Сколько платить налог на имущество физических лиц и почему сумма могла вырасти

Налог начисляют за предыдущий календарный год. Поэтому в уведомлении, которое приходит в 2026 году, указан расчет за 2025-й.

Платят собственники квартир, комнат, жилых домов, гаражей, машино-мест и другой облагаемой недвижимости. Земельный налог рассчитывают отдельно.

Налог на имущество физических лиц — местный. Ставки и дополнительные льготы устанавливает муниципалитет, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — закон города. Налог на имущество организаций — региональный; у него другие правила расчета.

Для квартиры, которой один собственник владел весь год и по которой нет льгот, основной расчет выглядит так:

Налог = кадастровая стоимость после вычета × ставка.

Если собственнику принадлежит доля, результат умножают на размер доли. Если недвижимость была в собственности часть года — дополнительно учитывают количество месяцев владения.

При этом сумма в уведомлении может отличаться от результата основной формулы из-за ограничения роста налога и других предусмотренных законом правил.

Кадастровая стоимость указана в ЕГРН. Проверить сведения об объекте можно также в личном кабинете налогоплательщика.

Для расчета за 2025 год нужна стоимость, подлежащая применению с 1 января 2025 года. Текущая стоимость в выписке может отличаться от той, которую использовали для уведомления: например, после новой оценки или исправления сведений.

Налоговую базу автоматически уменьшают на кадастровую стоимость:

• 20 м² — для квартиры и части жилого дома;
• 10 м² — для комнаты и части квартиры;
• 50 м² — для жилого дома.

Если после вычета база становится отрицательной, ее принимают равной нулю. Вычет предоставляют на объект: при долевой собственности необлагаемые метры не умножают на количество владельцев.

Эти метры уменьшают ежегодный налог собственника. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры работает иначе: он позволяет вернуть НДФЛ при соблюдении установленных условий.

Базовая ставка по Налоговому кодексу для обычных жилых объектов, гаражей и машино-мест — 0,1%. Местные власти могут уменьшить ее до нуля или увеличить максимум втрое.

Для объектов из предусмотренного законом коммерческого перечня федеральная ставка составляет 2%. Для недвижимости стоимостью свыше 300 млн рублей — 2,5%, за исключением недостроенных многоквартирных домов. Местный акт может устанавливать меньшую ставку. Для прочих объектов федеральная ставка — 0,5%.

Поэтому для проверки уведомления нужна ставка вашего муниципалитета за конкретный налоговый период.

При доле 1/2 собственник платит половину рассчитанной для объекта суммы с учетом применимых правил и льгот.

Месяц приобретения учитывают, если право собственности возникло до 15-го числа включительно. Месяц продажи учитывают, если право прекратилось после 15-го числа.

Например, при покупке квартиры 15 июля в расчет войдут шесть месяцев — с июля по декабрь. При покупке 16 июля — пять месяцев, с августа по декабрь.

В таблице приведены ставки для обычных жилых квартир с кадастровой стоимостью до 300 млн рублей включительно за налоговый период 2025 года. Для других видов недвижимости и объектов дороже этого порога действуют отдельные правила.

В Москве для квартиры стоимостью свыше 300 млн рублей ставка за 2025 год составляет 2%. Диапазон выбирают по полной кадастровой стоимости объекта, до уменьшения на необлагаемые метры.

Если вашего города нет в таблице:

1. Откройте справочную информацию о ставках и льготах на сайте ФНС.
2. Выберите вид налога — «Налог на имущество ФЛ».
3. Укажите налоговый период 2025 и территорию, где находится недвижимость.
4. Откройте карточку местного акта и проверьте ставки и льготы.

Смотрите именно 2025 год. Ставки на 2026 год понадобятся для расчета, который придет в 2027 году.

Возьмем условную квартиру площадью 60 м² с кадастровой стоимостью 10 млн рублей. Она целиком принадлежала одному человеку весь 2025 год. Льгот нет, местная ставка — 0,1%.

Шаг 1. Находим кадастровую стоимость метра.

10 000 000 ₽ ÷ 60 м² = 166 666,67 ₽.

