ПДС на ребенка с 1 сентября: сколько вернут со 100 000, 300 000 и 500 000 ₽

Это не означает, что возврат автоматически составит 500 000 ₽ или хотя бы фиксированные 65 000 ₽. Вычет уменьшает налоговую базу, а сколько денег получится вернуть, зависит от суммы взноса, применяемой ставки НДФЛ и того, сколько налога вы фактически заплатили за год.

ПДС — программа долгосрочных сбережений: человек делает взносы по договору с негосударственным пенсионным фондом, а при соблюдении условий может использовать налоговые льготы и другие предусмотренные программой механизмы.

Сейчас общий годовой лимит взносов для вычета составляет 400 000 ₽. Он общий для подходящих долгосрочных продуктов: если человек использует несколько таких инструментов, лимиты не складываются автоматически.Это разъясняет ФНС.

С 1 сентября начинает действовать исключение для взносов в пользу детей. Если взносы по долгосрочному продукту делаются в пользу ребенка до 18 лет или до 24 лет при очном обучении, предел может увеличиться до 500 000 ₽на каждого родителя. ФНС приводит и семейный сценарий: если взносы делают оба родителя, их совокупный предел может достигать 1 млн ₽ в год.Такие условия приводит ФНС.

При этом ждать 1 сентября, чтобы сделать взнос, не обязательно. Закон позволяет налоговому органу учитывать по новой редакции и взносы по ПДС, сделанные с 1 января по 31 августа 2026 года, если вычет оформляется через налоговый орган.Это следует из переходных положений закона.

Предел увеличивается не автоматически. Новый лимит не превращает любые 500 000 ₽, внесенные в ПДС, в базу для повышенного вычета. Дополнительные 100 000 ₽ сверх обычных 400 000 ₽ должны приходиться на взносы по договорам в пользу детей.ФНС отдельно указывает на это условие.

Есть еще одно ограничение: повышенный предел до 500 000 ₽ не применяется, если вы получаете вычет до окончания налогового периода через работодателя.Это предусмотрено законом.

На такой сумме новый предел 500 000 ₽ вообще не влияет на расчет: 100 000 ₽ укладываются и в обычный лимит.

Если вся сумма вычета уменьшает налоговую базу, облагаемую по одной ставке, арифметика выглядит так:

• при ставке 13% — до13 000 ₽;

• при 15% — до15 000 ₽;

• при 18% — до18 000 ₽;

• при 20% — до20 000 ₽;

• при 22% — до22 000 ₽.

Ставки НДФЛ для основной прогрессивной шкалы составляют от 13 до 22%. Но это именно прогрессивная шкала: повышенная ставка применяется не ко всему доходу человека, а к его части выше соответствующего порога. Поэтому нельзя просто посмотреть на самую высокую ставку, которая встретилась в расчете НДФЛ за год, и умножить на нее весь вычет.Как работает прогрессивная шкала, объясняет ФНС.

Сумма тоже меньше стандартного предела 400 000 ₽, поэтому специальное правило для договора в пользу ребенка еще не увеличивает сумму, которую можно учесть для вычета.

При условии, что все 300 000 ₽ уменьшают часть налоговой базы с одной ставкой, расчет такой: при 13% можно вернуть до39 000 ₽, при 15% — до45 000 ₽, при 18% — до54 000 ₽, при 20% — до60 000 ₽, при 22% — до66 000 ₽.

На практике сумма может оказаться другой, если вычет захватывает сразу несколько ступеней прогрессивной шкалы.

Например, доход человека лишь немного превышает порог, после которого начинает применяться повышенная ставка. Часть вычета тогда уменьшит налоговую базу, облагаемую по повышенной ставке, а оставшаяся часть — по более низкой. Поэтому расчеты выше удобны как сценарии, но не как обещание конкретной суммы возврата.

Именно на 500 000 ₽ становится заметна разница между обычным лимитом и новым правилом для родителей.

