Налог на вклады за 2025 год: кто заплатит до 1 декабря и как посчитать сумму

Осенью 2026 года часть вкладчиков получит от ФНС уведомление: нужно заплатить НДФЛ с процентов по вкладам за 2025 год. Сам вклад налогом не облагается. Но если процентный доход за год превысил 210 000 ₽, налог начислят с превышения. Разбираемся, как заранее оценить сумму и где искать уведомление.

В 2025 году ставки по вкладам оставались высокими, поэтому налог с процентов стал заметнее для вкладчиков. По данным «Коммерсанта» со ссылкой на Минфин, в 2025 году федеральный бюджет получил 320,2 млрд ₽ от налога на доходы по вкладам. Годом ранее поступления составили 110,7 млрд ₽. На 2026 год Минфин прогнозирует уже 567,6 млрд ₽.

Сам вклад НДФЛ не облагается. Налог считают только с процентного дохода: суммы, которую банк начислил по вкладу, накопительному или другому банковскому счету.

Ключевая дата для доходов 2025 года: 1 декабря 2026 года. До этого дня нужно уплатить налог, если ФНС рассчитает сумму к оплате и включит ее в налоговое уведомление.

НДФЛ начисляют, если процентный доход по всем вашим вкладам и счетам в российских банках за 2025 год превысил необлагаемый лимит. ФНС указывает, что за 2025 год этот лимит составляет 210 000 ₽.

Важно: речь не о сумме вклада, а о сумме процентов.

Например, если на вкладах было 1,5 млн ₽, а доход за год составил 180 000 ₽, налога нет. Если доход составил 300 000 ₽, налог начислят только с превышения над лимитом: с 90 000 ₽.

ФНС суммирует доходы:

• по срочным вкладам;
• накопительным счетам;
• карточным и текущим счетам, если по ним начислялись проценты;
• вкладам в разных банках.

Не облагаются НДФЛ рублевые вклады и счета, по которым ставка в течение всего года не превышала 1% годовых, а также счета эскроу.

Необлагаемый лимит считают по формуле:

1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на первое число месяца в течение года

В 2025 году максимальная ключевая ставка для расчета налога составила 21%. Поэтому лимит такой:

1 000 000 ₽ × 21% = 210 000 ₽

Если суммарный процентный доход за 2025 год меньше или равен 210 000 ₽, налог платить не нужно. Если больше, НДФЛ начисляют только на сумму превышения.

Пример:

• процентный доход за 2025 год: 250 000 ₽;
• необлагаемый лимит: 210 000 ₽;
• сумма, с которой считают налог: 40 000 ₽;
• налог при ставке 13%: 5200 ₽.

Самый простой способ заранее оценить налог: взять все проценты, которые банки начислили вам за 2025 год, вычесть 210 000 ₽ и умножить остаток на ставку НДФЛ.

Шаг 1. Сложите проценты по всем вкладам, накопительным счетам и счетам с процентом на остаток за 2025 год.

Шаг 2. Вычтите необлагаемый лимит: 210 000 ₽.

Шаг 3. Если результат меньше или равен нулю, налога нет.

Шаг 4. Если результат положительный, умножьте его на 13%. Если доходы по вкладам за год превысили 2,4 млн ₽, для налоговых резидентов РФ действует повышенная ставка: 15% с части дохода сверх этого порога.

Формула для простого сценария:

Налог = (процентный доход за 2025 год − 210 000 ₽) × 13%

Это расчет для предварительной оценки. Точная сумма в уведомлении может отличаться, если у вас были долгосрочные вклады, валютные счета, выплаты процентов в разные даты или доходы, к которым ФНС применит специальный порядок расчета.

Необлагаемый лимит дается не на каждый вклад и не на каждый банк, а на человека за год. Если у вас три вклада в разных банках, ФНС сложит все процентные доходы.

Пример:

• банк А начислил 90 000 ₽ процентов;
• банк Б начислил 80 000 ₽;
• банк В начислил 70 000 ₽.

