Налоги в 2027 году: что изменится для физических лиц

Статус поправок можно отслеживать в карточке законопроекта № 617-9. Связь налоговых предложений с государственными доходами и расходами разобрана в материале про федеральный бюджет на 2027 год.

На 11 ноября 2026 года для основной налоговой базы резидента, в которую входит зарплата, действует шкала от 13% до 22%. Она применяется с доходов за 2025 год: это уже работающий порядок, а не нововведение 2027 года.

Налоговая база — сумма, с которой рассчитывают налог после предусмотренных законом корректировок. При переходе на следующую ступень повышенная ставка применяется только к превышению соответствующего порога.

Например, при условной годовой базе 3 млн ₽ и без дополнительных особенностей расчет по действующей на 11 ноября 2026 года шкале будет таким:

2 400 000 ₽ × 13% + 600 000 ₽ × 15% = 402 000 ₽.

Ставка 15% здесь применяется к 600 000 ₽, а не ко всему доходу. При наличии вычетов или доходов с особым порядком налогообложения расчет будет другим. Шкала и категории доходов приведены в разъяснениях ФНС по НДФЛ.

Для ряда доходов, включая проценты по вкладам и доходы от операций с ценными бумагами, предусмотрена отдельная двухступенчатая шкала: 13% в пределах соответствующей базы 2,4 млн ₽ и 15% с превышения.

Проект № 617-9 предлагает расширить применение пятиступенчатой шкалы 13–22% к пассивным доходам. Изменения затрагивают, в частности, проценты по вкладам, дивиденды и доходы от операций с ценными бумагами. Если поправки примут, для расчета станет существенным сочетание нескольких видов дохода.

Но максимальная ставка сама по себе не показывает размер налога конкретного человека. Потребуется учитывать состав налоговых баз, необлагаемые суммы, льготы и правила итогового расчета. Поэтому применять 22% ко всем процентам по вкладу на основании новости о проекте нельзя.

В разборе налога на вклады до 22% рассмотрены предлагаемые изменения и расчетные сценарии. До принятия окончательного текста они описывают возможный порядок, а не установленный платеж.

Еще одно предложение — сделать банки налоговыми агентами по процентам. При такой модели банк будет рассчитывать и удерживать налог при выплате дохода. При этом проект сохраняет участие ФНС в окончательном расчете: у человека могут быть доходы в нескольких банках.

Подробности — в материале про удержание налога с процентов банком. По состоянию на сегодняшний день этот механизм еще не стал действующим правилом.

Нужно разделять два вопроса: налог с процентов, полученных в 2026 году, и налогообложение процентов, которые будут выплачены в 2027-м.

По действующему на 11 ноября 2026 года порядку налог с процентного дохода за 2026 год рассчитывает ФНС. Если он возникает, заплатить его нужно по уведомлению не позднее 1 декабря 2027 года. Обсуждение нового проекта не меняет этот порядок.

Облагается процентный доход сверх необлагаемой суммы. Деньги, которые вы внесли на вклад, в этот расчет не входят.

По действующим правилам необлагаемый доход определяют так:

1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка, действовавшая на первое число каждого месяца года получения процентов.

По данным Банка России, на начало февраля 2026 года ставка составляла 16%. Поэтому по состоянию на 11 ноября 2026 года необлагаемый процентный доход за 2026 год — не менее 160 000 ₽. Окончательное значение станет известно после учета ставки на 1 декабря 2026 года. Источник исходных данных — история ключевой ставки Банка России.

Для доходов 2027 года проект предлагает использовать ставку предыдущего года. Однако этот подход получил замечания в заключении думского комитета: ко второму чтению предложено рассмотреть более актуальные показатели. Поэтому 160 000 ₽ нельзя представлять как окончательно утвержденный необлагаемый доход именно за 2027 год.

Условия вкладов и налоговую механику стоит оценивать отдельно. На Финуслугах можно сравнить вклады по ставке, сроку и порядку выплаты процентов; налоговый результат зависит также от доходов человека и применимых правил.

