Налоговый вычет — не заработок: как он встраивается в инвестиционную стратегию

По мнению экспертов ФГ «Финам» — это один из наиболее интересных инструментов налогового стимулирования инвестиций. Счета нового типа открываются с 2024 года и позволяют использовать два вида вычетов.

Первый — на внесенные средства. Лимит для получения льгот составляет 400 000 ₽ в год с учетом других предусмотренных законом долгосрочных вычетов. Лимита на пополнение нет — ограничен только размер суммы, с которой предоставляется вычет.

Например, инвестор внес на ИИС-3 2 400 000 ₽. Вычет считается не со всей суммы, а с лимита 400 000 ₽, поэтому при ставке НДФЛ 13% он может вернуть до 52 000 ₽, при ставке 15% — до 60 000 ₽.

Второй — освобождение от НДФЛ положительного финансового результата по операциям на ИИС-3. Предельная сумма такого вычета — 30 млн ₽ по счетам, прекращенным в одном налоговом периоде. Для счетов, открытых в 2024–2026 годах, минимальный срок составляет пять лет. Для ИИС-3, открытого в 2027 году, он составит шесть лет, а в 2028 году — семь лет.

Таким образом, инвестор может одновременно получать доход от операций с ценными бумагами и пользоваться налоговыми преимуществами.

Если инвестор приобретает определенные российские ценные бумаги и владеет ими более трех лет, он может получить освобождение от НДФЛ с положительного финансового результата при соблюдении установленных условий.

Например, инвестор купил акции на 1 млн ₽, а через четыре года продал их за 1,6 млн ₽. При соблюдении условий льготы положительный результат в 600 000 ₽ может быть освобожден от НДФЛ. При ставке 13% экономия составит 78 000 ₽.

Льгота распространяется также на определенные паи российских ПИФов. При этом размер вычета по ЛДВ ограничен: он рассчитывается с учетом срока владения и лимита 3 млн ₽ за каждый полный год владения. Если бумага была в собственности четыре года, максимальная сумма, с которой можно получить освобождение, составит 12 млн ₽ — но только при соблюдении всех условий льготы.

Отдельная возможность предусмотрена для акций, облигаций и инвестиционных паев высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. Если инвестор является налоговым резидентом РФ, непрерывно владеет такими ценными бумагами более одного года и соблюдает остальные требования закона, доход от их продажи может освобождаться от НДФЛ.

С 2026 года для обращающихся на бирже бумаг необходимо, чтобы они относились к высокотехнологичному сектору на дату продажи и в течение 365 последовательных календарных дней перед ней. Общий лимит освобождаемого дохода по этой льготе и ЛДВ суммарно составляет 50 млн ₽ — детали стоит уточнить в актуальной редакции Налогового кодекса.

Например, инвестор приобрел акции российской IT-компании за 500 000 ₽, а спустя полтора года продал их за 800 000 ₽. Если акции соответствуют требованиям льготы, налог с положительной разницы в 300 000 ₽ платить не придется. При ставке 13% экономия составит 39 000 ₽.

Участник заключает договор с негосударственным пенсионным фондом и регулярно перечисляет сберегательные взносы. По таким взносам предусмотрен налоговый вычет в пределах общего лимита 400 000 ₽. Например, при ежегодных взносах 100 000 ₽ и ставке НДФЛ 13% можно вернуть 13 000 ₽. Дополнительно программа предусматривает государственное софинансирование при соблюдении установленных условий.

Взносы по соответствующим договорам с НПФ также дают право на налоговый вычет. Например, если человек перечисляет 120 000 ₽ в год на негосударственную пенсию, потенциальный возврат при ставке 13% составит 15 600 ₽.

С сентября 2026 года предусмотрены налоговые вычеты по отвечающим требованиям закона договорам добровольного страхования жизни сроком не менее десяти лет. Это еще один инструмент долгосрочного финансового планирования, позволяющий сочетать страховую защиту и налоговые преимущества.

