Изменения в налоговом законодательстве направлены на более равномерное распределение налоговой нагрузки среди вкладчиков. Ранее весь процентный доход по длинным вкладам с выплатой процентов в конце срока облагался налогом в год его получения. Поэтому вероятность выйти за пределы лимита дохода, не облагаемого налогом, возрастала.

С 2025 года необлагаемая сумма дохода по долгосрочным вкладам рассчитывается ежегодно на протяжении всего срока. Если в каком-либо году лимит не был полностью использован, его остаток переносится на следующий год.

Предположим, что мы открыли вклад на 18 месяцев в июле 2023 года с выплатой процентов в декабре 2024 года, а общий процентный доход по нашему депозиту составил 400 000 ₽.

Необлагаемая сумма дохода рассчитывается по формуле: 1 млн умножить на максимальную ключевую ставку, действовавшую на первое число каждого месяца в течение отчетного года.

В 2023 году максимальная ключевая ставка ЦБ составляла 15%, поэтому необлагаемый лимит равен:

1 млн × 15% = 150 000 ₽.

Поскольку проценты по вкладу в 2023 году не выплачивались, весь лимит переносится на следующий год.

В 2024 году максимальная ключевая ставка повысилась до 21%, а не облагаемая налогом сумма дохода по вкладам составила 210 000 ₽. С учетом перенесенного с 2023 года лимита общий необлагаемый доход равен:

150 000 + 210 000 = 360 000 ₽.

Напомним, что общая сумма дохода по вкладу равна 400 000 ₽.

400 000 – 360 000 = 40 000 ₽ — сумма дохода по депозиту, с которой мы должны будем уплатить налог.

Если предположить, что это весь наш инвестиционный доход за год, то его сумма меньше 2,4 млн ₽. Значит, ставка НДФЛ составит 13%.

40 000 ₽ × 13% = 5200 ₽ — налог к уплате.

Если же у нас есть другие вклады или накопительные счета в разных банках, процентный доход суммируется и налог рассчитывается на основе совокупного дохода, превышающего необлагаемый лимит. Если доход будет больше 2,4 млн ₽, на сумму сверх лимита будет действовать ставка НДФЛ 15%.

Подавать в налоговую декларацию о доходах от вкладов не нужно. Банки сами передают сведения в налоговые органы. В случае если доход превысил необлагаемую сумму, мы получим уведомление о необходимости уплаты налога в личном кабинете налогоплательщика.

Уплатить налог можно любым удобным способом из перечисленных:

• в личном кабинете налогоплательщика ФНС России;
• на Госуслугах;
• с помощью сервиса «Заплати налоги»;
• в офисе или мобильном приложении банка;
• через платежные терминалы.

Налог за 2024 год нужно уплатить до 1 декабря 2025 года.

Изменения в Налоговом кодексе делают налогообложение долгосрочных депозитов более справедливым, позволяя вкладчикам снизить налоговую нагрузку. Главное — проверять, не вышли ли доходы по вкладам за пределы необлагаемого лимита, и вовремя платить налоги.