Налог на доход по вкладам. Новые правила

Закон об изменении правил начисления налога на проценты по вкладу приняли в марте 2020 года. Новые правила будут действовать с 2021 года. Федеральная налоговая служба займётся суммированием доходов по вкладам россиян (валютным и рублёвым), которые человек получил за год. Затем из полученной суммы вычтут налоговую льготу. Она одинакова для всех и привязана к ключевой ставке. Размер вычета будут рассчитывать так: 1 млн руб. умножать на ключевую ставку на начало года, за который должен выплачиваться налог. Соответственно, ежегодно показатель планируют пересчитывать.

Скажем, если в 2021 году ключевая ставка останется на уровне 6%, сумма вычета составит: 1 000 000 х 6% = 60 000 руб.

Клиентов банков, чей доход по всем вкладам в год находится в пределах налогового вычета, освободят от налога. Вкладчики с доходом выше этой планки будут платить НДФЛ с суммы, превышающей вычет. Рассмотрим на примере.

Допустим, за год по нескольким вкладам клиент получил доход 90 тыс. руб. Сумму налогового вычета мы рассчитали выше – при ключевой ставке 6% она составляет 60 тыс. руб. Сумму налога рассчитываем по формуле: (90 000 – 60 000) х 13%. В итоге вкладчик должен заплатить налог с суммы 30 тыс. руб. Он равен 3900 руб.

Банки будут передавать данные в ФНС, после чего специалисты налоговой сами рассчитают сумму обязательного сбора. Вкладчику после окончания календарного года, в котором получены процентные доходы, направят уведомление с суммой платежа. Подавать декларацию не нужно.

Налог уплачивается до 1 декабря года, следующего за отчётным. Первые уведомления вкладчикам придут по депозитам за 2021 год. Перечислить налог нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Обратите внимание: налогом не облагается доход вкладчика от курсовой разницы по вкладам в иностранной валюте. К примеру, если в начале года на валютном вкладе лежит в рублёвом выражении 1,5 млн руб., а в конце года – 2 млн, то налог платить не придётся.

Проценты будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день получения дохода.

В 2020 году действуют прежние правила. Налог в размере 35% нужно платить только в том случае, если проценты по вкладу превысят определённый уровень – ключевую ставку Банка России, увеличенную на 5%. Такие ставки по вкладам почти нигде не найти.

Налог на вклады прокомментировала Елена Корнилова, к.э.н, финансовый эксперт, преподаватель Финансового Университета при Правительстве РФ: «До принятия нового закона в РФ также действовала система налогообложения вкладов, однако на практике не работала, поскольку найти на рынке депозиты, превышающие на 5 пунктов ключевую ставку, нереально.

Принятие нового закона сильно усложнит жизнь консерваторам, которые привыкли хранить деньги только на банковских депозитах. На деле доход от них не покрывает даже реальный уровень инфляции, и единственным плюсом является безрисковость за счёт гарантий АСВ. Чем многие успешно пользовались, размещая вклады до 1,4 млн руб. в разных банках. Избежать налогообложения в новой реальности не получится, поскольку данные будут подаваться в налоговую, а та уже будет рассчитывать консолидированную величину депозитов каждого вкладчика.

Если с депозитами более-менее все понятно, то как будут определяться остатки по накопительным счетам, которые тоже попадают под действие закона, пока не ясно. Накопительный счёт колеблется и меняется постоянно, и от какой суммы нужно рассчитывать налоговую льготу, также не ясно.

К чему это приведёт? Скорее всего, к большому оттоку рублёвых вкладов из банковской системы, слишком ещё свежи в памяти людей крахи начала и конца 90-х. Иностранные инвестиции (и без того терпящие не лучшие времена) уменьшатся ещё больше, что не будет способствовать улучшению инвестиционного климата. Также предполагаю, возрастёт спрос на иностранную валюту, которую принято хранить по старинке под подушкой.

Можно было бы таким законом стимулировать участие населения в фондовом рынке, но самые популярные для начинающих трейдеров бумаги – ОФЗ – также попали под действие закона. Этим законодатели снизили привлекательность такого рода инвестиций, а зря, возможно это был бы отличный шанс приблизить отечественный фондовой рынок к развитым странам, где даже домохозяйки знают, как управляться с облигациями».