Как оформить налоговый вычет в 2026 году: пошаговая инструкция

ФНС выделяет три основных способа получения налогового вычета: по декларации 3-НДФЛ, через работодателя и в упрощенном порядке. 

Через ФНС вычет получают после окончания года, за который возникло право на него. Через работодателя некоторые социальные и имущественные вычеты можно использовать до конца текущего года. Упрощенный порядок работает после окончания года и доступен для тех вычетов, по которым ФНС получила необходимые данные. 

Налоговый вычет уменьшает налоговую базу либо позволяет вернуть часть НДФЛ, который уже был уплачен. Право на конкретный вычет зависит от вида дохода, расходов и других условий Налогового кодекса. 

С 2025 года для основной группы доходов действует прогрессивная шкала НДФЛ:

• 13% — на часть дохода до 2,4 млн ₽ в год;

• 15% — на часть дохода свыше 2,4 млн до 5 млн ₽;

• 18% — свыше 5 млн до 20 млн ₽;

• 20% — свыше 20 млн до 50 млн ₽;

• 22% — свыше 50 млн ₽. 

Повышенная ставка применяется только к части дохода, которая превышает соответствующий порог. 

Из-за этого формула «вернуть 13% от расходов» подходит не во всех случаях. Размер возврата зависит в том числе от налоговой базы, ставки НДФЛ и лимита конкретного вычета.

Основные виды вычетов связаны с покупкой жилья, ипотекой, лечением, обучением, спортом, долгосрочными сбережениями и инвестициями. Есть также стандартные вычеты, например на детей. 

Для разных вычетов действуют свои лимиты.

По социальным расходам с 2024 года общий лимит для ряда расходов составляет 150 000 ₽ в год. В него входят, например, собственное обучение, лечение, лекарства, фитнес и некоторые пенсионные и страховые расходы. Дорогостоящее лечение в этот общий лимит не входит. 

Для обучения детей действует отдельный лимит 110 000 ₽ на каждого ребенка в год в общей сумме на обоих родителей или опекунов. 

При покупке жилья имущественный вычет рассчитывается с расходов до 2 млн ₽, а вычет по процентам по ипотеке — с суммы до 3 млн ₽ для кредитов, на которые распространяется это ограничение. 

Подробнее расчеты по разным видам расходов собраны в материале о налоговых вычетах за 2025 год. 

Если упрощенный порядок недоступен, вычет за прошедший год можно оформить через декларацию 3-НДФЛ.

Порядок такой:

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

2. Перейдите в раздел с декларациями.

3. Выберите заполнение 3-НДФЛ.

4. Проверьте сведения о доходах, которые уже поступили в ФНС.

5. Укажите вид вычета.

6. Добавьте подтверждающие документы, если они требуются.

7. Подпишите декларацию электронной подписью в личном кабинете и отправьте ее.

Через личный кабинет можно подавать декларации, документы и заявления без посещения инспекции. Войти можно в том числе через подтвержденную учетную запись Госуслуг. 

С 1 сентября 2026 года действует обновленная форма 3-НДФЛ. ФНС изменила ее, в частности, для отражения новых вычетов на долгосрочные сбережения. 

По общему правилу камеральная проверка декларации может длиться до трех месяцев. Возврат налога производится после завершения проверки в порядке, установленном НК РФ.

Упрощенный порядок позволяет получить вычет без заполнения 3-НДФЛ и самостоятельного сбора части подтверждающих документов.

ФНС получает сведения от организаций, проверяет право на вычет и формирует предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика. Пользователю остается проверить данные и отправить заявление. 

В 2026 году в упрощенном порядке можно оформить, в частности:

• имущественные вычеты при покупке жилья и по ипотечным процентам;

• отдельные инвестиционные вычеты;

• вычеты по программе долгосрочных сбережений и негосударственному пенсионному обеспечению;

• ряд социальных вычетов при наличии необходимых сведений в ФНС. 

Упрощенный порядок доступен только после того, как налоговая получит необходимые сведения. Поэтому предзаполненное заявление появляется не сразу после оплаты лечения, обучения или покупки жилья.

Проверка заявления в упрощенном порядке обычно занимает меньше времени: закон предусматривает срок до одного месяца, а ФНС сообщает, что на практике в стандартных ситуациях это может занимать около 10 дней. При необходимости срок проверки могут продлить.

Госуслуги и личный кабинет ФНС выполняют разные функции.

На Госуслугах есть раздел, посвященный налоговым вычетам, а учетную запись портала можно использовать для входа в личный кабинет налогоплательщика. Сам кабинет, где находятся декларации, сведения о доходах и предзаполненные заявления на вычет, работает на стороне ФНС. 

