7 неочевидных ситуаций, в которых придётся заплатить налог

Если повезло выиграть в лотерею, придётся заплатить 13% налог, если вы резидент РФ, и 35%, если не относитесь к резидентам (то есть проживаете в России менее 183 дней в году). Обратите внимание: это касается не только денежных выигрышей, но и любых других. Даже если вы выиграли машину или квартиру, налог нужно заплатить.

При получении дохода в виде выигрыша от участия в лотерее необходимо самостоятельно рассчитать и вписать сумму дохода в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Этот порядок применяется при выигрыше имущества или суммы до 15 тыс. руб. Если сумма выше, налог удержат автоматически.

Подарки от физлиц (не ИП) тоже считаются доходом. Речь идёт о транспортных средствах, недвижимости, акциях, долях, паях. 13% налога не придётся платить только в том случае, если даритель – близкий родственник. Напомним, что к ним по российскому законодательству относятся супруги, родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, братья и сестры.

Что делать, если получен подарок от ИП или юрлица? Например, от работодателя. Налог в этом случае исчисляется, удерживается и перечисляется дарителем. То есть в большинстве случаев декларировать такие доходы физическим лицам самостоятельно нет необходимости. Речь идёт о подарках на сумму более 4000 руб.

Если перевод на карту или счёт физлица вызовет у банка вопросы, придётся доказать, что поступившие средства – не доход. Иначе налоговая начислит НДФЛ, ещё и оштрафует на 20% от суммы неуплаченного налога.

Об этом говорится в письме ФНС № БС-3-11/4252@ от 27.06.2018. Основная же масса средств, поступающая на счета физических лиц, не облагается НДФЛ и не вызывает вопросов.

Точнее, за слишком выгодные условия по кредиту. Насторожиться стоит тем, кто берёт займы на работе под низкие проценты или вообще без них.

Комментирует Павел Селезнёв, почетный член Лиги преподавателей Высшей школы, доктор политических наук: «Если физическое лицо получает, к примеру, беспроцентный кредит на работе для приобретения автомобиля, будет начислен и удержан НДФЛ по ставке 35% с размера сэкономленных процентов. При займе в рублях сэкономленные проценты рассчитываются как 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, а при займе в валюте составят 9%. Таким образом, возможна ситуация, когда фактического получения дохода нет, но экономия на расходах вызывает необходимость исчисления НДФЛ. Налоговый кодекс при этом содержит исключения: если «дешёвый» кредит взят для приобретения жилой недвижимости (ипотека) или это беспроцентный период пользования банковской картой».

За получение материальной выгоды от вкладов на льготных условиях также нужно заплатить.

«Если физическое лицо открывает вклад, проценты по которому превышают 9% по вкладам в валюте или ставку рефинансирования, увеличенную на 5% (для 20.01.2020 – 11,25%), по вкладам в рублях, такие доходы будут облагаться НДФЛ по ставке 35%», – рассказывает Павел Селезнёв.

Для иллюстрации рассмотрим пример. Допустим, налогоплательщик купил участок для строительства дома (для индивидуального жилищного строительства). Он получил разрешение на возведение жилого объекта. Однако в течение 10 лет не смог завершить строительство и так и не зарегистрировал право собственности. Ему придётся уплачивать повышенный налог. Начиная с 11-го года земельный налог владелец участка будет платить в 2 раза больше. Повышающий коэффициент стали применять в 2017 году.

Ещё одна неочевидная ситуация касается владельцев валютных счетов.

Валюта с точки зрения закона – это имущество. Поэтому налог при её продаже платится как при продаже имущества. Но только в том случае, если она была в собственности менее чем три года.

Резиденты РФ платят 13%. Доход от иностранной валюты для целей налогообложения пересчитывается в рубли по курсу Банка России. К примеру, если вы положили на счёт 1000 долл. при курсе 59 руб./долл., а продали 1000 долл. по курсу 70 руб./долл., придётся заплатить в виде налога сумму, равную 13% * (1000*70 – 1000*59) = 1430 руб.

Кроме того, можно использовать налоговый вычет 250 тыс. руб. Это стандартный вычет, применяемый при продаже любого имущества, кроме недвижимости. Лимит действует не на одну операцию, а на операции в течение года. Например, если вы потратили на покупку долларов 100 тыс. руб., а продали их через год за 110 тыс. руб., платить налог не придётся, потому что к вычету можно заявить всю сумму в пределах 250 тыс. руб.

Заполнять декларацию и платить НДФЛ при продаже валюты нужно самостоятельно, банк в этой ситуации налоговым агентом не является. По факту же этого практически никто не делает, а налоговая такие операции особо не контролирует. Поэтому платить или нет – вопрос только вашей законопослушности.