Шаг 2. Считаем стоимость необлагаемых метров.

166 666,67 ₽ × 20 м² ≈ 3 333 333,33 ₽.

Шаг 3. Определяем налоговую базу.

10 000 000 ₽ − 3 333 333,33 ₽ ≈ 6 666 666,67 ₽.

Шаг 4. Применяем ставку.

6 666 666,67 ₽ × 0,1% ≈ 6 666,67 ₽.

После округления основной расчет дает 6 667 ₽. Промежуточные значения лучше не округлять: это снижает погрешность.

Шаг 5. Учитываем долю, период владения и льготу.

При доле 1/2 расчетная сумма уменьшается вдвое. При владении шесть месяцев — еще вдвое. Если собственник освобожден от налога по этому объекту, платить его не нужно.

Второй пример — квартира в Москве площадью 60 м² и стоимостью 30 млн рублей. За 2025 год ее ставка — 0,2%. Кадастровая стоимость метра составляет 500 000 ₽, вычет за 20 м² — 10 млн ₽, налоговая база — 20 млн ₽.

20 000 000 ₽ × 0,2% = 40 000 ₽.

Оба примера показывают основной расчет. При проверке итоговой суммы нужно также учитывать ограничение роста налога.

Налог на имущество входит в расходы на квартиру вместе с коммунальными платежами и страховкой. При покупке жилья эти суммы стоит заложить в бюджет рядом с ежемесячным платежом. Рассчитать условия кредита можно на витрине ипотеки Финуслуг.

Сравните уведомления за два года. Причиной увеличения могут быть:

• изменение кадастровой стоимости;
• новая местная ставка;
• прекращение льготы;
• увеличение доли;
• большее количество месяцев владения;
• появление нового объекта в расчете.

Для большинства обычных жилых объектов действует механизм ограничения роста налога с коэффициентом 1,1. Но он не означает, что итоговая сумма любого уведомления может увеличиться максимум на 10%: изменение доли, периода владения или льгот тоже влияет на результат. Для отдельных коммерческих объектов предусмотрены исключения.

Если неверны площадь, доля, период владения или льгота, направьте обращение в ФНС с подтверждающими документами. Для заявления о перерасчете имущественных налогов предусмотрен срок рассмотрения 30 рабочих дней; при необходимости его могут продлить еще максимум на 30 рабочих дней.

Если проблема в завышенной кадастровой стоимости, одного обращения в налоговую недостаточно. Нужно добиваться изменения самой стоимости.

Сначала установите причину: ошибка в характеристиках объекта или несоответствие кадастровой стоимости рыночной. Для установления стоимости в размере рыночной по статье 22.1 закона № 237-ФЗ заявление подают в уполномоченное бюджетное учреждение региона. К нему прикладывают электронный отчет оценщика. Решение учреждения можно оспорить в суде. Применимый региональный порядок нужно проверить до подачи заявления.

Если стоимость уже стала архивной, возможность пересмотра тоже сохраняется. Постановление Конституционного суда от 14 июля 2026 года № 48-П предусматривает для добросовестных физических лиц, не являющихся ИП, обращение в течение года с момента, когда они узнали или должны были узнать о налоговых последствиях оценки. Пересмотр касается налоговых периодов в пределах трех лет, предшествующих году подачи заявления.

После установления кадастровой стоимости в размере рыночной измененные сведения учитывают для налогообложения с даты начала применения изменяемой стоимости. Для архивной оценки действуют также условия указанного постановления.

Федеральные льготы предусмотрены, в частности, для пенсионеров, граждан предпенсионного возраста по установленным законом критериям, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, детей-инвалидов, ветеранов боевых действий и других перечисленных в Налоговом кодексе категорий.

По общему правилу льготу предоставляют на один объект каждого вида. Например, пенсионер может не платить налог за одну квартиру и один гараж. За вторую квартиру налог начисляют на общих основаниях.

Объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности. Для недвижимости стоимостью свыше 300 млн рублей и отдельных коммерческих объектов действуют ограничения.

Заявление не всегда обязательно: если у ФНС есть сведения о праве на льготу, ее могут применить автоматически. Если в уведомлении льгота отсутствует, подайте заявление и документы, подтверждающие право на нее.

