Поделиться
Налог на доход по вкладам в 2026 году: как рассчитать и с какой суммы платить
Кого касается налог по вкладам
С 2023 года налог на процентный доход по вкладам действует в полную силу: 2021 и 2022-й были освобождены по мораторию.
Налог нужно платить, если одновременно выполняется три условия:
- Вы налоговый резидент России — провели в стране 183 дня и более в течение года.
- У вас есть вклады, накопительные или карточные счета в российских банках с доходностью выше 1% годовых.
- Суммарный процентный доход по всем таким счетам за год превысил необлагаемый лимит.
Если хотя бы одно условие не выполняется — налога нет.
Нерезиденты
Для тех, кто провел в России менее 183 дней в году, ставка фиксированная — 15% без права на необлагаемый лимит.
Какие вклады и счета не облагаются налогом
Налог не начисляется:
- На рублевые вклады и счета со ставкой не выше 1% годовых в течение всего налогового периода.
- На счета эскроу — независимо от процентной ставки.
Необлагаемый лимит — что это такое
Необлагаемый лимит — это максимальная сумма процентного дохода за год, с которой налог не платится. Он рассчитывается по формуле:
Лимит = 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на 1-е число месяца в течение года
Это не сумма вклада, а именно сумма процентного дохода. Если вы положили 2 млн ₽ под 10% и заработали 200 000 ₽ — именно эти 200 000 ₽ сравниваются с лимитом.
| Год | Максимальная ставка ЦБ | Необлагаемый лимит |
|---|---|---|
| 2023 | 15% | 150 000 ₽ |
| 2024 | 21% | 210 000 ₽ |
| 2025 | 21% | 210 000 ₽ |
Лимит рассчитывается ежегодно — он зависит от максимальной ключевой ставки, которую ЦБ устанавливал в течение года. Следите за актуальными значениями на сайте nalog.gov.ru.
Ставки налога на доход по вкладам
Для процентных доходов по вкладам действует особая шкала:
- 13% — если сумма процентных доходов по всем вкладам за год не превышает 2,4 млн ₽.
- 15% — с части, превышающей 2,4 млн ₽.
Это не общая прогрессивная шкала НДФЛ. С 2025 года для большинства доходов — зарплаты, фриланса, аренды — ввели ставки 18, 20 и 22%. Для пассивных доходов по вкладам шкала осталась прежней: только 13 и 15%.
Важно: налог рассчитывается только с суммы превышения лимита, а не со всего дохода.
Миф о льготах для пенсионеров
Пенсионеры платят налог на процентный доход по вкладам на общих основаниях — никаких специальных льгот для них по этому налогу нет. Освобождены только те вклады, налоговые льготы по которым действуют для всех: счета эскроу и вклады со ставкой не выше 1%.
Как рассчитать налог — примеры
Пример 1 — один вклад
Допустим, вы положили 1,5 млн ₽ в начале 2025 года под 20% на 12 месяцев. Доход за год:
1,5 млн × 20% = 300 000 ₽
Считаем налог:
- 300 000 − 210 000 (лимит) = 90 000 ₽ — налогооблагаемая база.
- 90 000 × 13% = 11 700 ₽ — налог к уплате.
| Доход по вкладам за 2025 год | Лимит | Налогооблагаемая база | Налог (13%) |
|---|---|---|---|
| 300 000 ₽ | 210 000 ₽ | 90 000 ₽ | 11 700 ₽ |
| 500 000 ₽ | 210 000 ₽ | 290 000 ₽ | 37 700 ₽ |
| 1 млн ₽ | 210 000 ₽ | 790 000 ₽ | 102 700 ₽ |
Пример 2 — вклады в нескольких банках
Если у вас вклады в разных банках, налог считается по суммарному доходу — не отдельно по каждому банку. Распределить деньги по нескольким банкам, чтобы уложиться в лимит, не получится: все банки передают данные о выплаченных процентах в ФНС до 1 февраля следующего года.
Например: вклад в банке А принес 120 000 ₽, в банке Б — 130 000 ₽. Суммарный доход — 250 000 ₽.
Налог: (250 000 − 210 000) × 13% = 5200 ₽.
Особенность долгосрочных вкладов
Для вкладов сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока действует особое правило согласно статье 214.2 НК РФ: доход учитывается в том году, когда проценты фактически выплачены. При этом неиспользованные лимиты прошлых лет суммируются.
Например: в 2024 ваш доход по вкладам составил 110 000 ₽ при лимите 210 000 ₽. Неиспользованный остаток — 100 000 ₽ — переносится на год фактической выплаты. Если проценты выплатят в 2026 году, эти 100 000 ₽ увеличат лимит за 2026-й.