Важно: для договоров ПДС, НПО и добровольного страхования жизни, заключенных в пользу детей, предусмотрена возможность увеличения общего лимита налогового вычета с 400 000 до 500 000 ₽ на каждого родителя. Льгота распространяется на детей до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет. Увеличение рассчитывается за счет взносов по договорам в пользу детей. Например, если родитель внес 400 000 ₽ на собственный ИИС-3 и еще 100 000 ₽ по договору ПДС в пользу ребенка, общая сумма для вычета может составить 500 000 ₽. При ставке НДФЛ 13% возврат составит до 65 000 ₽. Повышенный лимит не является отдельным вычетом по каждому продукту.

Сегодня существует несколько способов оформления налогового вычета. Выбор зависит от инвестиционного продукта, брокера или НПФ, а также от того, подключена ли организация к информационному обмену с ФНС.

Через личный кабинет брокера или НПФ

Это один из наиболее удобных вариантов. У некоторых брокеров в личном кабинете или мобильном приложении предусмотрена специальная функция оформления налогового вычета. Например, инвестор может выбрать нужный ИИС, указать налоговый период и отправить заявку на получение вычета. Брокер передаст необходимые сведения в налоговую службу, после чего ФНС сформирует предзаполненное заявление.

Однако такая возможность есть не у всех брокеров. Поэтому перед оформлением стоит уточнить у своего брокера, участвует ли он в программе информационного обмена с ФНС и поддерживает ли упрощенное получение вычетов. Аналогично можно уточнить порядок оформления в своем НПФ или страховой компании.

Через личный кабинет налогоплательщика ФНС

Это упрощенный порядок получения вычета. Он позволяет обойтись без самостоятельного заполнения декларации 3-НДФЛ. Схема следующая:

• Брокер, НПФ или страховая компания передают сведения о внесенных средствах и соответствующих договорах непосредственно в ФНС.
• Налоговая проверяет поступившую информацию.
• В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появляется предзаполненное заявление.
• Инвестору остается проверить данные, указать банковские реквизиты, подписать заявление электронной подписью и отправить его.

После проверки налоговая перечисляет деньги на указанный банковский счет.

Через декларацию 3-НДФЛ

Если брокер или другая организация не передают сведения в ФНС в упрощенном порядке, вычет можно оформить самостоятельно.

После подтверждения права на вычет деньги поступят на банковский счет налогоплательщика.

Получение вычета через работодателя

Для некоторых видов налоговых вычетов предусмотрена возможность не ждать окончания календарного года. Например, по социальным вычетам на соответствующие пенсионные и страховые взносы можно обратиться в ФНС за подтверждением права на вычет, а затем передать подтверждение работодателю. В этом случае работодатель будет учитывать вычет при расчете НДФЛ.

• Вычет можно получить только в пределах фактически уплаченного НДФЛ и установленных законодательством лимитов.
• Необходимо иметь подтвержденное право на вычет и соблюдать условия конкретной инвестиционной программы.
• Для разных продуктов предусмотрены разные правила и сроки получения налоговой льготы.
• При упрощенном оформлении не нужно самостоятельно подавать 3-НДФЛ, если ФНС получила необходимые сведения и сформировала заявление.
• Налоговый вычет не возникает автоматически только из факта открытия ИИС или заключения договора ПДС: необходимо внести средства и выполнить установленные законом условия.

Таким образом, сегодня оформление налоговых вычетов становится все более удобным. Во многих случаях инвестору достаточно воспользоваться личным кабинетом своего брокера или ФНС, проверить подготовленные сведения и подписать заявление. Главное — заранее уточнить, поддерживает ли выбранная финансовая организация такой способ взаимодействия с налоговой службой.

Налоговые вычеты способны заметно повысить эффективность долгосрочных вложений. Однако оценивать инвестиционный продукт исключительно по размеру потенциального возврата налога неправильно. Например, возврат 52 000 ₽ не компенсирует автоматически убыток от неудачных биржевых операций. Сначала необходимо оценить качество самого инвестиционного решения, потенциальную доходность, риски, ликвидность и срок вложений.

Грамотный инвестор рассматривает налоговые льготы как дополнительное преимущество стратегии. Основной доход он получает благодаря инвестиционной деятельности, а вычеты помогают сохранить большую часть заработанного и эффективнее наращивать капитал. Но решение о вложениях стоит принимать на основе оценки качества инструмента, риска и срока — а не только размера потенциального возврата.