Налог на вклады в 2026 году: сколько и когда платить

Налогом облагается не сам вклад, а доход по нему — начисленные за год проценты. Тело вклада, то есть внесенная сумма, налогом не облагается.

НДФЛ начисляют, если процентный доход по всем вашим вкладам и счетам в российских банках за 2025 год превысил необлагаемый лимит. ФНС указывает, что за 2025 год этот лимит составляет 210 000 ₽.

Ставка НДФЛ для налогообложения доходов по процентам за 2025 год (налог уплачивается в 2026 году) — 13% с процентного дохода до 2,4 млн ₽ в год и 15% с суммы превышения. Порог считается по совокупному процентному доходу со всех вкладов и счетов человека, а не по каждому вкладу или счету отдельно.

Например, если на вкладах было 1,5 млн ₽, а доход за год составил 180 000 ₽, налога нет. Если доход составил 300 000 ₽, налог начислят только с превышения над лимитом: с 90 000 ₽.

ФНС суммирует доходы:

• по срочным вкладам;
• накопительным счетам;
• карточным и текущим счетам, если по ним начислялись проценты;
• вкладам в разных банках.

Не облагаются НДФЛ рублевые вклады и счета, по которым ставка в течение всего года не превышала 1% годовых, а также счета эскроу.

Роль налогового агента банк выполняет лишь частично: он передает сведения о начисленных процентах в налоговую, но сам налог рассчитывает и начисляет ФНС на основе данных обо всех вкладах и счетах человека сразу. О сумме к уплате узнают из налогового уведомления, отдельную декларацию по вкладам подавать не нужно.

Необлагаемый лимит считают по формуле:

1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на первое число месяца в течение года

В 2025 году максимальная ключевая ставка для расчета налога составила 21%. Поэтому лимит такой:

1 000 000 ₽ × 21% = 210 000 ₽

Если суммарный процентный доход за 2025 год меньше или равен 210 000 ₽, налог платить не нужно. Если больше, НДФЛ начисляют только на сумму превышения.

Самый простой способ заранее посчитать налог: взять все проценты, которые банки начислили вам за 2025 год по всем вкладам и счетам, вычесть 210 000 ₽ и умножить остаток на ставку НДФЛ.

Шаг 1. Сложите проценты по всем вкладам, накопительным счетам и счетам с процентом на остаток за 2025 год.

Шаг 2. Вычтите необлагаемый лимит: 210 000 ₽.

Шаг 3. Если результат меньше или равен нулю, налога нет.

Шаг 4. Если результат положительный, умножьте его на 13%. Если доходы по вкладам за год превысили 2,4 млн ₽, для налоговых резидентов РФ действует повышенная ставка: 15% с части дохода сверх этого порога.

Формула для простого сценария:

Налог = (процентный доход за 2025 год − 210 000 ₽) × 13%

Это расчет для предварительной оценки. Точная сумма в уведомлении может отличаться, если у вас были долгосрочные вклады, валютные счета, выплаты процентов в разные даты или доходы, к которым ФНС применит специальный порядок расчета.

Ключевая дата для доходов 2025 года: 1 декабря 2026 года. До этого дня нужно уплатить налог, если ФНС рассчитает сумму к оплате и включит ее в налоговое уведомление.

Отдельно подавать декларацию по вкладам не требуется: ФНС собирает данные от банков, считает налог сама и присылает уведомление.

Его можно проверить:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
• в приложении ФНС «Налоги ФЛ»;
• на Госуслугах, если подключено получение налоговых уведомлений;
• в бумажном письме, если уведомление направят почтой.

Обычно налоговое уведомление направляют заранее: не позднее чем за 30 рабочих дней до срока платежа.

Если уведомление не появилось, но вы понимаете, что процентный доход мог превысить лимит, стоит проверить личный кабинет ФНС ближе к осени 2026 года. В личном кабинете информация может появиться раньше, чем придет бумажное письмо.

Правила расчета немного отличаются для отдельных случаев:

• Валютные вклады. Проценты по вкладам в иностранной валюте также облагаются НДФЛ. Процентный доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактической выплаты дохода.
• Несколько банков. Процентный доход по всем вкладам и счетам одного человека суммируется — необлагаемый лимит один на всех, а не отдельный по каждому банку.
• Долгосрочные вклады. Для депозитов со сроком более 15 месяцев и при выплате процентов в конце срока, налоговая база может определяться с учетом периодов, за которые начислялся доход. То есть если проценты копились несколько лет, а выплачены были в 2025 году, ФНС может учесть не только лимит за 2025 год, но и остатки лимитов за предыдущие годы, если они не были использованы.

Общий порядок налогообложения процентов по вкладам распространяется и на пенсионеров — возрастных льгот для них не предусмотрено.

За просрочку могут начисляться пени. Если налог не уплачен после уведомления, ФНС может взыскать долг в установленном порядке. Лучше проверить уведомление заранее и не ждать последнего дня.

Точный размер и порядок расчета пени можно посмотреть на сайте ФНС.

С какой суммы вклада нужно платить налог в 2026 году?

Налог считается не от суммы вклада, а от процентного дохода за год. Если доход превышает необлагаемую сумму, налогом облагается только разница.

Облагается ли налогом сам вклад или только проценты?

Только начисленные за год проценты. Сумма, которую положили на вклад, налогом не облагается.

Нужно ли подавать декларацию самому?

Нет, декларацию подавать не нужно. Банки передают данные о начисленных процентах в ФНС, налоговая сама считает сумму и присылает уведомление.

Что если у меня вклады в нескольких банках?

Процентный доход по всем вкладам и счетам суммируется, и необлагаемый лимит применяется к общей сумме, а не к каждому вкладу или счету отдельно.

Облагаются ли налогом валютные вклады?

Да, доход по валютным вкладам облагается НДФЛ так же, как и по рублевым — с пересчетом в рубли по правилам налоговой.

Ставка по вкладу — не единственное, что влияет на итоговый доход: часть процентов может уйти на налог, если общий доход превысит необлагаемую сумму. Чтобы сравнить условия по вкладам в разных банках и посчитать доход с учетом этого правила, актуальные предложения можно сравнить на Финуслугах.