Госдума взялась за налоги на криптовалюту: что может измениться для инвесторов

Госдума приняла в первом чтении законопроект №1222105-8, который меняет отдельные положения Налогового кодекса по операциям с цифровой валютой и цифровыми правами. Документ связан с более широким пакетом регулирования крипторынка: государство пытается встроить операции с цифровыми активами в правовую и налоговую систему.

Но это пока не закон, который уже начал действовать. Первое чтение означает, что депутаты одобрили концепцию документа. Ко второму чтению формулировки могут измениться: например, по налоговым агентам, порядку учета убытков, срокам вступления норм в силу и отдельным видам операций.

Поэтому главный практический вывод сейчас такой: владельцам криптовалюты не нужно срочно что-то продавать или покупать из-за новости. Но стоит понять, какие операции могут стать прозрачнее для налоговой и почему документы по сделкам лучше собирать заранее.

Законопроект касается не только привычной криптовалюты, которую частный инвестор покупает или продает на бирже. В документе также упоминаются цифровые права, иностранные цифровые права, долговые цифровые финансовые активы и операции с цифровой валютой в рамках внешнеторговых договоров.

Для массового читателя важнее всего три блока.

• операции с цифровой валютой и иностранными цифровыми правами. Для них предлагается закрепить налоговые правила, в том числе по НДФЛ;
• налоговые агенты. Брокеры и доверительные управляющие по операциям с цифровой валютой и иностранными цифровыми правами могут получить обязанность рассчитывать и удерживать НДФЛ;
• учет не только прибыли, но и отрицательного финансового результата. Это важно для тех, у кого в течение года были разные сделки: одни в плюс, другие в минус.

Отдельно в законопроекте есть нормы для компаний, внешнеторговых операций, НДС и долговых ЦФА. Но для частного инвестора ключевой вопрос проще: кто будет считать налог, можно ли уменьшить налоговую базу на убытки и какие подтверждающие документы понадобятся.

Сейчас налог с дохода от операций с криптовалютой в общем случае остается зоной ответственности самого человека. Если человек получил доход, ему нужно понимать, возникает ли обязанность подать декларацию и заплатить НДФЛ.

Законопроект предлагает сделать систему ближе к тому, как уже работают многие операции с ценными бумагами. Если сделка проходит через брокера или доверительного управляющего, такой посредник может выступать налоговым агентом: считать налог, удерживать его и перечислять в бюджет.

Отдельно 9 июня комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил обсудить ко второму чтению роль криптообменников. Логика такая: если операции проходят не через брокера или доверительного управляющего, а через организацию по обмену цифровой валюты, у государства тоже может появиться посредник, который помогает администрировать НДФЛ. Пока это не окончательное правило, а предложение к доработке законопроекта.

Это не значит, что все операции с криптовалютой автоматически станут простыми и одинаковыми. Важны будут детали: через кого прошла сделка, где хранился актив, каким способом человек покупал и продавал цифровую валюту, какие документы подтверждают цену покупки и продажи.

Еще одна важная идея: сальдирование. Законопроект предусматривает возможность зачета положительного и отрицательного финансового результата по операциям с цифровой валютой и иностранными цифровыми правами в пределах одного налогового периода. Если эта норма сохранится в финальной редакции, убыток по одной операции сможет уменьшить налоговую базу по другой.

Для налога важна не только сумма продажи, но и подтвержденные расходы на покупку. Если человек купил актив за 500 000 ₽, а продал за 650 000 ₽, потенциальная налоговая база считается не со всей суммы продажи, а с разницы: 150 000 ₽.

Проблема начинается там, где расходы подтвердить нечем. Например, нет выписки, истории сделок, данных о комиссии, даты покупки или курса. В таком случае доказать реальный финансовый результат может быть сложнее.

По операциям с цифровыми активами стоит хранить документы и данные, которые могут подтвердить:

• даты покупки и продажи;
• сумму покупки и продажи;
• комиссии площадки или посредника;
• выписки и отчеты из личного кабинета;
• документы о переводах денег;
• историю сделок, если ее можно выгрузить.

Если криптовалюта покупалась через иностранную площадку или переводилась между кошельками, лучше отдельно сохранить доступные подтверждения по каждому этапу: отчет площадки, банковские выписки, данные о комиссии сети, адреса кошельков и историю переводов. Чем длиннее цепочка операций, тем сложнее восстановить ее задним числом.

Если вы уже разбираетесь с налогами по разным активам, полезно сверить общую логику с базовой инструкцией Финуслуг о том, нужно ли платить НДФЛ с продажи акций, облигаций и криптовалюты в 2026 году. Новый законопроект не отменяет главный принцип: налог считают не по заголовкам в новостях, а по конкретным операциям, документам и действующим правилам на дату расчета.

Допустим, человек в течение года совершил две операции с цифровой валютой.