Всего за год: 240 000 ₽. Лимит: 210 000 ₽. Налоговая база: 30 000 ₽. Налог при ставке 13%: 3900 ₽.

Распределить деньги между несколькими банками только для того, чтобы каждый вклад отдельно был «ниже лимита», не поможет. Банки передают данные в ФНС, а налоговая считает доход по всем счетам вместе.

По долгосрочным вкладам важна не только сумма процентов, но и дата их выплаты. Если вклад открыт на срок больше 15 месяцев и проценты выплачиваются в конце срока, налоговая база может определяться с учетом периодов, за которые начислялся доход.

С 2025 года для таких вкладов можно учитывать неиспользованный необлагаемый лимит прошлых лет. На странице ФНС об особенностях определения налоговой базы указано, что с 01.01.2025 НДФЛ облагается совокупный процентный доход по вкладам за минусом необлагаемого процентного дохода, а также остатка превышения за предыдущие годы по вкладам, которые соответствуют условиям.

Проще говоря, если по длинному вкладу проценты копились несколько лет, а выплачены были в 2025 году, ФНС может учесть не только лимит за 2025 год, но и остатки лимитов за предыдущие годы, если они не были использованы.

Упрощенный пример:

• вклад открыт на два года;
• проценты выплачиваются в конце срока;
• в первый год человек не получал процентов по этому вкладу;
• во второй год банк выплатил всю сумму процентов сразу.

В такой ситуации налог может считаться не так, как по обычному годовому вкладу. Точный расчет делает ФНС на основании данных банка, но вкладчику полезно заранее посмотреть договор: когда выплачиваются проценты, как они капитализируются и за какой период начислены.

По валютным вкладам процентный доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов. Курсовая переоценка самой суммы вклада при этом не облагается НДФЛ, но проценты по валютному счету входят в расчет.

Например, если банк начислил проценты в валюте, ФНС будет смотреть не на валютную сумму сама по себе, а на ее рублевый эквивалент на дату выплаты. Из-за курса итоговая налоговая база может отличаться от той суммы, которую вкладчик примерно ожидал.

По российским вкладам декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно. Банки передают сведения о выплаченных процентах в ФНС, налоговая сама рассчитывает сумму и включает ее в налоговое уведомление.

Где проверить уведомление:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
• в приложении ФНС «Налоги ФЛ»;
• на Госуслугах, если подключено получение налоговых уведомлений;
• в бумажном письме, если уведомление направят почтой.

Обычно налоговое уведомление направляют заранее: не позднее чем за 30 рабочих дней до срока платежа. Для налога за 2025 год крайний срок уплаты: 1 декабря 2026 года.

Если уведомление не появилось, но вы понимаете, что процентный доход мог превысить лимит, стоит проверить личный кабинет ФНС ближе к осени 2026 года. В личном кабинете информация может появиться раньше, чем придет бумажное письмо.

Заранее сверить доход по вкладам стоит не всем. В первую очередь это полезно, если есть хотя бы один из этих сценариев:

• за 2025 год вы получили больше 210 000 ₽ процентов;
• у вас было несколько вкладов в разных банках;
• вы открывали накопительные счета и получали проценты на остаток;
• проценты по вкладу выплачивались в конце срока;
• был валютный вклад;
• вклад открыт на срок больше 15 месяцев;
• в уведомлении сумма налога выглядит выше, чем вы ожидали.

Для проверки можно поднять банковские справки о выплаченных процентах за 2025 год и сравнить их с данными в личном кабинете ФНС. Если суммы не сходятся, сначала стоит уточнить данные в банке: ФНС рассчитывает налог на основании сведений, которые получает от кредитных организаций.

Если в уведомлении сумма выше, чем вы ожидали, сначала стоит сверить исходные данные.

Проверьте:

• все ли вклады и накопительные счета учтены корректно;
• не попали ли в расчет проценты по счетам, о которых вы забыли;
• в каком году фактически были выплачены проценты;
• не было ли долгосрочного вклада с выплатой процентов в конце срока;
• нет ли валютного вклада, где проценты пересчитали в рубли;
• совпадают ли суммы процентов с банковскими справками.

