Какие вклады облагаются налогом и с какой суммы: что важно знать в 2026 году

Проценты по вкладам могут облагаться налогом со стороны ФНС, но это происходит не всегда и не со всей суммы. Правило касается только той части процентов, которая превышает установленный государством лимит. Тело вклада — деньги, размещенные в банке, — налогом не облагается. Разберемся, как рассчитывается налог, какие вклады под него попадают и когда нужно платить, чтобы избежать пеней.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается только с начисленных процентов, а не с общей суммы вклада. Если вы положили на счет 1 млн ₽ и получили 100 000 ₽ процентов за год, налогом может облагаться часть этих 100 000 ₽, а не 1 млн ₽ тела депозита.

Это правило действует для всех типов депозитов, по которым банк начисляет процентный доход. Сюда входят:

• Срочные вклады с фиксированной ставкой.
• Накопительные счета с плавающей ставкой.
• Валютные вклады (проценты пересчитываются в рубли).

Банк передает информацию о ваших доходах в Федеральную налоговую службу (ФНС). Она рассчитывает сумму к уплате и присылает уведомление. Заполнять декларацию 3-НДФЛ самостоятельно вам не нужно.

Не все вклады и накопительные счета попадают под налог. Законодательство предусматривает исключения для определенных типов счетов и условий.

Если процентная ставка по вкладу или счету не превышает 1% годовых, доходы по нему не облагаются налогом.

Деньги на счетах эскроу не участвуют в расчете налогооблагаемой базы. Такие счета открываются чаще всего при покупке недвижимости по договору долевого участия (ДДУ). Банк удерживает деньги застройщика до завершения строительства, и проценты, начисленные на эту сумму, налогом не облагаются.

Доход по валютным вкладам также может облагаться налогом. Проценты пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату фактического получения дохода. Если сумма процентов в рублевом эквиваленте превысит необлагаемый лимит, с превышения придется заплатить НДФЛ.

Сумма, с которой не нужно платить налог, не фиксирована. Она зависит от ключевой ставки Банка России. Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле, установленной ст. 214.2 НК РФ:

1млн ₽ × Максимальное значение ключевой ставки ЦБ из действовавших на первое число каждого месяца в году получения дохода

Например, для доходов за 2025 год максимальная ключевая ставка составляла 21%, поэтому необлагаемый лимит на этот период равен 210 000 ₽. Все проценты сверх этой суммы считаются налогооблагаемым доходом. А если ключевая ставка в 2026-м не превысит 16%, необлагаемый лимит составит 160 000 ₽.

Для расчета нужно знать максимальное значение ключевой ставки, действовавшее на первое число каждого месяца отчетного года. Банк России может менять ставку несколько раз за год, но для расчета лимита берется только одно максимальное значение.

Предположим, максимальная ставка за год была 21%. Лимит составит 210 000 ₽. Если вы получили 250 000 ₽ процентов за год, налогом облагается разница: 250 000 ₽ − 210 000 ₽ = 40 000 ₽.

Именно с 40 000 ₽ будет удержан налог.

Частое заблуждение заключается в том, что лимит считается отдельно для каждого банка. На самом деле ФНС суммирует проценты по всем вкладам и накопительным счетам, открытым на ваше имя во всех российских банках.

Если у вас есть вклад в одном банке с доходом 150 000 ₽ и счет в другом банке с доходом 100 000 ₽, общий доход составит 250 000 ₽. При лимите 210 000 ₽ налогооблагаемая база будет рассчитываться от суммы превышения (40 000 ₽), даже если по отдельности каждый вклад или счет не превышал лимит.

Размер налога зависит от вашего налогового резидентства и совокупного дохода за год.

Стандартная ставка НДФЛ для резидентов составляет 13%. Она применяется, если ваш совокупный налогооблагаемый доход за год не превышает 2,4 млн ₽. В эту сумму входят не только проценты по вкладам, но и зарплата, доходы от продажи имущества и другие источники дохода, облагаемые налогом.

Если ваш общий доход за год превысил 2,4 млн ₽, ставка на сумму превышения составляет 15%. Это правило прогрессивной шкалы налогообложения.

Для граждан, которые не являются налоговыми резидентами РФ, ставка НДФЛ по процентам по вкладам в российских банках составляет 15% независимо от суммы дохода. На ставку могут влиять международные соглашения об избежании двойного налогообложения.

Налоговым резидентом признается физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 идущих подряд месяцев. Дни въезда и выезда учитываются как дни пребывания в РФ.

Чтобы понять принцип, рассмотрим несколько сценариев.

Сценарий 1:вклад 300 000 ₽ под 13%

• Доход за год: 300 000 ₽ × 13% = 39 000 ₽.
• Необлагаемый лимит: 160 000 ₽.
• Доход меньше лимита.
• Налог: 0 ₽.

Сценарий 2:вклад 1,5 млн ₽ под 15%

• Доход за год: 1 500 000 ₽ × 15% = 225 000 ₽.
• Необлагаемый лимит: 160 000 ₽.
• Превышение: 225 000 ₽ − 160 000 ₽ = 65 000 ₽.
• Налог (13%): 65 000 ₽ × 13% = 8450 ₽.
• К уплате:8450 ₽.

