Штраф за опоздание с 3-НДФЛ хотят поднять до 2600 ₽: какие налоговые штрафы для граждан предлагают повысить с 2027 года

Законопроект № 617-9 правительство внесло в Госдуму 30 сентября 2026 года. Он предлагает с 1 января 2027 года поднять минимальный штраф за опоздание с налоговой декларацией с 1000 до 2600 ₽, а штраф за неявку свидетеля в налоговую — с 1000 до 14 000 ₽. Пока это только проект: по карточке на сайте Госдумы его рассмотрение запланировано на 29 октября 2026 года.

В пояснительной записке правительство объясняет повышение индексацией: штрафы подтягивают к инфляции, накопленной с года, когда каждый из них ввели.

Для физлиц в тексте законопроекта № 617-9 от 30 сентября 2026 года пять заметных изменений Налогового кодекса:

Штраф 2500 ₽ касается узкой ситуации: налоговая запросила у человека сведения о ком-то другом, а он их не представил. Обычного читателя чаще затронет первая строка таблицы, про декларацию.

По статье 119 Налогового кодекса в редакции на август 2026 года штраф составляет 5% от неуплаченного налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки. Он не может быть больше 30% этой суммы и меньше 1000 ₽. Законопроект № 617-9 меняет только нижнюю границу (1000 ₽ превращаются в 2600 ₽), проценты остаются прежними.

Отсюда следствие: новый минимум заметят те, у кого налог по декларации небольшой. При крупном налоге штраф и так считается в процентах и выходит выше минимума.

Условный пример. Допустим, по декларации нужно заплатить 6500 ₽ налога, а подали ее на 2 месяца позже срока. 5% × 2 = 10%, то есть 650 ₽. Это меньше минимума, поэтому по Налоговому кодексу на октябрь 2026 года штраф составит 1000 ₽, а по законопроекту 2600 ₽.

Второй условный пример: налог 40 000 ₽, просрочка 4 месяца. 5% × 4 = 20%, или 8000 ₽. Сумма выше любого из минимумов, и законопроект на нее не влияет.

С 26 июня 2026 года действует закон № 201-ФЗ. Он добавил в статью 119 Налогового кодекса два исключения, и законопроект № 617-9 их не отменяет.

Первое исключение: штрафа нет, если по декларации, поданной с опозданием, платить нечего. Например, человек продал машину, которой владел меньше 3 лет, дешевле цены покупки и подтвердил расходы документами. Налога к уплате нет, значит, нет и штрафа за позднюю декларацию. Под это же правило попадает декларация, которую подают только ради налогового вычета: по ней налог не доплачивают, а возвращают.

Второе исключение касается недвижимости. Если недвижимость продана или получена в подарок, штрафа за неподачу 3-НДФЛ нет: по статье 85 Налогового кодекса Росреестр, который регистрирует права на недвижимость, в течение 10 дней сообщает в налоговую о правах и сделках с ней. Освобождение распространяется только на штраф за декларацию. Сам налог с продажи, если он возникает, платить все равно нужно. Когда он не возникает вовсе, мы разбирали на примере продажи квартиры в новостройке.

Новый минимум коснется тех, у кого по декларации есть налог к уплате, а доход не связан с недвижимостью. Декларацию за 2026 год они подают до 30 апреля 2027 года. Если поправки примут, новые суммы к этому времени уже будут действовать.

Типичные ситуации:

• квартира сдается в аренду без статуса самозанятого: как задекларировать доход от сдачи квартиры и до какого числа платить налог, есть в отдельной инструкции;
• дивиденды пришли на счет у иностранного брокера: сроки и порядок разобраны в материале про налог на дивиденды в 2026 году;
• с прибылью продана машина или другое имущество (не недвижимость), которым владели меньше 3 лет;
• машина или ценные бумаги получены в подарок не от члена семьи или близкого родственника.

Одно из самых резких повышений в законопроекте касается свидетелей. По статье 90 Налогового кодекса свидетелем можно вызвать любого человека, которому могут быть известны обстоятельства, важные для налогового контроля. По Налоговому кодексу на октябрь 2026 года неявка без уважительной причины стоит 1000 ₽, а отказ от показаний или заведомо ложные показания 3000 ₽. По законопроекту № 617-9 эти штрафы станут 14 000 и 42 000 ₽.

По тексту законопроекта № 617-9 статьи о штрафах вступают в силу с 1 января 2027 года, но не раньше чем через месяц после официальной публикации закона. До этого законопроект еще должны принять и подписать, и суммы по пути могут измениться.

Обратной силы такие поправки не имеют. По статье 5 Налогового кодекса нормы, которые усиливают ответственность, не применяются к нарушениям, совершенным до их вступления в силу. Поэтому опоздание с декларацией, допущенное в 2026 году, оценивается по нынешним суммам.

• Был ли в 2026 году доход, с которого никто не удержал налог: аренда, продажа имущества, подарок, иностранные дивиденды. Если был, декларацию нужно подать до 30 апреля 2027 года. Какие бывают виды налоговых деклараций и как их подать, есть в отдельном материале.
• Будет ли по декларации налог к уплате. Если нет, штрафа за опоздание нет уже сейчас, по закону № 201-ФЗ.
• Не связан ли доход с продажей или дарением недвижимости. За неподачу декларации по нему штрафа нет, но налог, если он возникает, платить нужно.
• Нет ли повестки из налоговой. Свидетелю лучше явиться или заранее сообщить уважительную причину.