Налог на вклады уже пришел: что проверить, если проценты превысили 210 000 ₽

В уведомлении 2026 года учитывают проценты, полученные за 2025 год. Дата открытия вклада сама по себе не определяет год налогообложения: вклад мог действовать несколько лет, а доход банк выплатил только в прошлом году.

Необлагаемый лимит рассчитывают так:

1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка из действовавших на первое число каждого месяца года.

За 2025 год это 21%, поэтому необлагаемая сумма процентов составляет 210 000 ₽. Налогом облагается превышение над этим лимитом. Сама сумма денег, размещенных на вкладе, в расчет НДФЛ не входит.

Лимит действует на общий процентный доход человека по российским банкам. Допустим, за 2025 год один банк выплатил 140 000 ₽, второй — 110 000 ₽. Всего получилось 250 000 ₽, из которых 40 000 ₽ превышают необлагаемую сумму. Распределение денег между банками отдельного лимита для каждого вклада не создает.

Налог на вклады в 2026 году нужно уплатить не позднее 1 декабря 2026 года. Для проверки понадобятся уведомление ФНС и банковские документы с суммами выплаченных процентов.

1. Год получения дохода. Для расчета налога за 2025 год нужны проценты, полученные именно в этом календарном году. Доход за весь срок вклада или за последние двенадцать месяцев может отличаться от нужной суммы.

2. Сведения по каждому банку. В личном кабинете ФНС откройте «Доходы» → «Сведения о доходах» → «Банковские вклады». Сопоставьте данные с выписками или справками банков. При проверке учитывайте проценты и по вкладам, и по накопительным счетам.

Если в приложении банка показан общий заработок с момента открытия продукта, запросите документ с выплатами за 2025 год. Так получится сравнить одинаковые периоды.

3. Необлагаемый лимит. Проверьте, что в расчете за 2025 год учтены 210 000 ₽. Для некоторых долгосрочных вкладов предусмотрены особенности использования необлагаемых сумм за предыдущие годы.

4. Налоговую ставку. Для налоговых резидентов при расчете доходов за 2025 год применяется шкала 13% и 15%. На результат могут влиять другие доходы, относящиеся к соответствующей группе налоговых баз.

5. Отдельное начисление по процентам. В сводном уведомлении могут одновременно находиться налоги на квартиру, автомобиль, землю и НДФЛ. Найдите расчет по банковскому доходу: общую сумму уведомления нельзя сравнивать только с налогом на вклады. 

Для простого случая расчет за 2025 год выглядит так:

Налог = (полученные проценты − 210 000 ₽) × 13%.

Допустим, вкладчик — налоговый резидент России. У него нет особенностей долгосрочного вклада и других доходов, влияющих на расчет по соответствующей шкале.

Например, при доходе 300 000 ₽ за 2025 год сначала вычитаем 210 000 ₽. Затем умножаем оставшиеся 90 000 ₽ на 13% и получаем 11 700 ₽.

Если применить ставку ко всем 300 000 ₽, результат составит 39 000 ₽. Такой расчет не учитывает необлагаемый лимит.

Это условные примеры с указанными допущениями. Для проверки индивидуального начисления нужно учитывать налоговый статус и особенности доходов.

Есть другие доходы по шкале 13–15%. Для доходов налогового резидента за 2025 год ставка 13% применяется в пределах 2,4 млн ₽ соответствующей совокупности налоговых баз, а 15% — к превышению. В эту группу входят, в частности, проценты по вкладам, доходы от операций с ценными бумагами и продажи имущества.

Зарплата относится к другой группе налоговых баз. Поэтому складывать ее с процентами для проверки этого порога нельзя. Группы доходов перечислены на странице ФНС о налоговом уведомлении 2026 года.

Проценты выплачены в конце долгосрочного вклада. Для договоров сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока предусмотрен особый порядок использования необлагаемых сумм за предыдущие годы. Проверьте срок договора, условия выплаты и разбивку процентов по годам. Это правило не означает, что неиспользованный лимит автоматически переносится для любых вкладов.

Если ваш налоговый статус отличается от статуса резидента или расчет включает несколько видов доходов, запросите пояснение ФНС либо разберите его с налоговым специалистом.

Если сведения ФНС отличаются от банковских документов, начните с обращения в банк. Укажите договор, год получения дохода и сумму расхождения. Приложите выписку или справку.

При ошибке в переданных данных банк должен направить уточненные сведения. На их основании налоговая сможет пересчитать начисление.

Если суммы процентов совпадают, но вопросы вызывает ставка или применение лимита, направьте обращение в ФНС через личный кабинет. Укажите номер уведомления и приложите подтверждающие документы.

Сохраните обращение и ответ. Подача запроса сама по себе не подтверждает отмену начисления или изменение срока уплаты.

Соберите банковские документы за 2025 год и сопоставьте их со сведениями ФНС. Затем проверьте лимит, ставку и отдельную сумму НДФЛ по процентам. Если обнаружили расхождение, укажите его в обращении с конкретными суммами и подтверждающими документами.