Если контролирующие органы обратят внимание на сотрудничество компании и самозанятого, Федеральная налоговая служба (ФНС) и суды не будут смотреть на то, как стороны назвали свои отношения в договоре — «договор возмездного оказания услуг», «агентский договор» или иначе. Они изучат реальное положение дел и исходя из него будут судить, действительно ли человек выполнял роль подрядчика или его можно приравнять к официально трудоустроенному в штате сотруднику. Основной ориентир здесь — статья 15 Трудового кодекса РФ (ТК РФ) и судебная практика.

Есть несколько признаков, которые с большой вероятностью указывают на то, что переквалификация рабочих отношений возможна.

Признак 1. Специалист придерживается трудового распорядка компании и вынужден согласовывать отпуск

• Что выглядит как работа по найму. Работник обязан приходить в офис к оговоренному времени, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, работать установленное количество часов, согласовывать время отпуска или отгулов с начальством.
• Что выглядит как самозанятость. Человек сам определяет свое рабочее время и место, может привлекать для выполнения задачи субподрядчиков и не должен уведомлять заказчика о каждом шаге.

Признак 2. Специалист постоянно выполняет одну и ту же работу и получает фиксированные выплаты

• Что выглядит как работа по найму. Ежемесячные выплаты одного и того же размера, которые не зависят от объема и результата выполненной работы. Выполнение одних и тех же функций на протяжении длительного времени — например, года и более.
• Что выглядит как самозанятость. Оплата за результат — разработанный логотип, написанную статью, проведенный тренинг. Размер выплат варьируется в зависимости от объема и сложности каждого задания.

Признак 3. Специалист присутствует в компании и на ее ресурсах наравне со штатными сотрудниками

• Что выглядит как работа по найму. Человек использует корпоративную почту, указан в организационной структуре как сотрудник, представляет интересы компании перед третьими лицами без специальной доверенности, участвует в планерках и совещаниях.
• Что говорит о самозанятости. Подрядчик общается с ограниченным кругом контактных лиц, использует свои инструменты связи и не действует от имени компании без официально оформленной доверенности.

Признак 4. Специалиста обеспечили служебными ресурсами и доступами

• Что выглядит как работа по найму. Компания предоставила работнику ноутбук, мобильный телефон, корпоративный доступ к CRM-системе, служебный автомобиль и другое необходимое для работы оборудование и программное обеспечение.
• Что выглядит как самозанятость. Подрядчик работает на своем собственном оборудовании и использует лицензионное ПО, за которое платит сам.

Признак 5. Специалист придерживается локальных нормативных актов компании

• Что выглядит как работа по найму. На человека распространяются положения должностной инструкции, правил внутреннего трудового распорядка, положения об оплате труда и других внутренних документов компании.
• Что выглядит как самозанятость. Взаимоотношения сторон регулируют исключительно условия гражданско-правового договора.

Для фирмы, которая оформляет рабочие отношения с самозанятым, но предъявляет к нему требования как к штатному сотруднику, последствия могут быть серьезными.

Доначисление налогов и взносов. Налоговая инспекция потребует уплатить за весь период работы самозанятого:

• НДФЛ — 13%.
• Страховые взносы по ставкам 15,1 и 30%.
• Штрафы за неуплату налогов и взносов.
• Штрафы за неподачу деклараций и расчетов по НДФЛ и взносам от 20 до 40 %.
• Неустойку за каждый день просрочки по ставкам 1/150 и 1/300 от ключевой ставки Центрального банка РФ.

Административная ответственность. Штраф за неоформление трудового договора и уклонение от его заключения для:

• Должностных лиц — от 10 000 до 20 000 ₽.
• ИП — от 5000 до 10 000 ₽.
• Юридических лиц — от 50 000 до 100 000 ₽.

Выплаты сотруднику. Компанию обяжут выплатить все, что гарантирует трудовой договор: отпускные, компенсацию за неиспользованный отпуск, больничные и, в некоторых случаях, даже выходное пособие.

1.  Заключайте детальный договор гражданско-правового характера (ГПХ). В нем обязательно прописывайте:

• Конкретный результат вместо перечня функций — не «вести страницу социальной сети», а «подготовить и опубликовать 12 постов и 5 сторис в месяц».
• Сроки выполнения задания.
• Порядок сдачи-приемки работ или услуг — например, с подписанием акта выполненных работ.
• Прямое указание на то, что исполнитель является самозанятым и обязуется самостоятельно уплачивать налог на профессиональный доход.

2.  Соблюдайте суть договора на практике — это самое главное. Можно иметь идеальный договор, но, если на деле вы требуете от исполнителя подчинения внутреннему распорядку, суд признает отношения трудовыми.

3.  Избегайте признаков трудовых отношений. Не включайте самозанятого в приказы, не выдавайте ему пропуск с пометкой «сотрудник», не направляйте его в командировки по служебным заданиям.

4.  Фиксируйте результат. Регулярно подписывайте акты выполненных работ или оказанных услуг — они подтвердят гражданско-правовой, а не трудовой характер отношений.

1. Сохраняйте самостоятельность. 

• Работайте на своем оборудовании и со своим ПО. Откажитесь от корпоративного ноутбука, телефона и доступа к внутренним системам компании. Если без них не обойтись, оформите это как аренду или безвозмездное пользование отдельным соглашением.
• Не подчиняйтесь внутреннему распорядку. Вы сами определяете, в какое время и в каком месте будете выполнять работу. Важно соблюдать только дедлайны и вовремя показывать результаты.
• Не получайте приказы и распоряжения. Все правки и пожелания заказчика должны поступать в рамках договора, например, по электронной почте, а если они меняют суть работы, их нужно закреплять дополнительными соглашениями.

2. Фиксируйте все документально. Вы получаете не зарплату, а оплату по акту: это принципиально разные вещи. Всегда подписывайте акты выполненных работ или оказанных услуг — так сможете подтвердить, что вы выполнили свои обязательства и получили деньги за конкретный результат. Храните эти акты.

Выставлять чеки в приложении «Мой налог» нужно строго после подписания акта и в соответствии с его суммой. Чек — это ваша отчетность перед государством.

3. Укрепляйте свой профессиональный бренд. Поддерживайте собственный сайт или страницу в профессиональных соцсетях, рекламируйте свои услуги. Это доказывает, что вы ведете самостоятельную деятельность, а не ищете способ трудоустроиться без оформления.

4. Расширяйте базу клиентов. Хотя закон не запрещает работать преимущественно с одним заказчиком, длительная и эксклюзивная работа только с одной компанией — первый признак для налоговой, что вас неплохо бы проверить. Двух-трех клиентов в год достаточно, чтобы укрепить вашу позицию как независимого подрядчика.

Чтобы привлечь новых клиентов, можно запустить рекламу и обновить оборудование — это позволит зарабатывать больше и станет вашим главным козырем в общении с налоговой. Если прямо сейчас денег на это нет, оформите микрозаём для самозанятых на Финуслугах — на маркетплейсе можно сравнить предложения разных банков, оставить заявку онлайн и получить средства любым удобным способом.

Статус самозанятого — не инструмент для легализации «зарплаты в конверте» или скрытого найма, а специальный налоговый режим для тех, кто ведет самостоятельную деятельность. Если де-факто самозанятый ничем не отличается от штатного сотрудника компании, рано или поздно налоговая об этом узнает. Для компании цена такой экономии может многократно превысить мнимую выгоду, а самозанятому грозит потеря статуса и необходимость вернуть налоговый вычет.