Сведения о доходах можно посмотреть в личном кабинете ФНС в разделе с доходами, а также запросить справку или выписку в банке. Если нашли ошибку, лучше обратиться в банк и в ФНС: налоговая считает сумму на основании данных, которые получила от банков.

Если вы выбираете вклад в 2026 году, смотрите не только на ставку. На итоговый результат влияет срок, дата выплаты процентов, капитализация, возможность пополнения и досрочного снятия. Налог тоже лучше учитывать заранее, особенно если сумма вклада крупная или у вас несколько счетов в разных банках.

Перед выбором проверьте актуальные условия. Ставка, срок, ограничения, капитализация и порядок выплаты процентов зависят от конкретного предложения банка.

Уменьшить налог можно только через корректное планирование, а не через скрытие доходов. Банки передают данные в ФНС, поэтому налоговая получит сведения о процентных доходах.

Что можно учесть заранее:

• Дата выплаты процентов. Если проценты выплачиваются в конце срока, доход попадет в год фактической выплаты.
• Срок вклада. Для долгосрочных вкладов может применяться специальный порядок расчета.
• Сумма процентного дохода. Если доход близок к лимиту, лучше заранее посчитать, какой налог может появиться.
• Оформление вкладов на разных людей. У каждого налогоплательщика свой лимит, но вклады должны быть оформлены на реального владельца денег. Не стоит использовать формальные схемы без понимания правовых последствий.
• Условия досрочного закрытия. Иногда при досрочном закрытии проценты пересчитываются по низкой ставке. Это снижает доход, но может оказаться невыгодно в целом.

Налоговые вычеты по процентам от вкладов с 2025 года не применяются: такие доходы исключены из основной налоговой базы. Поэтому стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты не уменьшают НДФЛ с процентов по вкладам.

Налог на вклады за 2025 год нужно платить не со всей суммы вклада, а только с процентного дохода сверх 210 000 ₽. Если доход по всем вкладам и накопительным счетам за год не превысил этот лимит, налога нет. Если превысил, ФНС сама рассчитает сумму и пришлет уведомление. Крайний срок уплаты: 1 декабря 2026 года.

Перед открытием нового вклада в 2026 году полезно считать не только доход до налога, но и примерный результат после НДФЛ. Особенно если у вас несколько вкладов, крупная сумма или проценты выплачиваются в конце срока.

Налог берут со всей суммы вклада?

Нет. Налогом облагается только процентный доход. Сама сумма, которую вы положили в банк, НДФЛ не облагается.

С какой суммы процентов нужно платить налог за 2025 год?

За 2025 год необлагаемый лимит составляет 210 000 ₽. Если суммарный процентный доход по всем вкладам и счетам не превысил эту сумму, налог платить не нужно. Если превысил, налог считают с превышения.

Если вклад меньше 1 млн ₽, налог точно не придет?

Не всегда. Закон смотрит не на размер вклада, а на сумму процентов. При высокой ставке, нескольких вкладах или накопительных счетах доход может превысить лимит даже при сумме вклада около 1 млн ₽ или меньше.

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ?

По процентам от вкладов в российских банках декларация обычно не нужна. Банки передают данные в ФНС, а налоговая сама рассчитывает сумму и присылает уведомление. По доходам из иностранных источников порядок может отличаться, его стоит проверять отдельно.

Есть ли льготы для пенсионеров?

Специальной льготы по налогу на проценты по вкладам для пенсионеров нет. Они платят налог по тем же правилам, что и другие физические лица, если процентный доход превышает необлагаемый лимит.

Когда платить налог на вклады за 2025 год?

Налог за процентный доход 2025 года нужно уплатить не позднее 1 декабря 2026 года. Сумма появится в налоговом уведомлении.

Что будет, если не заплатить вовремя?

За просрочку могут начисляться пени. Если налог не уплачен после уведомления, ФНС может взыскать долг в установленном порядке. Лучше проверить уведомление заранее и не ждать последнего дня.