Действуют следующие основные ограничения по расходам для вычетов:

Эти суммы — база для вычета, а не размер возврата. Результат зависит от подходящих доходов, уплаченного НДФЛ и условий конкретного вычета. Дорогостоящее лечение учитывается отдельно от общего социального лимита; для старых ипотечных кредитов предусмотрены особенности.

Условия объяснены в разделах ФНС про социальные вычеты и имущественные вычеты.

Проект № 617-9 предусматривает расширение источников дохода, за счет которых граждане смогут получать социальные и имущественные вычеты, в том числе за счет процентов по депозитам. Пока что рассчитывать возврат по этой инициативе как по действующему закону преждевременно.

По действующему на 11 ноября 2026 года общему правилу граждане платят имущественные налоги за 2026 год не позднее 1 декабря 2027 года. ФНС рассчитывает суммы и направляет уведомление. Для отдельных категорий и ситуаций предусмотрены специальные сроки.

При проверке начислений имеют значение объект, период владения, доля, налоговая база, ставка и льготы. Если сведения неверны, нужно обращаться за исправлением в налоговый орган.

В обзорах изменений на 2027 год отдельно встречается новый порядок имущественных платежей организаций. ФНС действительно разъясняла изменение сроков и взаимодействия с инспекцией для бизнеса. Переносить этот порядок на владельца личной квартиры или автомобиля нельзя: у нормы другой круг налогоплательщиков.

По действующим правилам основные сроки для граждан распределяются так:

Обязанность декларировать доход возникает не при любом поступлении денег. Например, при продаже имущества нужно учитывать освобождение по сроку владения и другие предусмотренные законом исключения. Сроки по доходам за 2026 год подтверждены в разъяснении ФНС о декларировании.

Если декларация подается только ради вычета, срок 30 апреля на нее не распространяется. Но если в той же декларации есть доход, который нужно задекларировать, соблюдать общий срок придется.

Проект № 617-9 также предлагает увеличить отдельные штрафы. Например, в тексте к первому чтению минимальный штраф за несвоевременную декларацию предлагают поднять с 1000 до 2600 ₽. На 11 ноября 2026 года это еще не действующая сумма. Подробности — в материале про налоговые штрафы с 2027 года.

Налог 22% на вклады уже ввели?

Нет. По состоянию на 11 ноября 2026 года проект № 617-9 принят только в первом чтении. Для соответствующих доходов пока действует предусмотренный НК РФ порядок, а параметры будущих изменений могут поменяться.

Если доход превысил порог, повышенная ставка применяется ко всей сумме?

В действующей прогрессивной шкале повышенная ставка применяется к части базы сверх соответствующего порога. Для расчета нужно определить вид дохода и применимую шкалу.

160 000 ₽ — это сумма вклада, которую не облагают налогом?

Нет. Это предварительный необлагаемый процентный доход за 2026 год по состоянию на 11 ноября 2026 года. Саму сумму, размещенную на вкладе, налогом на проценты не облагают.

Если работодатель удержал НДФЛ, декларация больше не нужна?

Удержание налога с зарплаты не отвечает на вопрос о других доходах. Обязанность по декларации нужно отдельно проверять, например, при получении дохода от аренды или продажи имущества с учетом применимых исключений.

Налоговые изменения для организаций касаются владельца квартиры?

Только если соответствующая норма прямо распространяется на физических лиц. Правила имущественных платежей компаний не определяют сроки налога за личную квартиру.

Сопоставьте каждый вид дохода с годом получения и способом уплаты налога. По зарплате исходными документами будут сведения работодателя, по вкладам — банковские сведения и уведомление ФНС, по продаже имущества — документы о приобретении, продаже и применимых расходах.

Будущие налоговые правила учитывайте вместе со статусом документа. Принятие проекта в первом чтении позволяет обсуждать его последствия, но еще не устанавливает окончательный платеж. Для сравнения сбережений имеют значение также срок, доступ к деньгам и риски выбранного инструмента.

Разобраться в финансовых инструментах, соотношении риска и доходности и принципах формирования портфеля поможет курс Школы Московской биржи «Инвестиции с нуля».