Налоговая реформа: что изменится для бизнеса в 2026 году

С 2026 года базовая ставка налога на добавленную стоимость увеличится с 20% до 22%. Официальная оценка влияния на инфляцию — 0,6–0,7 п.п., однако совокупный эффект может быть выше из-за нескольких факторов:

• Рост издержек на всех этапах производственной цепочки.
• Включение в систему НДС большого количества малых предприятий.
• Одновременное увеличение нагрузки из-за страховых взносов.

Если не заплатить налог вовремя, то пени начнут начислять со 2 декабря. Размер пени рассчитывают как 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. При текущей ключевой ставке в 16,5% годовых это эквивалентно 20% годовых от суммы задолженности, то есть финансовая нагрузка получится значительная.

Патентная система традиционно считалась комфортным режимом для малого бизнеса. Но теперь и ее коснутся значительные изменения: с 2026 по 2028 год лимит годового дохода, при котором можно ее применять, снизится с 60 млн ₽ до 10 млн ₽.

Чтобы получить патент в 2026 году, доход  ИП за 2025 год должен быть не больше 20 млн ₽. Этот же лимит нужно соблюдать и в течение всего 2026 года. Далее их будут снижать:

• На 2027 год — доход за 2026 год должен быть не более 15 млн ₽.
• На 2028 год и далее — доход за предыдущий год должен быть не более 10 млн ₽.

Раньше компании на УНС были освобождены от обязанности платить НДС и уплачивали либо 6% с совокупного дохода, либо 15% с прибыли. С 2025 года действует новый порядок: организации и ИП, чья выручка за год превышает 60 млн рублей, начали платить НДС.

В первоначальной редакции законопроекта, который Министерство финансов России внесло в Госдуму, предполагалось, что с 2026 года НДС обяжут платить всех, у кого доходы свыше 10 млн ₽. Однако во втором чтении было принято решение о поэтапном снижении этого лимита:

• 2026 год — лимит составит 20 млн ₽.
• 2027 год — 15 млн ₽.
• 2028 год — 10 млн ₽.

Новые субъекты УСН смогут выбрать:

• Применять стандартные ставки — например, 0%, 10%, 20% с правом на налоговые вычеты.
• Перейти на льготные ставки — 5% или 7% без возможности вычета входного НДС.

Отказ от льготной ставки возможен не ранее чем через три года после того, как организация ее выбрала.

С 2026 года перестанут действовать льготные тарифы по страховым взносам, введенные в 2020 году. Базовую ставку вернут к значению 30%. Пониженные тарифы сохранят лишь для ограниченного перечня отраслей, который утвердит правительство Российской Федерации, при условии, что не менее 70% дохода этих компаний будут сформированы по основному льготному виду деятельности.

Также повысят нагрузку на ИТ-компании: для аккредитованных организаций ставка взносов вырастет до 15% с выплат в пределах установленной базы и 7,6% с сумм превышения.

Учитывая, что законопроект еще не принят окончательно, у компаний есть время для адаптации. Что поможет сориентироваться в новых реалиях.

1.  Проведите налоговый аудит. Смоделируйте финансовые последствия реформы для вашей компании. Сравните эффективность УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы», оцените целесообразность перехода на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН).

2. Проанализируйте долгосрочные контракты. Чтобы не потерять маржу, включите в них условия о пересмотре цены в случае, если налоговое законодательство будет меняться.

3.  Контролируйте отраслевые льготы. Следите за утверждением перечня отраслей, для которых сохранят пониженные тарифы страховых взносов.

4. Оптимизируйте финансовое планирование. Заложите в бизнес-план рост налоговой нагрузки и увеличьте финансовый резерв, чтобы компенсировать временные потери. Уменьшить издержки поможет расчетно-кассовое обслуживание с минимальной стоимостью — сравните выгодные тарифы РКО от разных банков на Финуслугах.

Налоговая реформа ближайших лет откроет новый этап для российского бизнеса, который приведет к росту фискальной нагрузки и усложнит процесс администрирования. Успешно адаптируются к изменениям компании с активной позицией, которые уже сейчас начнут пересматривать свои финансовые и налоговые стратегии, постараются нивелировать риски и сохранить устойчивость.