Офшорный банк – это финучреждение, зарегистрированное в офшорной юрисдикции (зоне). Офшорные банки делятся на две основные категории:
- специализированные подразделения крупнейших мировых банков, созданные для обслуживания международного бизнеса;
- сравнительно небольшие банки отдельных финансово-промышленных групп или даже частных лиц.
Первая категория финучреждений создаётся компаниями и частными лицами для оптимизации налогообложения. Во многих случаях открытие зарубежного счёта предполагает заключение договора на обслуживание офшорным банком. Такие финучреждения обслуживают компании и частных состоятельных лиц, предлагая последним сервис private banking.
Вторая категория офшорных банков создается учредителями для удовлетворения собственных потребностей.
В некоторых офшорных зонах учреждение банка обходится сравнительно недорого. При этом, как правило, существуют требования к минимальному оплаченному уставному капиталу. Кроме того, страны, в которых законодательство даёт возможность открыть офшорный банк, заботятся о репутации юрисдикции, поэтому кандидаты в учредители и руководители таких банков подвергаются проверкам. Для осуществления операций офшорный банк должен получить лицензию и открыть корреспондентский счёт в другом финучреждении.
Отношение к офшорным банкам во многих странах весьма неоднозначное и, более того, зачастую крайне негативное. Они считаются, и не без оснований, лазейками для ухода от налогов и «отмывания» денег.