НДФЛ — это обязательный налог для физических лиц, который уплачивают с зарплаты и других доходов, в том числе и по вкладам.

Налог на вклады взимается только с начисленных процентов. Облагаются доходы от депозитов в рублях и валюте, накопительных счетов, остатков по карте и сберегательных сертификатов, если по ним начисляются проценты. Если получаете доход по счетам в валюте, то при расчете НДФЛ его автоматически конвертируют в рубли по актуальному курсу Банка России на день выплаты процентов.

Облагается не весь доход, а только та часть, которая превышает необлагаемый минимум. Его Центробанк рассчитывает на основании размера ключевой ставки за отчетный год по формуле:

Максимальная ключевая ставка на первый день месяца за год * 1 млн ₽

В 2024 году максимальная ставка была 21%, поэтому необлагаемый лимит на 2025-й составил 210 000 ₽.

Если доход инвестора от процентов по вкладам меньше или равен 210 000 ₽, налог платить не нужно. Если сумма больше, придется заплатить НДФЛ по двухступенчатой шкале: 13% при суммарном доходе до 2,4 млн ₽ и 15% — от 2,4 млн ₽.

В суммарный годовой доход входят зарплата, проценты по размещенным депозитам в российских банках, любая прибыль от действий с ценными бумагами, средства от продажи имущества, выплаты по договорам страхования и т. д.

Пример расчета

В 2024 году клиент положил на банковский вклад 2 млн ₽ под 17,5% годовых. Срок вклада — один год, капитализация не предусмотрена. К концу года с депозита клиент получил процентный доход в размере 350 000 ₽. Необлагаемая величина за этот период — 210 000 ₽, значит, сумма сверх лимита будет:

350 000 ₽ – 210 000 ₽ = 140 000 ₽

Общий доход клиента за 2024 год составил менее 2,4 млн ₽. Значит, в 2025 ему нужно будет уплатить налог за 2024-й с суммы в 140 000 ₽ по ставке 13%:

140 000 ₽ * 13% = 18 200 ₽

В 2025 году вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, которые касаются доходов по долгосрочным вкладам (от 15 месяцев) с начислением процентов в конце срока. Теперь необлагаемый лимит рассчитывается отдельно по каждому календарному году, а не один раз в конце срока, как раньше.

Если процентный доход окажется ниже лимита, разница переносится на следующий год. Ее можно прибавить к необлагаемому минимуму, чтобы уменьшить налоговую базу.

Пример расчета

В сентябре 2023 года клиент банка открыл долгосрочный вклад на 18 месяцев. На конец 2023-го его доход составил 140 000 ₽. Налогооблагаемый минимум за 2023 год ― 150 000 ₽. Значит, клиенту платить налог не нужно ― у него недобор до минимума:

150 000 – 140 000 = 10 000 ₽ 

Это неиспользованный остаток лимита, который переносится на следующий год.

За 2024 год клиент заработал на процентах 260 000 ₽, а необлагаемый минимум составил 210 000 ₽ — это меньше заработанного, значит, платить налог надо. Но у клиента есть неиспользованный остаток лимита 10 000 ₽.

Значит, для него минимум равен:

210 000 + 10 000 = 220 000 ₽

Рассчитаем облагаемый доход:

260 000 – 220 000 = 40 000 ₽

Общий годовой доход клиента не превышает 2,4 млн ₽, поэтому ему предстоит уплатить налог по ставке 13% с 40 000 ₽ ― это 5200 ₽.

Самостоятельно заполнять декларацию не нужно. Информация обо всех счетах и вкладах физлица поступает в ФНС. Налоговая определяет, нужно ли платить налог, рассчитывает его сумму и до 30 октября направляет уведомление в личный кабинет налогоплательщика или через Госуслуги.

Уплатить НДФЛ можно любым удобным способом:

• В личном кабинете налогоплательщика ― на сайте ФНС или в мобильном приложении «Налоги ФЛ».
• В мобильном приложении или непосредственно в офисе вашего банка.
• На Госуслугах в разделе оплаты налогов и задолженностей.
• Через терминалы или банкоматы.

Уплатить налог нужно до 1 декабря. За каждый день просрочки будут начисляться пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ.

Если вкладчик из нашего примера заплатил НДФЛ в размере 5200 ₽ не 1 декабря, а 20-го, то ему начислят пени за 19 дней просрочки. При ставке 21% сумма пени будет:

5200 * 21/300% * 19 = 69,16 ₽

За отказ от уплаты выпишут штраф, но не более 20% от суммы задолженности.

Если не погасить долг даже после штрафных санкций, ФНС запустит процедуру принудительного взыскания через суд. Также налоговая вправе уведомить работодателя о том, что у его сотрудника есть задолженность.

Налог на вклады не придется платить в нескольких случаях:

• Суммарный процентный доход за год ниже или равен необлагаемому лимиту.
• Проценты по вкладу сроком более 15 месяцев и выплатой в конце срока за год были меньше необлагаемой суммы.
• Получены доходы по эскроу-счетам или рублевым вкладам со ставкой не более 1% годовых.

Налог платят с части процентных доходов по вкладам, которая превышает необлагаемый минимум — ЦБ РФ устанавливает его ежегодно. Декларацию подавать не требуется: ФНС сама рассчитает налог и направит уведомление об оплате в личный кабинет налогоплательщика. Вкладчику остается только уплатить налог до 1 декабря.