Налоги с брокерского счета: когда и сколько придется заплатить

Доход от продажи ценных бумаг, дивиденды по акциям и купоны по облигациям облагаются НДФЛ. Для физлиц — резидентов РФ ставка — 13% при сумме инвестиционных доходов до 2,4 млн ₽ в год и 15% с суммы превышения этого порога.

Отдельно уведомлять налоговую об открытии брокерского счета не нужно. В большинстве случаев брокер сам выступает налоговым агентом: считает налоговую базу, удерживает сумму и перечисляет ее в бюджет. Подавать декларацию самостоятельно приходится, только если брокер не смог удержать налог из-за недостатка денег на счете или доход получен через иностранного брокера без статуса налогового агента.

Брокер удерживает налог в следующих случаях:

• При закрытии брокерского счета.
• При выводе денег со счета в течение года, если на этот момент есть прибыль.
• По итогам года: по закону брокер обязан удержать налог за прошедший календарный год не позднее 31 января следующего года.

Если до конца января брокер не смог удержать налог из-за нехватки денег на счете, он до 25 февраля сообщает об этом в ФНС и уведомляет клиента. Дальше налоговая сама выставляет сумму к уплате в личном кабинете налогоплательщика, и оплатить ее нужно самостоятельно до 1 декабря.

Подавать декларацию 3-НДФЛ в этом случае не требуется — данные о доходе брокер уже передаст сам.

При расчете налогооблагаемой базы учитывают все сделки, совершенные инвестором за календарный год: прибыльные и убыточные.

Налоговую базу брокер считает так: прибыль по проданным активам – убыток по проданным активам + вариационная маржа по инструментам срочного рынка + купоны – комиссии биржи, брокера и депозитария.

При расчетах используется метод ФИФО — «первым купил, первым продал». Если вы покупали одну и ту же бумагу несколько раз по разной цене, при продаже брокер сначала спишет самую раннюю по времени покупку.

Условный пример: вы купили 10 акций по 100 ₽, потом еще 10 акций по 150 ₽. Продали 10 акций по 200 ₽. По методу ФИФО в расчет идет именно первая партия — по 100 ₽. Прибыль на сделке: (200 − 100) × 10 = 1000 ₽. С этой суммы и удержат налог, а не с разницы между текущей и средней ценами покупки по всему пакету.

Налог считают не по текущей стоимости портфеля, а по закрытым сделкам. Если одну бумагу вы продали с прибылью, а другую пока держите в убытке — налог с закрытой прибыльной сделки все равно спишут: незакрытый убыток по другой позиции не засчитается автоматически, пока вы ее не продали.

Важно: если в течение года были и прибыльные, и убыточные закрытые сделки, брокер обычно сальдирует их между собой в рамках одного счета — тогда налог считают с итоговой суммы, а не с каждой сделки отдельно.

Фиксация убытков. Самый популярный способ, которым пользуются многие российские инвесторы, — продажа упавших в цене акций в конце года. Поскольку налог рассчитывают не по одной позиции, а по всем сразу, это позволяет снизить налогооблагаемую базу.

Сальдирование прибыли и убытка у разных брокеров. Прибыль у одного брокера и убыток у другого можно зачесть друг против друга: для этого по итогам года нужно подать декларацию 3-НДФЛ, приложить брокерские отчеты и справки о доходах от обоих брокеров. Важно вывести деньги с брокерского счета в конце календарного года, чтобы брокер не исчислил налог самостоятельно.

Вычет при переносе убытков. Уменьшает налогооблагаемую базу на сумму убытков, понесенных в последние 10 лет. Например, в 2025 доход от инвестиций составил 50 000 ₽. Но в 2024 вы понесли убытки в размере 15 000 Р. Тогда в 2026 году вы можете подать декларацию 3-НДФЛ и запросить вычет. Разница составит 35 000 ₽ — эта сумма и послужит базой для расчетов за 2025-й.

Инвестиционный налоговый вычет по пятилетней льготе. Если на момент продажи инвестор являлся владельцем ценной бумаги пять лет и более, от налога его освободят. Льгота не применяется к паям и облигациям, касается акций, отвечающих требованиям пункта 2 статьи 284.2 НК РФ.

Льгота на долгосрочное владение. Еще один вычет, учитывающий срок владения: он должен составлять три года и более. Льгота распространяется только на акции, находящиеся в обороте российских бирж, и выпущенные компаниями, зарегистрированными в РФ или государствах ЕАЭС. Максимальный размер базы для применения льготы — 3 млн ₽ за один год владения.

Нужно ли платить налог с дохода от инвестиций на брокерском счете?

Да, если по итогам закрытых сделок есть прибыль. Брокер обычно считает и удерживает налог сам. Если денег на счете не хватает, тогда брокер уведомит налоговую и вам придет уведомление в личный кабинет налогоплательщика.

Нужно ли уведомлять налоговую об открытии брокерского счета?

Нет, отдельного уведомления не требуется — брокер сам передает данные как налоговый агент.

Когда именно списывается налог по брокерскому счету?

При закрытии счета, выводе денег в течение года и по итогам календарного года — не позднее 31 января следующего года.

Можно ли уменьшить налог, если убыток был у другого брокера?

Да, но только самостоятельно: нужно подать декларацию 3-НДФЛ и приложить брокерские отчеты и справки о доходах от обоих брокеров — сами брокеры между собой убытки не сальдируют.