышала 1% в течение всего налогового периода.
• Счета эскроу.
• Суммы на вкладах, которые получены в порядке наследования, а также проценты, начисленные до смерти вкладчика.

Налог рассчитывается только с суммы, превышающей необлагаемый лимит. Формула расчета: доход по вкладам минус необлагаемый лимит, результат умножить на ставку налога. Налоговая служба суммирует проценты, полученные вкладчиком в течение года от всех российских банков. Доходы по валютным вкладам пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату выплаты процентов.

Ставка налога на проценты по вкладам ступенчатая и зависит от суммы всего дохода человека за год. С 2025 года порог для повышенной ставки снижен с 5 млн до 2,4 млн ₽. Ставки налога применяются по следующему принципу:

• Базовая ставка 13% — при совокупном годовом доходе до 2,4 млн ₽.
• Повышенная ставка 15% — на сумму свыше 2,4 млн ₽;

Примеры расчета налога

При доходе по вкладам за 2025 год в 250 000 ₽ налог по базовой ставке составит 5200 ₽ — это результат расчета (250 000 − 210 000) × 13%.

Если доход 270 000 ₽ , налог будет равен 7800 ₽: (270 000 − 210 000) × 13%.

Если доход менее 210 000 ₽, он налогом не облагается.

Процедура начисления налога автоматизирована. Банки до 1 февраля текущего года передают в Федеральную налоговую службу (ФНС) данные о выплаченных процентах за предыдущий год. Налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму к доплате и направляет уведомление налогоплательщику.

Основной способ избежать налогообложения — не превышать необлагаемый лимит. Если доход по вкладам остается в пределах установленной суммы, налог платить не потребуется.

Для долгосрочных вкладов действует особый механизм переноса лимита. По вкладам сроком более 15 месяцев неиспользованный остаток можно перенести на следующий год. С апреля 2025 года ФНС проводит перерасчет налога по таким вкладам с учетом лимита за каждый год.

Существенно оптимизировать налоги позволяет семейное планирование. Распределите средства между членами семьи так, чтобы доход каждого не превышал лимит.

Для граждан с низкими доходами с июля 2025 года введены специальные программы — социальные счета и вклады. Социальные банковские счета начисляют проценты на остаток до 50 000 ₽ по ставке не ниже половины ключевой ставки ЦБ. Социальные вклады ограничены суммой 50 000 ₽, ставка по ним должна быть не ниже максимальной ставки по вкладам до года в том же банке. Открыть такой вклад можно через Госуслуги.

Программа долгосрочных сбережений предоставляет дополнительные преимущества. Ее участники могут получить налоговый вычет на взносы, что снижает общую налоговую нагрузку.

Налог за 2025 необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года. Налоговое уведомление поступит осенью 2026-го в личный кабинет налогоплательщика или по почте.

За неуплату налога в срок начисляются пени за каждый день просрочки. Размер пени составляет 1/300 ключевой ставки Банка России для физических лиц. Дополнительно при систематической неуплате возможны штрафные санкции в размере 20% от суммы долга.

Узнать сумму налога можно тремя способами:

• В налоговом уведомлении, которое содержит рассчитанную ФНС сумму к доплате.
• В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС в разделе «Доходы» во вкладке «Проценты по вкладам».
• Через мобильное приложение ФНС.

Оплатить налог можно через сайт или мобильное приложение ФНС, банк либо другими доступными способами. Налогоплательщик самостоятельно выбирает удобный вариант.

Если обнаружилась ошибка в расчете, обратитесь в ФНС с подтверждающими документами. Заявление подайте через личный кабинет налогоплательщика. ФНС проверит предоставленную информацию и при необходимости пересчитает налог.

Помните о последствиях несвоевременной уплаты. Пени начисляются с первого дня просрочки и не имеют верхнего ограничения по сумме. При длительной задолженности налоговая может применить принудительные меры взыскания.

Пенсионеры платят налог на проценты по вкладам на общих основаниях без специальных льгот. В 2026 году налог не платится, если доход по вкладам за 2025-й не превысил необлагаемый лимит в 210 000 ₽ (учитывается не вся сумма вклада, а только процентный доход).

Базовая ставка налога — 13% для доходов до 2,4 млн ₽ в год, срок уплаты — до 1 декабря 2026 года.

Грамотное планирование семейного бюджета позволяет законно минимизировать налоговую нагрузку. Распределяйте средства между членами семьи, используйте необлагаемый лимит каждого и выбирайте вклады с хорошей доходностью на Финуслугах.