ПДС на ребенка с 1 сентября: сколько НДФЛ можно вернуть с разных сумм

Обычный предел вычета на долгосрочные сбережения составляет 400 000 ₽ в год. Он общий для нескольких подходящих инструментов: в частности, ПДС, негосударственного пенсионного обеспечения и ИИС-3. С 1 сентября в этот перечень при соблюдении установленных условий входят и взносы по договорам добровольного страхования жизни.

Если совокупные взносы за год превысили 400 000 ₽, предел вычета можно увеличить за счет взносов по договорам в пользу детей, но не более чем до 500 000 ₽ на каждого родителя. Правило действует для детей младше 18 лет, а при очном обучении — младше 24 лет. Наличие ребенка само по себе не повышает лимит вычета по ПДС, который родитель оформил в собственную пользу. Эти условия разъясняет ФНС.

500 000 ₽ — это сумма взносов, которую при выполнении условий можно учесть для вычета, а не сумма возврата. Сколько НДФЛ вернется на практике, зависит от доходов родителя, применяемых ставок и уплаченного налога.

Взнос в 100 000 ₽ полностью укладывается в обычный лимит 400 000 ₽. Повышение лимита для родителей на такой сумме не влияет на расчет.

Если весь вычет уменьшает доход, облагаемый по одной ставке, расчетный возврат составит:

• при ставке 13% — до 13 000 ₽;
• при 15% — до 15 000 ₽;
• при 18% — до 18 000 ₽;
• при 20% — до 20 000 ₽;
• при 22% — до 22 000 ₽.

Взнос в 300 000 ₽ также не превышает обычный предел. При условии, что вся сумма вычета приходится на одну ступень налоговой шкалы, расчетный возврат составит 39 000 ₽ при ставке 13%, 45 000 ₽ при 15%, 54 000 ₽ при 18%, 60 000 ₽ при 20% или 66 000 ₽ при 22%.

Эти суммы показывают принцип расчета, а не гарантированный возврат. Прогрессивная шкала НДФЛ применяется к разным частям дохода: если вычет затрагивает несколько ступеней, итоговая сумма будет иной.

Здесь повышение лимита уже имеет значение. Если родитель внес 500 000 ₽ только по собственному договору ПДС, для вычета учитывается не более 400 000 ₽. Если взносы сделаны по договору в пользу ребенка и соблюдены остальные условия, в расчет может попасть до 500 000 ₽.

При условии, что весь вычет уменьшает доход, облагаемый по одной ставке, расчетный возврат составит:

• при ставке 13% — до 65 000 ₽;
• при 15% — до 75 000 ₽;
• при 18% — до 90 000 ₽;
• при 20% — до 100 000 ₽;
• при 22% — до 110 000 ₽.

Это верхние значения для отдельных расчетных сценариев. Например, ставка 22% применяется только к части дохода выше соответствующего порога. Нельзя автоматически умножить весь взнос на самую высокую ставку, которая указана в налоговом расчете родителя. Вернуть больше НДФЛ, чем уплачено за соответствующий год, тоже не получится.

Повышенный предел составляет до 500 000 ₽для каждого родителя, поэтому совокупный семейный лимит может достигать 1 млн ₽ в год. При этом каждый родитель заявляет вычет по своим взносам, а сумму возврата рассчитывают с учетом его собственных доходов и НДФЛ. Такой порядок подтверждает ФНС.

Повышенный лимит уже вступил в силу. Его можно заявить через декларацию 3-НДФЛ или в упрощенном порядке, если необходимые сведения поступили в ФНС от фонда. Взносы, сделанные с января по август 2026 года, также могут учитываться по новым правилам при обращении в налоговый орган. Повышенный лимит до 500 000 ₽ не применяется при получении вычета через работодателя до окончания налогового периода.

Перед взносом стоит проверить, что договор заключен именно в пользу ребенка, а также уточнить условия получения выплат и последствия досрочного расторжения. При нарушении условий ранее полученный вычет может потребоваться вернуть. Банк России объясняет, как устроена ПДС и когда участник может получить накопления.

На Финуслугах можно сравнить программы долгосрочных сбережений. Перед оформлением проверьте, позволяет ли выбранный фонд заключить договор в пользу ребенка и какие условия действуют для такого договора.