Порог НДС остаётся на 20 млн ₽: что это значит для ИП и самозанятых

С 2025 года организации и ИП на УСН формально признаются плательщиками НДС, но автоматически освобождаются от уплаты, если годовая выручка не превышает 60 млн ₽. Большинство небольших предпринимателей этой планки не достигали и с НДС не работали.

С 2026 года порог освобождения снизили втрое: до 20 млн ₽ в год (Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025). Это уже почувствовали те, чья выручка за 2025 год оказалась в диапазоне от 20 до 60 млн ₽. По данным главы ФНС Даниила Егорова, за первый квартал 2026 года декларации по НДС впервые подали более 200 тыс. плательщиков УСН.

Дальше по действующему закону планировалось продолжить снижение: до 15 млн ₽ с 2027 года и до 10 млн ₽ с 2028-го. Под удар попадало ещё большее число небольших ИП, в том числе те, кто только начинал расти.

5 июня 2026 года на ПМЭФ Путин предложил остановить это снижение и зафиксировать порог на уровне 20 млн ₽. По сообщениям деловых СМИ, министр финансов Антон Силуанов после заседания допустил, что заморозка может продлиться около трёх лет, и добавил, что малый бизнес получит от этого решения порядка 50 млрд ₽ в год.

Ситуации разные, и их стоит разобрать по отдельности.

ИП на УСН с выручкой до 20 млн ₽ в год. Для вас ничего не меняется: НДС не возникал и не возникнет, пока порог остаётся на уровне 20 млн. Если бы снижение продолжилось до 10 млн, значительная часть из вас оказалась бы в зоне риска уже через два года. Предложение о заморозке снимает эту неопределённость — при условии принятия поправок.

ИП на УСН с выручкой выше 20 млн ₽. Вы уже платите НДС с 2026 года. Заморозка не меняет вашего текущего положения: порог для вас уже пройден. Но если поправки будут приняты, действующие условия сохранятся на несколько лет — готовиться к очередному изменению правил не придётся.

ИП на патенте (ПСН). В рамках той же налоговой реформы к 2026 году также введены изменения по доходам для патента с привязкой к порогу 20 млн ₽. Если ваши совокупные доходы за 2025 год превысили этот уровень, условия работы на патенте могут измениться: конкретные ограничения и последствия стоит уточнить в разъяснениях ФНС и в НК РФ (глава 26.5).

Самозанятые (НПД). Прямо это событие вас не касается: в режиме налога на профессиональный доход НДС не возникает. Лимит дохода для самозанятых составляет 2,4 млн ₽ в год — проверьте актуальные условия на сайте ФНС. Если вы приближаетесь к этой планке и думаете о переходе на ИП с УСН, решение о заморозке порога означает: при выручке до 20 млн ₽ НДС после перехода не возникнет.

«Заморозить» порог означает: не снижать его с 20 млн ₽ дальше, как предполагалось по закону. Снижения до 15 млн ₽ в 2027 году и до 10 млн ₽ в 2028 году не будет — если поправки будут приняты.

В законе № 425-ФЗ прописаны конкретные цифры на каждый год. Чтобы их остановить, нужны поправки в Налоговый кодекс. Путин поручил их подготовить, но на дату публикации они ещё не приняты. Юридически по-прежнему действует формула поэтапного снижения.

Срок заморозки пока точно не определён и не закреплён в законе. По сообщениям деловых СМИ, министр финансов Силуанов допустил, что заморозка может продлиться около трёх лет.

Следить за принятием поправок удобно на странице изменений 2026 года на сайте ФНС и через официальные источники Госдумы.

ИП на УСН «Доходы» с выручкой 18 млн ₽ в год. В 2026 году порог не достигнут: НДС нет. Если бы снижение продолжилось до 10 млн ₽ к 2028 году, этот ИП стал бы плательщиком НДС: пришлось бы выбирать ставку, перестраивать учёт, добавлять НДС в счета. При льготной ставке 5% с оборота 18 млн ₽ дополнительная нагрузка составила бы около 900 000 ₽ в год. При заморозке порога эта нагрузка не возникнет — пока выручка не превысит 20 млн ₽.

ИП на УСН «Доходы» с выручкой 22 млн ₽ в год. Порог уже превышен: НДС возникает с 2026 года в любом случае. При льготной ставке 5% с оборота 22 млн ₽ сумма НДС в год составит около 1 100 000 ₽. Заморозка не меняет этой картины. Зато она означает, что правила в 2027–2028 годах не изменятся ещё раз.

