В 2026 году, также как и в предыдущем периоде, инвестору нужно будет платить налог с продажи акций и облигаций. Пока активы просто лежат в портфеле, налог платить не надо. Обязанность возникает только в момент их продажи, если финальный результат операции положительный.

Для доходов с продажи ценных бумаг и других инвестиционных операций действует двухступенчатая шкала НДФЛ — 13 и 15%. Ставка 13% применима к доходам до 2,4 млн ₽. Повышенная ставка применяется на доходы свыше 2,4 млн ₽.

Налог = (Доход от продажи − Все расходы на покупку и комиссии) × 13 или 15% в зависимости от ставки НДФЛ.

Для наглядности возьмем три примера покупки и продажи инвестиционных активов в рамках одного брокерского счета.

Пример 1: продажа всего купленного

Инвестор купил акции или облигации двумя лотами и продал одновременно.

• Лот 1: 1000 ₽ + комиссия 10 ₽.
• Лот 2: 2000 ₽ + комиссия 11 ₽.

Продал оба лота за 4000 ₽ + комиссия 22 ₽.

Считаем прибыль: 

• 4000 − 22 − (1000 + 10 + 2000 + 11) = 957 ₽ — это и есть налогооблагаемая база.

Пример 2: продажа части бумаг

Инвестор купил 4 лота:

• Лот 1: 1000 ₽ + комиссия 13 ₽.
• Лот 2: 500 ₽ + комиссия 15 ₽.
• Лоты 3 и 4: 3000 ₽ + комиссия 19 ₽.

Продал два лота за 5000 ₽ + комиссия 25 ₽.

Продаем первые два купленных лота. Прибыль:

• 5000 − 25 − (1000 + 13 + 500 + 15) = 3447 ₽ — с этой суммы надо заплатить налог.

Пример 3: убыточная сделка

Сделка прошла в минус — это сократит общий налог за год.

• Покупка: 1000 ₽ + комиссия 13 ₽.
• Продажа: 500 ₽ + комиссия 15 ₽.

Считаем результат: 500 − 15 − (1000 + 13) = −528 ₽ — это убыток.

Налоговая смотрит на итог всех сделок за налоговый период (год). Сложим результаты наших примеров:

• Пример 1 — прибыль: 957 ₽
• Пример 2 — прибыль 3447 ₽
• Пример 3 — убыток в 528 ₽

Итого налогооблагаемая база: 957 + 3447 − 528 = 3876 ₽.

НДФЛ от продажи ценных бумаг к уплате: 3876 ₽ × 13% = 503,88 ₽.

С 1 января 2025 года криптовалюта в России получила статус имущества. Люди вправе покупать, продавать, дарить криптовалюту, получать ее в наследство, хранить на бирже, в аппаратном или электронном кошельке. Майнингом цифровых валют в России могут заниматься:

• Юридические лица и ИП, если они включены в реестр операторов майнинговой инфраструктуры.
• Физические лица, если не превышают лимит энергопотребления — до 6000 кВт/ч в месяц.

Для физлиц и самозанятых, зарабатывающих на криптовалюте, налоговый кодекс РФ устанавливает прогрессивную шкалу на доход:

• До 2,4 млн ₽ облагаются налогом в 13%.
• От 2,4 млн до 5 млн ₽ облагаются налогом в 15%.
• От 5 млн до 20 млн ₽ облагаются налогом в 18%.
• От 20 млн до 50 млн ₽ облагаются налогом в 20%.
• Свыше 50 млн ₽ облагаются налогом в 22%.

Разберем на примере:

1. Человек заработал на криптовалюте 3 млн ₽.
2. Доход до 2,4 млн ₽ облагается налогом в 13%, берем из всей суммы 2,4 млн ₽ и рассчитываем от них 13%. Это 312 000 ₽.
3. Считаем, за сколько еще денег осталось отчитаться: 3 млн ₽ − 2,4 млн ₽ = 600 000 ₽.
4. 600 000 ₽ — остаток после превышения порога в 2,4 млн ₽. То есть налог с этой суммы будет уже 15%. Это 90 000 ₽.
5. Чтобы узнать общий налог, который необходимо заплатить государству, складываем две суммы: 312 000 ₽ + 90 000 ₽ = 402 000 ₽.

Отчетность 3-НДФЛ за 2025 год надо сдать до 30 апреля 2026-го. Сделать это можно через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или лично в налоговой. К отчетности приложите выписки с банковских счетов, на которые приходили деньги за криптовалюту, выписки с криптовалютной биржи о проведенных операциях, скриншоты с датами сделок и суммами комиссий биржи.

1. Сохраняйте все документы, которые подтверждают покупку активов: выписки со счетов, договоры, платежные поручения.
2. Большинство операций с ценными бумагами через российских брокеров попадают в систему автоматического налогового учета. А вот операции с криптовалютой нужно декларировать самостоятельно. Этого же требуют операции по иностранным брокерским счетам. Не забудьте в этих случаях подать декларацию: за 2025 год — до 30 апреля 2026-го.
3. Оптимизируйте налогообложение:
   • Рассмотрите возможность открытия индивидуального инвестиционного счета (ИИС) для получения налоговых льгот.
   • Используйте право переноса убытков прошлых лет на будущие периоды.

Грамотное налоговое планирование и своевременное выполнение обязательств перед бюджетом — юридическая обязанность и признак финансовой зрелости инвестора. Перед совершением крупных сделок рекомендуем проконсультироваться с налоговым специалистом.