Пенсионер положил 1 млн ₽ на вклад: когда ФНС начислит налог

В 2026 году вкладчики платят НДФЛ с процентов, полученных по вкладам и счетам в 2025 году. Сам вклад налогом не облагается: если пенсионер положил в банк 1 млн ₽, ФНС смотрит не на эту сумму, а на проценты, которые банк начислил или выплатил за год.

Для доходов по вкладам за 2025 год необлагаемый лимит составляет 210 000 ₽. Если за год по всем вкладам и счетам с процентом в российских банках человек получил не больше этой суммы, НДФЛ не будет. Если получил больше — налог начислят только на превышение.

Подробнее о новом порядке налогообложения процентов с 2025 года можно прочитать в разъяснении ФНС.

Правила касаются всех физлиц с процентным доходом по банковским продуктам: вкладам, накопительным счетам и счетам с процентом на остаток.

Отдельной льготы по НДФЛ на процентный доход у пенсионеров нет: они платят налог на общих основаниях, как и все остальные вкладчики (источник). Пенсия сама по себе НДФЛ не облагается, но проценты банка — другой вид дохода.

Необлагаемый лимит считают по формуле из ст. 214.2 НК РФ:

1 млн ₽ × максимальное значение ключевой ставки Банка России среди тех, что действовали на первое число каждого месяца года, в котором получен доход.

Для доходов за 2025 год такое максимальное значение составило 21%, поэтому лимит равен 210 000 ₽.

Проще: налоговая берет не текущую ставку ЦБ на день уплаты налога, а максимальную ключевую ставку на первые числа месяцев того года, когда банк начислил проценты.

Пенсионер положил 1 млн ₽ на год, других вкладов и счетов с процентами у него нет. Для простоты считаем без капитализации.

Расчет для последней строки:

• процентный доход: 220 000 ₽;
• необлагаемый лимит: 210 000 ₽;
• налоговая база: 10 000 ₽;
• налог по ставке 13%: 1 300 ₽.

Это условный расчет. Точную сумму рассчитает ФНС на основе сведений от банка; результат также зависит от срока вклада, даты открытия, капитализации, пополнений и частичного снятия.

При какой ставке НДФЛ может стать 15%

Ставка НДФЛ на процентный доход зависит не от суммы вклада, а от совокупного годового дохода человека, который входит в соответствующую налоговую базу (ст. 224 НК РФ). Базовая ставка — 13%, если такой доход за год не превышает 2,4 млн ₽. Если превышает — на часть свыше порога применяется 15%. Для примера с одним вкладом на 1 млн ₽ этот порог не имеет значения: даже под 22% годовых доход намного меньше 2,4 млн ₽, поэтому ставка останется 13%.

Ставка по вкладу обычно годовая. Если деньги лежат не год, доход будет меньше.

Пенсионер положил 1 млн ₽ под 20% годовых на три месяца. Упрощенный расчет без капитализации:

1 000 000 ₽ × 20% × 3 / 12 = 50 000 ₽.

Такой вклад сам по себе не приведет к налогу, если других процентных доходов нет. Но если у человека есть и другие вклады или накопительные счета, ФНС сложит все проценты за год.

Эти исключения прямо закреплены в п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Отдельно: если вклад в иностранной валюте, доход по нему пересчитывают в рубли по курсу ЦБ РФ на дату выплаты процентов.

ФНС суммирует процентные доходы по всем вкладам и счетам в российских банках. Неважно, лежит ли 1 млн ₽ в одном банке или разбит на несколько вкладов.

Например, у пенсионера есть:

• вклад на 1 млн ₽, который принес 180 000 ₽ процентов;
• накопительный счет, который принес 25 000 ₽;
• небольшой вклад в другом банке, который принес 12 000 ₽.

Итого процентный доход за год — 217 000 ₽. Это на 7 000 ₽ выше лимита 210 000 ₽, значит, ФНС может начислить НДФЛ с 7 000 ₽.

7 000 ₽ × 13% = 910 ₽.

По отдельности ни один продукт может не выглядеть «налоговым», но для ФНС важна общая сумма процентов за год.

Для вкладов сроком от 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока действует отдельный порядок расчета, установленный Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ. Доход по такому вкладу распределяют по годам пропорционально сроку хранения, и на каждый календарный год применяется свой необлагаемый лимит. Если в одном году лимит использован не полностью, остаток переносится на следующий год и уменьшает налоговую базу уже за него.

Например, вклад открыт в середине 2024 года на 16 месяцев, проценты выплачены целиком в конце срока. Доход, приходящийся на 2024 год, оказался меньше лимита 2024 года — остаток лимита не сгорает, а добавляется к лимиту 2025 года. За счет этого налог по такому вкладу может быть ниже, чем если бы весь доход попал под лимит только одного года.

Отдельно стоит смотреть не только дату открытия вклада, но и дату фактической выплаты процентов — именно она определяет, в доход какого года попадет сумма.

Налог за проценты, полученные в 2025 году, нужно уплатить в 2026 году. Срок — не позднее 1 декабря 2026 года.

Декларацию 3-НДФЛ только из-за процентов по российским вкладам обычно подавать не нужно. ФНС сама получает сведения от банков, рассчитывает налог и включает сумму в налоговое уведомление (разъяснение ФНС). Декларация может понадобиться отдельно, если доход получен в иностранном банке.

Если пришло налоговое уведомление или вы хотите заранее понять порядок цифр, проверьте сведения о процентных доходах в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, в разделе «Доходы» → «Справки о доходах».

Что посмотреть:

• какие банки передали данные и за какой год указаны проценты;
• нет ли в списке вкладов или счетов, которых у вас уже нет, но проценты по ним выплатили в 2025 году;
• правильно ли учтен лимит 210 000 ₽ и, если вклад долгосрочный, перенос остатка с прошлого года;
• не попали ли в расчет доходы, которые не должны облагаться (счета до 1%, эскроу).

Расчеты в этом материале — упрощенный ориентир, а не готовая сумма к уплате. Логика может не совпасть с реальным уведомлением, если:

• вклад открыт или закрыт в течение года не с начала месяца;
• проценты капитализируются, а не выплачиваются отдельно;
• вклад в иностранной валюте и курс на дату выплаты сильно отличается от курса на дату открытия;
• у человека есть доход, который относится к той же налоговой базе, что и проценты по вкладам, — тогда порог для ставки 15% считается по сумме всех таких доходов, а не только по вкладам.

1. Сложите проценты, которые вы получили в 2025 году по всем вкладам и счетам во всех банках.
2. Сравните сумму с лимитом 210 000 ₽.
3. Если сумма больше — посчитайте превышение и умножьте на 13% (или на 15% для части свыше 2,4 млн ₽ совокупного дохода, если он у вас настолько большой).
4. Проверьте в личном кабинете ФНС, какие банки передали данные и не попали ли туда закрытые счета.
5. Если планируете открывать новый вклад, заранее прикиньте, впишется ли ожидаемый доход в лимит года.

Если вы сравниваете вклады, на Финуслугах можно посмотреть предложения банков по сроку, ставке и сумме. Так проще увидеть не только ставку в рекламе, но и условия, от которых зависит реальный процентный доход: срок, порядок выплаты процентов, капитализацию и условия при досрочном закрытии — это пригодится, чтобы заранее прикинуть, уложится ли доход в необлагаемый лимит.