Отдельное освобождение предусмотрено для недвижимости на территориях с режимами ЧП, ЧС или КТО, если в отношении жителей принято решение об эвакуации. Местные власти могут устанавливать дополнительные льготы.

Для собственников с тремя и более несовершеннолетними детьми предусмотрен дополнительный вычет: кадастровая стоимость 5 м² квартиры, части квартиры или комнаты либо 7 м² жилого дома или его части на каждого ребенка. Его предоставляют в отношении одного объекта каждого вида.

С налогового периода 2026 года при определении права на этот вычет учитывают также детей до 23 лет, обучающихся очно. Изменение отразится в расчете налога за 2026 год, который обычно уплачивают в 2027-м. К уведомлению за 2025 год расширенное правило не применяется.

Оплатить налог можно через личный кабинет ФНС, по реквизитам уведомления или другим доступным способом. Платеж учитывается на едином налоговом счете. Если есть другие налоговые обязательства или задолженность, деньги распределяют по установленной законом очередности.

За просрочку начисляют пени. Для физических лиц ежедневный расчет — 1/300 действующей в соответствующий день ключевой ставки Банка России от суммы недоимки.

Штраф 20%, а при умышленном нарушении — 40% связан с предусмотренной законом неуплатой вследствие занижения базы, неправильного расчета и других неправомерных действий. Простая просрочка оплаты правильно начисленного налога по уведомлению сама по себе не означает автоматический штраф 20%.

С 1 ноября 2025 года бесспорную налоговую задолженность физических лиц могут взыскивать во внесудебном порядке. Для оспариваемых сумм предусмотрена отдельная процедура. С 1 июля 2026 года взыскание возможно и по задолженности менее 500 рублей.

Деньги на ежегодный платеж можно откладывать заранее, например на накопительный счет. При выборе проверьте условия начисления процентов и возможность снять нужную сумму к сроку уплаты.

Возраст собственника не отменяет налог. Если ребенку принадлежит квартира или доля, налог начисляют на него. Обязанность по уплате за несовершеннолетнего исполняют его законные представители — родители, усыновители, опекуны или попечители.

Уведомление ребенка нужно проверить отдельно: площадь, долю, месяцы владения и возможные льготы.

Как узнать, сколько платить налог на имущество?

Сумма указана в уведомлении. Проверьте его в личном кабинете налогоплательщика или запросите в ФНС. Для самостоятельного расчета понадобятся кадастровая стоимость, вычет, местная ставка, доля и месяцы владения.

Уведомление не пришло — что делать?

Проверьте личный кабинет и обратитесь в ФНС. Если уведомления по объекту никогда не приходили и налог не уплачивался, по общему правилу нужно сообщить о недвижимости до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2025 год — до 31 декабря 2026 года. Сообщение не требуется, если уведомление ранее получали либо его отсутствие связано с предоставленной льготой. 

Платят ли пенсионеры налог на имущество?

Пенсионеры имеют федеральную льготу на один объект каждого вида при соблюдении установленных условий. Например, на одну квартиру и один гараж. За остальные объекты налог может начисляться.

Нужно ли платить налог за квартиру в ипотеке?

Да, если квартира оформлена в вашу собственность. Залог у банка не отменяет обязанность собственника платить налог.

Что делать, если кадастровая стоимость завышена?

Проверьте характеристики объекта и порядок обращения в уполномоченное учреждение своего региона. Для установления стоимости в размере рыночной потребуется отчет оценщика. Порядок для архивной оценки описан в разделе «Почему налог на квартиру вырос».

1. Год: в обычном уведомлении 2026 года указан расчет за 2025-й.
2. Кадастровую стоимость: ту, которая применяется для нужного налогового периода.
3. Ставку: по местному акту за 2025 год.
4. Площадь, долю и месяцы владения.
5. Льготы: федеральные и местные, отражены ли они в расчете.
6. Срок уплаты: за 2025 год — не позднее 1 декабря 2026 года.

Если данные расходятся, направьте обращение в налоговую и приложите подтверждающие документы.

​