Сценарий 3:два вклада в разных банках

• Вклад 1: доход 120 000 ₽.
• Вклад 2: доход 120 000 ₽.
• Общий доход: 240 000 ₽.
• Необлагаемый лимит: 160 000 ₽.
• Превышение: 240 000 ₽ − 160 000 ₽ = 80 000 ₽.
• Налог (13%): 80 000 ₽ × 13% = 10 400 ₽.
• К уплате:10 400 ₽.

Важно: цифры в примерах иллюстративные. Перед уплатой проверьте актуальный лимит и ставки на сайте ФНС, так как ключевая ставка может измениться.

Процесс уплаты налога на вклады максимально автоматизирован для налогоплательщиков. Вам не нужно самостоятельно считать сумму и идти в налоговую инспекцию.

Налоговая инспекция формирует уведомления после окончания налогового периода. За доходы, полученные в 2025 году, уведомления начнут приходить осенью 2026-го.

Уведомление придет в личный кабинет налогоплательщика, на портал Госуслуг или по почте.

Оплатить налог можно несколькими способами:

• В личном кабинете налогоплательщика или приложении «Налог ФЛ».
• Через портал Госуслуг, в разделе «Платежи».
• В отделении банка по реквизитам из уведомления.
• Через мобильное приложение или личный кабинет на сайте банка по QR-коду из квитанции.
• Сервис ФНС «Заплати налоги».
• Через платежный терминал.

Срок уплаты обычно установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным. Для доходов 2025 года крайний срок оплаты — 1 декабря 2026-го.

Если пропустить срок оплаты, на сумму задолженности начнут начислять пени. Размер пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Также ФНС может назначить штраф — 20% от неуплаченной суммы. Если будет доказано, что неуплата совершена умышленно, штраф может вырасти до 40%.

Ведомство пришлет требование уплатить недоимку вместе с указанными пенями и сроком. Если не исполнить требование, налоговая может взыскать долг в принудительном порядке через суд, что может привести к аресту счетов или удержанию средств из зарплаты.

Я держу деньги на накопительном сч**ете — это тоже считается?**

Да, накопительные счета учитываются наравне с вкладами. Налогом облагается доход, начисленный на остаток средств.

Если у меня два вклада в разных банках, налог считается с каждого отдельно?

Нет, ФНС суммирует доход по всем вкладам и счетам во всех банках. Лимит применяется к общей сумме процентов.

Пенсионеры освобождены от налога на вклады?

Нет, льгот для пенсионеров по налогу на вклады не предусмотрено. Правила едины для всех физических лиц.

Мне нужно самому подавать декларацию или ФНС вс**е сделает за меня?**

Самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ по доходам от вкладов не нужно. ФНС рассчитывает налог и присылает уведомление. Декларация потребуется, только если вы продали имущество или получили другие доходы, требующие декларирования.

Когда именно прид**ет уведомление и до какого числа нужно заплатить?**

Уведомления за предыдущий год приходят осенью текущего года. Заплатить нужно до 1 декабря года получения уведомления.

Что будет, если я просто не заплачу?

Начислят пени за каждый день просрочки и могут выставить штраф. В дальнейшем долг может быть взыскан через суд.

Можно ли получить налоговый вычет с уплаченного налога на вклады?

Нет, налог на вклады не подлежит возврату через налоговые вычеты. Вычеты доступны для расходов на лечение, обучение, покупку жилья или инвестиций на ИИС.

Как облагаются проценты по вкладу в валюте?

Проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату фактического получения дохода. Сумма в рублях участвует в расчете общего дохода.

У меня вклад под 20%, но на три месяца — налог вс**е равно берется?**

Да, срок вклада не влияет на обязанность уплаты налога. Учитывается сумма фактически полученного дохода за календарный год. Для вкладов сроком более 15 месяцев проценты распределяются по годам по правилам ФНС.

Что значит «максимальная ключевая ставка за год», если ЦБ е**е менял несколько раз?**

Для расчета лимита берется одно максимальное значение ставки, действовавшее на первое число любого месяца года, независимо от того, сколько месяцев оно держалось.

Начисляется ли налог на вклад, полученный по наследству?

Налог на доходы физических лиц не уплачивается с сумм, полученных в порядке наследования. Однако если вы продолжите держать деньги на вкладе и получите проценты, они будут облагаться по общим правилам.

Я — нерезидент. Ставка для меня такая же?

Для нерезидентов ставка НДФЛ по процентам по вкладам в российских банках составляет 15%. Точная ставка может зависеть от вашего статуса и наличия соглашений об избежании двойного налогообложения.

Перед оформлением депозита стоит оценить потенциальный доход и налоговую нагрузку. Это поможет избежать неожиданностей при получении уведомления от ФНС.

• Прикиньте ожидаемый доход. Умножьте сумму вклада на процентную ставку и срок вклада в днях и разделите на количество дней в году.
• Сравните с необлагаемым лимитом. Узнайте актуальное значение лимита на сайте ФНС или Банка России.
• Учтите все вклады. Сложите доход от процентов по всем действующим счетам в разных банках.
• Проверьте ставку. Если ставка по вкладу близка к 1% или ниже, доход может не облагаться налогом.
• Оцените реальную доходность. Вычтите возможный налог из ожидаемой прибыли, чтобы понять чистый доход.

Если вы хотите сравнить условия по вкладам и посчитать реальную доходность с учетом разных ставок, это можно сделать на Финуслугах. Маркетплейс позволяет увидеть предложения разных банков в одном месте и выбрать вариант, который подходит под ваши задачи по сроку, сумме и другим параметрам.