Когда и как платить налог
Подавать декларацию 3-НДФЛ самостоятельно не нужно. ФНС сама рассчитывает сумму на основе данных от банков и присылает уведомление.
Как это работает:
- Банки передают в ФНС информацию о выплаченных процентах — до 1 февраля следующего года.
- ФНС суммирует доходы по всем банкам и рассчитывает налог.
- В октябре–ноябре приходит налоговое уведомление.
- Вы должны заплатить налог до 1 декабря.
Способы оплаты:
- Личный кабинет на nalog.gov.ru.
- Мобильное приложение ФНС «Налоги ФЛ».
- QR-код из налогового уведомления.
- Через банк по реквизитам из уведомления.
Если уведомление не пришло — проверьте личный кабинет на nalog.gov.ru. Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности уплатить налог.
Как законно снизить налог на вклады
Использовать перенос лимита для долгосрочных вкладов
Если открыть вклад сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока — неиспользованные лимиты прошлых лет будут суммироваться в год выплаты. Чем ниже ваш процентный доход в предыдущие годы, тем выше итоговый лимит.
Открыть вклады на нескольких членов семьи
У каждого члена семьи — свой необлагаемый лимит. Семья из четырех человек может получать в сумме до 840 000 ₽ процентного дохода в год без налога. Это работает, если вклады оформлены на разных людей, а не на одного человека.
Использовать вклады со ставкой до 1%
Рублевые вклады и счета со ставкой не выше 1% в течение всего года налогом не облагаются. Такие ставки могут быть частью стратегии, если основные средства уже приносят доход выше лимита и нужно припарковать деньги на короткий срок.
Важно: с 1 января 2025 года доходы в виде процентов по вкладам выведены из основной налоговой базы НДФЛ. Это означает, что стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты (ст. 218–221 НК РФ) к ним больше не применяются.
Если у вас большие доходы по вкладам и вы хотите разобраться с оптимизацией — стоит проконсультироваться с налоговым консультантом.
Что будет, если не платить налог
За просрочку начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. За неуплату назначается штраф: 20% от суммы долга. При умышленной неуплате — 40%.
ФНС получает данные о процентных доходах от всех банков — скрыть их не получится.
Изменения в налогообложении вкладов в 2025–2026 годах
С 2025 года в России введена расширенная прогрессивная шкала НДФЛ для большинства доходов — до 22% при высоком доходе. Но для процентных доходов по вкладам шкала осталась прежней: 13 и 15%. Это делает вклады относительно более выгодными с точки зрения налогообложения по сравнению с другими источниками дохода.
Необлагаемый лимит на 2025 год — 210 000 ₽ — не изменился по сравнению с 2024-м: максимальная ключевая ставка ЦБ в обоих годах составляла 21%.
Если ключевая ставка в 2026 году не поднимется выше 16%, необлагаемый лимит составит 160 000 ₽.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ, чтобы заплатить налог с вклада?
Нет. ФНС сама рассчитывает налог на основе данных от банков и присылает уведомление. Декларация понадобится, только если вы хотите заявить налоговые вычеты.
Если у меня вклады в нескольких банках — налог считается по каждому отдельно?
Нет, налог считается с суммарного дохода по всем банкам. ФНС получает данные от каждого банка и складывает их. Распределить деньги по нескольким банкам, чтобы уложиться в лимит по каждому, не получится.
С какой суммы вклада нужно платить налог?
Налог зависит не от суммы вклада, а от суммы процентного дохода. Если доход по всем вкладам и счетам за 2025 год превысил 210 000 ₽ — с суммы превышения платится 13%.
Облагается ли налогом накопительный счет?
Да. Доходы по накопительным счетам суммируются с доходами по вкладам и облагаются по тем же правилам. Исключение — если ставка по счету не превышала 1% в течение всего года.
Есть ли льготы по налогу для пенсионеров?
Нет. Пенсионеры платят налог на процентный доход по вкладам на общих основаниях — специальных льгот нет.
Что будет, если не заплатить налог вовремя?
Начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки — и штраф: 20% от суммы долга, при умышленной неуплате — 40%.
Облагается ли налогом доход по валютному вкладу?
Да. Процентный доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты и включается в общую налоговую базу. Курсовая переоценка самого тела вклада налогом не облагается.
Как узнать, сколько процентов я получил за год?
Запросите справку в банке или проверьте выписку. ФНС также отображает сведения о процентных доходах в личном кабинете на nalog.gov.ru после того, как банки передадут отчетность — обычно с февраля следующего года.
Лучшие предложения по вкладам