Это условные расчёты. Точная сумма НДС зависит от структуры доходов, применяемой ставки, наличия вычетов и условий договора. Для точного расчёта стоит обратиться к бухгалтеру или налоговому консультанту.

Посчитайте совокупную выручку за 2025 год по всем налоговым режимам (УСН плюс патент, если совмещаете). Именно эта сумма определяет, возник ли у вас НДС с января 2026-го.

Если выручка за 2025 год не превысила 20 млн ₽ — НДС с начала 2026 года у вас нет. Следите за текущим оборотом: если в 2026 году вы превысите 20 млн ₽, НДС возникнет с первого числа следующего месяца.

Если выручка за 2025 год превысила 20 млн ₽, проверьте, какую ставку НДС вы применяете. ИП на УСН могут выбрать между льготными ставками 5% или 7% (без права на вычет) и общей ставкой 22% с вычетами. Выбор зависит от структуры расходов и типа деятельности.

Если выручка находилась в диапазоне 20–60 млн ₽ и вы только знакомитесь с обязанностями плательщика НДС, в материале о системах налогообложения для ИП разобраны основные режимы и что меняется при переходе между ними.

Если вы самозанятый и думаете о переходе на ИП: пока ваша выручка прогнозируется ниже 20 млн ₽ в год, НДС после регистрации ИП на УСН не возникнет. Разницу между статусами можно сравнить в материале ИП или самозанятость: что выбрать.

Если не знаете, как распланировать налоговую нагрузку при нестабильном доходе, читайте финансовый план для ИП и самозанятых на 2026 год.

Предпринимателям с выручкой ниже 20 млн ₽ стоит учесть, что часть средств, которые иначе могли уйти на НДС при снижении порога, можно направить в финансовый резерв. Сравнить ставки по накопительным счетам для ИП и физических лиц можно на Финуслугах: в одном месте, без обращения в каждый банк по отдельности.

Путин предложил зафиксировать порог в 20 млн ₽, выше которого ИП на УСН платят НДС. По оценке министра финансов, заморозка может продлиться около трёх лет. Это не снимает обязанность платить НДС для тех, кто уже превысил порог, но убирает неопределённость для остальных. Поправки в Налоговый кодекс ещё не приняты: следите за официальными источниками.

Главное практическое действие сейчас: сверить выручку за 2025 год с порогом 20 млн ₽ и понять, в какой зоне вы находитесь.

Что именно предложил Путин на ПМЭФ?

Зафиксировать порог выручки для освобождения от НДС на УСН на уровне 20 млн ₽ и не снижать его дальше. По действующему закону порог должен был снизиться до 15 млн ₽ в 2027 году и до 10 млн ₽ в 2028-м. По сообщениям деловых СМИ, министр финансов Силуанов допустил, что заморозка может продлиться около трёх лет. Поправки в Налоговый кодекс на дату публикации ещё не приняты.

Касается ли это самозанятых?

Напрямую нет. Самозанятые (плательщики НПД) не являются плательщиками НДС. Лимит дохода для самозанятых составляет 2,4 млн ₽ в год: актуальные условия стоит проверить на сайте ФНС. Если вы думаете о переходе на ИП с УСН, решение о заморозке означает: при выручке ниже 20 млн ₽ НДС после регистрации ИП не возникнет.

Я уже плачу НДС на УСН. Что-то изменится для меня?

Нет. Если ваша выручка за 2025 год превысила 20 млн ₽, вы стали плательщиком НДС с 2026 года. Заморозка не возвращает вас к прежнему статусу. Но если поправки будут приняты, правила не изменятся снова в 2027–2028 годах: горизонт планирования станет предсказуемее.

Когда поправки вступят в силу?

Пока неизвестно. Путин поручил правительству и Госдуме подготовить изменения в Налоговый кодекс, но сроки рассмотрения не объявлены. Следить за статусом законопроекта можно на странице ФНС «Налоги 2026» и через официальный портал Госдумы.

Что делать, если моя выручка приближается к 20 млн ₽?

Отслеживать совокупный доход нарастающим итогом с начала 2026 года. Если в какой-либо месяц вы превысите 20 млн ₽, НДС возникнет с первого числа следующего месяца. Стоит заранее выбрать ставку (5%, 7% или 22%) и проконсультироваться с бухгалтером: выбор зависит от структуры расходов и типа деятельности.

Данные актуальны на 5 июня 2026 года. Поправки в Налоговый кодекс, отменяющие поэтапное снижение порога, на дату публикации не приняты.