Поэтому для подачи 3-НДФЛ или проверки, появился ли упрощенный вычет, удобнее использовать личный кабинет ФНС.

Социальные и имущественные вычеты можно получать через работодателя до окончания календарного года. Декларацию 3-НДФЛ для этого подавать не нужно. 

Сначала нужно направить в ФНС заявление о подтверждении права на вычет. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика.

ФНС рассматривает заявление в течение 30 календарных дней и направляет работодателю уведомление о подтверждении права на вычет. После этого работодатель не удерживает НДФЛ с части дохода в пределах суммы вычета. 

В этом случае деньги не возвращаются одной выплатой: сумма зарплаты на руки увеличивается за счет того, что работодатель временно не удерживает соответствующую часть налога.

Набор документов зависит от вида вычета и способа оформления.

При обычном порядке могут понадобиться:

• документы, подтверждающие расходы;

• договоры;

• справки об оплате услуг;

• документы на недвижимость;

• сведения об уплаченных ипотечных процентах;

• другие подтверждения права на конкретный вычет.

Для социальных вычетов ФНС публикует отдельные перечни документов по лечению, обучению и другим расходам. 

При упрощенном порядке часть сведений налоговая получает непосредственно от организаций, поэтому полный комплект документов самостоятельно загружать не требуется. 

Если вычет оформляется через 3-НДФЛ, декларацию подают после окончания года, в котором возникло право на вычет.

В 2026 году для большинства социальных и имущественных вычетов можно заявить возврат НДФЛ за 2023, 2024 и 2025 годы. Право на возврат обычно ограничено тремя годами, следующими за годом соответствующих расходов. 

Через работодателя вычет получают в том же году, в котором возникло право на него. 

Для упрощенного порядка нужно дождаться появления предзаполненного заявления в личном кабинете ФНС.

Сумма возврата зависит от трех факторов:

• размера расходов;

• установленного лимита вычета;

• суммы НДФЛ, которую можно зачесть или вернуть.

Например, по покупке жилья максимальная сумма расходов для вычета составляет 2 млн ₽, а по ипотечным процентам — 3 млн ₽. 

При ставке НДФЛ 13% это соответствует возврату до 260 000 ₽ по покупке жилья и до 390 000 ₽ по ипотечным процентам. При применении более высокой ставки НДФЛ потенциальный возврат по тем же лимитам может быть больше. 

Для социальных расходов с общим лимитом 150 000 ₽ возврат при ставке 13% составит до 19 500 ₽. Но итоговая сумма зависит от конкретного вида вычета и уплаченного НДФЛ. 

На Финуслугах есть сервис для подготовки документов и оформления налогового вычета онлайн.

На странице сервиса можно рассчитать НДФЛ, выбрать тип вычета, отправить заявку и прикрепить документы. Специалист проверяет данные, готовит декларацию и направляет ее в налоговую. 

Перед оформлением стоит определить, какой именно вычет вы заявляете и за какой год: от этого зависят документы и порядок получения.

Обязательно ли заполнять 3-НДФЛ для налогового вычета?

Нет. Декларация нужна при обычном оформлении через ФНС. Для части вычетов доступен упрощенный порядок, а социальные и имущественные вычеты в некоторых случаях можно получить через работодателя. 

Как узнать, доступен ли упрощенный налоговый вычет?

Проверьте личный кабинет налогоплательщика. Если ФНС получила необходимые сведения и подтвердила возможность упрощенного оформления, там появится предзаполненное заявление.

Можно ли получить несколько налоговых вычетов за один год?

Да, если есть право на каждый из них. При этом у разных вычетов свои лимиты, а размер возврата зависит от суммы налога, которую можно учесть.

За сколько лет можно получить налоговый вычет?

Для большинства социальных и имущественных вычетов в 2026 году можно вернуть НДФЛ за 2023, 2024 и 2025 годы. 

Сколько времени проверяют налоговый вычет?

При обычной декларации 3-НДФЛ камеральная проверка может занимать до трех месяцев. При упрощенном порядке срок проверки права на вычет сокращен до одного месяца, если не возникает оснований для продления. 

Если вы хотите вернуть НДФЛ за предыдущие годы и упрощенный порядок недоступен, можно подать 3-НДФЛ через личный кабинет ФНС.

Если в личном кабинете уже появилось предзаполненное заявление, проще воспользоваться упрощенным порядком.

Социальный или имущественный вычет за текущий год можно получать через работодателя после подтверждения права в ФНС.

Если нужна помощь с декларацией и документами, оформить вычет можно через сервис Финуслуг.