Для собственного ПДС базовый предел остается 400 000 ₽. Для родителя, который делает взносы в пользу ребенка и выполняет условия повышенного лимита, в расчет может попасть до 500 000 ₽. ФНС формулирует это так: предел увеличивается, когда превышение обычных 400 000 ₽ связано со взносами по долгосрочным продуктам в пользу детей.Разъяснение опубликовано на сайте ФНС.

Если для примера предположить, что все 500 000 ₽ уменьшают налоговую базу по одной ставке, получится:

• 13% — до65 000 ₽;

• 15% — до75 000 ₽;

• 18% — до90 000 ₽;

• 20% — до100 000 ₽;

• 22% — до110 000 ₽.

Последняя цифра особенно легко превращается в вводящий в заблуждение заголовок. «Внесите 500 000 ₽ — государство вернет 110 000 ₽» не работает.

Во-первых, ставка 22% применяется только к соответствующей части высокой налоговой базы. Во-вторых, сумма возврата не может быть больше НДФЛ, фактически уплаченного за соответствующий год.На это ограничение указывает ФНС.

Поэтому сценарный расчет дает от65 000 до 110 000 ₽в зависимости от налоговой базы и применяемых ставок, но фактическую сумму нужно считать по конкретным доходам.

Допустим, родитель готов направить на долгосрочные сбережения 500 000 ₽.

Если все деньги внесены по его собственному договору, наличие ребенка само по себе не увеличивает обычный предел до 500 000 ₽. Повышение связано со взносами по долгосрочным продуктамв пользу ребенка.Это следует из разъяснения ФНС.

То есть логика «я родитель, значит теперь могу учитывать 500 000 ₽ на своем ПДС» неверна.

Есть и другая особенность: 400 000 ₽ — общий предел по нескольким видам долгосрочных сбережений, а не отдельные 400 000 ₽ на каждый продукт. Специальный семейный предел увеличивает его в случаях, предусмотренных для взносов в пользу детей.ФНС объясняет совокупный характер лимита.

По разъяснению ФНС, повышенный предел составляет до 500 000 ₽ на каждого родителя, поэтому при участии обоих родителей совокупно речь может идти о сумме до 1 млн ₽. Но налоговый результат каждого родителя все равно рассчитывается отдельно — исходя из его взносов, налоговой базы и уплаченного НДФЛ.Подробнее — в разъяснении ФНС.

Сумма будущего вычета — не единственное условие ПДС. Перед тем как ориентироваться на расчет 65 000, 90 000 или 110 000 ₽, стоит проверить сам договор.

Сначала убедитесь, что договор действительно оформлен в пользу ребенка и его возраст соответствует условиям повышенного предела: до 18 лет либо до 24 лет при очном обучении.Условия приводит ФНС.

Затем посмотрите, какие еще договоры долгосрочных сбережений у вас действуют. По разъяснению ФНС, одновременно для получения вычета учитывается ограничение по количеству таких договоров, а обычный предел 400 000 ₽ — совокупный для ПДС, НПО и ИИС-3.Подробнее — на сайте ФНС.

Наконец, учитывайте срок накоплений. Для договоров ПДС, заключенных в 2024–2026 годах, ФНС указывает минимальный срок до первой выплаты не менее пяти лет. Досрочное расторжение или начало выплат раньше установленного срока может привести к необходимости вернуть ранее полученный вычет.Это условие также разъясняет ФНС.

Для расчета полезнее ориентироваться не на вопрос «как получить максимум 110 000 ₽», а на три более приземленные цифры: сколько вы готовы внести, какая сумма попадет под вычет именно в вашем случае и сколько НДФЛ вы фактически платите.

Если вы рассматриваете ПДС для долгосрочных накоплений, на Финуслугах можно сравнить программы по условиям и выбрать вариант под свою цель. Перед заключением договора отдельно проверьте, предусматривает ли конкретная программа нужный вам сценарий оформления в пользу ребенка.