По первой операции он купил актив за 500 000 ₽, а продал за 650 000 ₽. Финансовый результат: плюс 150 000 ₽.

По второй операции он купил другой актив за 300 000 ₽, а продал за 230 000 ₽. Финансовый результат: минус 70 000 ₽.

Если считать только прибыльную сделку, налоговая база составила бы 150 000 ₽. Если сальдирование разрешат в финальной редакции закона, убыток по второй операции сможет уменьшить общий финансовый результат за год: 150 000 ₽ минус 70 000 ₽. Тогда налоговая база составит 80 000 ₽.

Это условный пример. Реальный расчет зависит от финальной редакции закона, вида операций, документов, статуса посредника и того, какие правила будут действовать в конкретном налоговом периоде.

Главная неопределенность: законопроект прошел только первое чтение. До окончательного принятия могут измениться отдельные нормы, сроки вступления в силу и технические детали.

Пока стоит следить за несколькими вопросами.

• Кто именно будет налоговым агентом и по каким операциям: брокеры, доверительные управляющие, цифровые депозитарии, криптообменники или не все из них. Для инвестора это важно, потому что от этого зависит, придется ли ему считать налог самостоятельно.
• Как будут подтверждаться расходы по цифровой валюте, купленной раньше или через иностранные площадки. Этот вопрос особенно важен для тех, кто давно хранит криптоактивы и не всегда сохранял документы.
• Как будет работать сальдирование на практике. Важно, можно ли будет зачитывать убытки только в пределах одного года, какие операции попадут в расчет и какие ограничения появятся в финальной редакции.
• Какие правила будут действовать для операций вне российских посредников. Если человек использует иностранную площадку или кошелек, порядок налогового учета может отличаться от операций через регулируемого российского посредника.

Сейчас разумнее не принимать инвестиционные решения из-за одного законопроекта, а навести порядок в документах.

Проверьте, можете ли вы восстановить историю операций: когда покупали актив, за сколько, где проходила сделка, какие комиссии были удержаны. Если площадка позволяет выгрузить отчет, лучше сохранить его заранее, а не искать данные через несколько лет.

Отдельно стоит проверить операции, по которым были убытки. Если правила о сальдировании сохранятся, такие сделки могут оказаться важны для расчета налоговой базы.

Если вы сравниваете разные инструменты для инвестиций, на Финуслугах можно посмотреть доступные инвестиционные продукты. Перед покупкой любого актива стоит оценить риски, налоги, срок вложения и то, сможете ли вы подтвердить операции документами.

Новость не означает, что для владельцев криптовалюты уже вступили в силу новые налоговые правила. Госдума пока одобрила законопроект только в первом чтении.

Но направление изменений понятно: операции с цифровыми активами хотят сделать более прозрачными для налогового учета. Для частного инвестора это может означать больше роли у посредников, больше внимания к документам и возможность учитывать убытки при расчете финансового результата.

До финального принятия закона главное действие простое: сохранить историю сделок и не рассчитывать налог по пересказам в новостях. Перед декларацией стоит проверять актуальные правила на сайте ФНС и в официальных документах.

Нужно ли уже платить новый налог на криптовалюту?

Нет, речь идет о законопроекте, который прошел первое чтение. Новые правила начнут применяться только после окончательного принятия закона, подписания и вступления норм в силу. При этом действующие налоговые обязанности по доходам от операций с криптовалютой уже нужно учитывать по правилам, которые действуют на дату получения дохода.

Что такое налоговый агент по криптовалюте?

Налоговый агент: это организация, которая сама рассчитывает, удерживает и перечисляет НДФЛ с дохода человека. В законопроекте такая роль может появиться у брокеров и доверительных управляющих по операциям с цифровой валютой и иностранними цифровыми правами. Ко второму чтению также предложено обсудить роль организаций по обмену цифровой валюты, то есть криптообменников. Но точный порядок будет зависеть от финальной редакции закона.

Можно ли будет уменьшить налог на убытки от криптовалюты?

Законопроект предусматривает возможность сальдирования: зачета положительного и отрицательного финансового результата по операциям с цифровой валютой и иностранными цифровыми правами в пределах одного налогового периода. Но до окончательного принятия закона нужно проверять финальные формулировки.

Что делать, если документы о покупке криптовалюты потерялись?

Попробуйте восстановить историю операций через личный кабинет площадки, выписки, банковские переводы, отчеты посредника и другие подтверждения. Если расходы подтвердить не получится, налоговый расчет может оказаться менее выгодным. В сложных случаях лучше проконсультироваться с налоговым специалистом.

Нужно ли продавать криптовалюту из-за законопроекта?

Сам по себе законопроект не является причиной покупать или продавать актив. Решение зависит от вашей стратегии, рисков, горизонта вложений и налоговых последствий. Материал не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.