Клиент долго ищет подходящий кредит, находит его, например, в линейке потребительских кредитов Сбербанка и использует полученные деньги для реализации своих задумок. Но вот в один прекрасный момент возникают финансовые проблемы, всё начинает рушиться, и заёмщик перестаёт исполнять обязательства по погашению долга. Разумеется, кредитор предпримет меры по взысканию задолженности. Однако не всегда они приводят к желаемому результату, и в результате через какое-то время финучреждение списывает «безнадёжный» долг.

Наличие задолженности усложняет финансовое положение банка, потому что требует под неё резервирования средств, которые могли бы быть с пользой пущены в дело.

Самые распространённые ситуации, в которых происходит списание долга:

• превышение срока исковой давности;
• смерть (бесследное исчезновение) заёмщика при отсутствии наследников;
• отсутствие имущества и доходов у должника, на которые может быть наложено взыскание;
• признание должника банкротом;
• небольшая сумма задолженности.

Следует учитывать, что списание долга – это событие, которое будет отражено в кредитной истории заёмщика и основательно подпортит её.

Срок исковой давности – это установленный законом период времени, в течение которого кредитор вправе требовать возврат долга через суд. В общем случае срок давности составляет три года с момента нарушения должником своих обязательств (п. 1 ст. 196 ГК РФ). Он может быть увеличен в зависимости от различных обстоятельств, но не более чем до 10 лет (п. 2 ст. 196 ГК РФ).

Срок давности по кредиту исчисляется отдельно для каждого просроченного платежа (п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда от 29.09.2015 №43).

Впрочем, спрятаться и ждать, что через три года банк просто простит долг – плохая идея.

Кроме того, так можно нажить ещё большие неприятности. Не исключено, что умышленная невыплата кредита будет расценена судом как мошенничество с соответствующими последствиями.

Списание задолженности приводит к тому, что заёмщик фактически получает доход в форме материальной выгоды. Ведь он остался в выигрыше, взяв деньги у банка и не вернув их полностью или частично. В соответствии с п. 1.5 ст. 223 Налогового Кодекса РФ, день списания безнадёжного долга – это дата фактического получения дохода. А с дохода физлицо должно уплачивать налог.

Таким образом, должник банка переходит в категорию должников государства. Налог на доход, возникший при списании долга по кредиту, исчисляется в размере 13%, как и по большинству других налогов на доходы физических лиц.

Как должник узнает о списании задолженности? Вариантов несколько:

• в личном кабинете налогоплательщика появится информация о необходимости уплатить налог по доходу от списания долга;
• банк направит письменное уведомление должнику.

Поскольку банк – налоговый агент, именно он должен производить исчисление и удержание налогов на доходы клиентов. Но в случае со списанием долга банку просто не из чего произвести выплаты. Если у должника в финучреждении имелись какие-то активы, например вклады, то на них наверняка было обращено взыскание в счёт погашения части задолженности.

Бывший должник должен в установленный срок уплатить налог. Если заёмщик оспорит сумму налога, исчисленную банком, или решит по каким-то соображениям погасить задолженность, то уплаченная сумма налога будет возвращена частично или полностью.

Платить налоги – занятие не из приятных, особенно если приходится делать это своими руками. Но ведь никуда не уйдёшь от того факта, что доход в результате списания долга по кредиту был получен. А раз так, то налог придётся заплатить. И, закрыв эту неприятную главу в жизни, обрести душевный комфорт.