Криптовалюта — это разновидность цифровой валюты. В основе ее работы лежит блокчейн — это общая безопасная база данных, в которой есть записи всех транзакций с криптовалютой. Подделать или удалить эти записи нельзя, потому что их защищают специальные шифры. Владелец криптовалюты может перевести ее другому человеку, посредник в виде банка при этом не нужен.

Первая криптовалюта — биткоин (BTC), она появилась в 2009 году. Сегодня криптовалют тысячи, в том числе:

• Ethereum (ETH)
• Solana (SOL)
• Toncoin (TON)
• Litecoin (LTC)
• Ripple (XRP)

С 1 января 2025 года криптовалюта в России — это имущество. Ее правовой статус регулируют следующие законы: 

• Статья 128 Гражданского кодекса Российской Федерации.
• Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
• Федеральный закон от 31.07.2020 №259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Люди вправе покупать, продавать, дарить криптовалюту, получать ее в наследство, хранить на бирже, в аппаратном или электронном кошельке.

Цифровую валюту можно не только покупать, но и создавать самостоятельно — для этого нужно настроить мощный компьютер или несколько, а затем поставить ему или им задачу подтверждать операции с криптовалютами и создавать новые блоки блокчейна. Компьютер будет выполнять задачу с помощью сложных математических вычислений. Организатор такого процесса за создание блоков и проверку транзакций будет получать цифровые монеты. Это называется майнинг.

Майнингом цифровых валют в России могут заниматься:

• Юридические лица и ИП, если они включены в реестр операторов майнинговой инфраструктуры.
• Физические лица, если не превышают лимит энергопотребления — до 6000 кВт/ч в месяц.

Криптовалюту, которую вы создали сами или купили, можно обменять на российский рубль без посредников на одной из специальных P2P-платформ или на обменном онлайн-сервисе. При этом важно помнить, что разница между стоимостью криптовалюты в момент ее покупки и продажи — это доход. А с дохода надо платить налог.

Чего точно нельзя делать с криптовалютой, так это оплачивать ею товары, работы и услуги. Такие действия закон запрещает. Все платежи в России происходят только в рублях и цифровых рублях.

Для физлиц и самозанятых, зарабатывающих на криптовалюте, налоговый кодекс РФ устанавливает прогрессивную шкалу на доход:

• До 2,4 млн ₽ облагаются налогом в 13%.
• От 2,4 млн до 5 млн ₽ облагаются налогом в 15%.
• От 5 млн до 20 млн ₽ облагаются налогом в 18%.
• От 20 млн до 50 млн ₽ облагаются налогом в 20%.
• Свыше 50 млн ₽ облагаются налогом в 22%.

1. Человек заработал на криптовалютах 3 млн ₽. Поскольку доход до 2,4 млн ₽ облагается налогом в 13%, берем из всей суммы 2,4 млн ₽ и рассчитываем от них 13%. Это 312 000 ₽.
2. Теперь понятно, сколько платить с 2,4 млн ₽. Но вся сумма заработка больше — 3 млн ₽. Поэтому считаем, за сколько еще денег осталось отчитаться: 3 млн ₽ − 2,4 млн ₽ = 600 000 ₽.
3. 600 000 ₽ — остаток после превышения порога в 2,4 млн ₽. То есть налог с этой суммы будет уже выше — 15%. Это 90 000 ₽.
4. Чтобы узнать общий налог, который необходимо заплатить государству, складываем две суммы: 312 000 ₽ + 90 000 ₽ = 402 000 ₽.

Криптовалюту можно хранить, дарить, наследовать, обменивать или продавать как имущество, но ею нельзя расплачиваться. Если вы зарабатываете на криптовалюте, обязательно заплатите налог с дохода от операций по продаже или обмену.