Самозанятым называют гражданина РФ, который зарегистрирован в налоговых органах и платит налог на профессиональный доход (НПД). Статус самозанятости позволяет легально оказывать услуги и продавать товары собственного производства — например, работать фотографом, печь торты, разрабатывать сайты, писать тексты, сдавать квартиру в аренду и много всего другого.

Оформить статус самозанятого можно, если вы:

• Оказываете услуги или выполняете работу из списка допустимых (статья 4 и 6 Федерального закона №422-ФЗ).
• Работаете без работодателя при ведении выбранного вида деятельности.
• Не пользуетесь трудом наемных рабочих.
• Ежегодно зарабатываете не больше 2,4 млн ₽. 

На тех же условиях самозанятость может оформить и индивидуальный предприниматель (ИП). Тогда ему будут доступны низкие налоговые ставки, он сможет не подавать налоговую отчетность и сэкономит на страховых взносах. Однако заработать очень много у него не получится: потолок для всех самозанятых одинаковый. Если заработок будет выше, придется выбрать другую форму налогообложения.

С 2023 года действие налогового режима распространяется на город Байконур. Оформить самозанятость можно до 2050-го, пока действует договор аренды комплекса «Байконур» между Правительствами РФ и Республики Казахстан.

Применять НПД на тех же условиях, что и россияне, могут граждане стран — членов ЕАЭС: Казахстана, Беларуси, Киргизии и Армении.

Преимущества самозанятости

Налоговый статус самозанятости упрощает самостоятельное ведение бизнеса и уплату налогов. Вот основные плюсы НПД:

• Низкая налоговая нагрузка. До 2028 года государство зафиксировало пониженные ставки 4 и 6%. 
• Освобождение от уплаты некоторых налогов. Физлица на НПД не платят НДФЛ, а ИП со статусом самозанятости — НДС, за исключением товаров, которые ввозят на территорию РФ.
• Простое оформление. Чтобы зарегистрировать самозанятость, не нужно ходить в налоговую. Это можно сделать дистанционно через приложение «Мой налог», портал Госуслуги либо на сайте ФНС.
• Несложный способ расчета. Не придется вести бухгалтерию и заполнять декларации: система все считает сама. 
• Возможность работать легально без регистрации ИП. Можно заниматься бизнесом и не платить фиксированные страховые взносы.
• Совмещение с другой работой. Статус позволяет законно подрабатывать и получать дополнительный доход к основной зарплате.

Если самозанятый отдыхал и не получил никакого дохода за месяц, ему не нужно заполнять никакие документы. Этим он отличается от ИП, который в таком случае все равно должен подать в налоговую нулевую декларацию. Без нее предпринимателя оштрафуют и могут даже заблокировать расчетный счет. 

Недостатки самозанятости

Несмотря на очевидные преимущества самозанятости вроде низких налогов и простоты отчетности, этот статус имеет несколько ограничений. Об одном мы уже сказали — это лимит на доход. Если заработок выше 2,4 млн ₽, нужно переходить на другой налоговый режим.

Второе ограничение — это виды деятельности. Самозанятый может вести только тот бизнес, который входит в список из Федерального закона №422-ФЗ. Например, ему запрещено перепродавать товары, варить домашнее пиво, шить дубленки или заниматься добычей полезных ископаемых.

Еще одно ограничение — отсутствие социальных гарантий. У самозанятых нет оплачиваемых отпусков, декретных выплат, больничных и других льгот, которые получают сотрудники в найме. У них не идет пенсионный стаж, и им не начисляются пенсионные баллы. 

Поэтому финансовую защиту самозанятому нужно планировать самостоятельно. Например, чтобы обеспечить себе страховую пенсию в будущем, можно добровольно вносить взносы в Социальный фонд России, а чтобы получать декретные выплаты — заранее заключить договор добровольного страхования. Если внести страховые взносы в 2025 году, то при выходе в декрет в 2026-м можно получить деньги.

У самозанятых бывают сложности с получением кредитов и рассрочек. Доход граждан на НПД часто нерегулярный, поэтому банки предъявляют к ним более жесткие требования — кредиторы опасаются, что заемщик не сможет погасить долг. Увеличить шансы на одобрение займа можно, если сделать официальную справку о доходе в приложении «Мой налог» и выписку с банковского счета.

Налоговая нагрузка у самозанятых на НПД небольшая. По закону если предприниматель продавал товары или оказывал услуги физическому лицу, то налоговая ставка будет 4%, юридическому (в том числе ИП) — 6%. 

Платить НПД очень просто. Алгоритм такой:

1. После каждой продажи товара или услуги нужно открыть приложение «Мой налог» и выписать чек с указанием суммы, даты получения денег и наименования товара или услуги. Все выписанные в календарном месяце чеки суммируются автоматически.
2. С 9-го по 12-е число налоговая создаст квитанцию об уплате НПД за предыдущий месяц и отправит в приложение. Если налог получится меньше 100 ₽, сумму прибавляют к начислениям за следующий месяц. 
3. Квитанцию нужно погасить не позднее 28 числа. Это можно сделать прямо из приложения. Для упрощения оплаты можно настроить автоматическое списание суммы с банковского счета.

Например, кондитер Василий приготовил праздничный торт для соседа, получил за него 10 000 ₽ и создал чек 16 апреля. Затем он испек пирог соседке, получил за него 3000 ₽ и зафиксировал продажу чеком от 25 апреля. Итого за месяц он заработал 13 000 ₽. До 12 мая налоговая выставит ему квитанцию на 520 ₽ — 4% от заработанной суммы. Их нужно уплатить до 28 мая.

Если при выдаче чека была допущена ошибка, например, неверно указаны дата или сумма, его можно аннулировать в приложении и создать новый правильный. Когда потребуется вернуть клиенту всю полученную сумму, нужно аннулировать чек — система сама пересчитает доход. Если вы произвели возврат уже после уплаты НПД, сумма за аннулированный чек зачтется при расчете налога за следующий месяц.

Плательщики НПД, которые впервые оформили самозанятость, имеют право на налоговый вычет — льготу от государства, которая позволяет снизить ставку. Ее размер — 10 000 ₽. 

Как уменьшается ставка при применении налогового вычета:

• При доходе с физлица ставка 4% снижается до 3%.
• При доходе с юрлица или ИП ставка 6% снижается до 4%.

Например, при сотрудничестве с ИП Козловым Иваном Борисовичем самозанятый Василий заработал 15 000 ₽. Стандартный налог в этом случае составил бы 6%, или 900 ₽. Но Василий оформил самозанятость недавно и использует налоговый вычет, поэтому ему нужно заплатить только 4%, т. е. всего 600 ₽.

Снижение ставки действует до тех пор, пока самозанятый не использует всю сумму налогового вычета. Затем налог будет начисляться по базовым ставкам 4 или 6%. Вычет применяется и рассчитывается автоматически при первой регистрации. Никаких заявлений подавать не нужно. 

Несмотря на ограничения, список профессий, которые попадают под закон о самозанятости, довольно внушительный. Физические лица и ИП на НПД могут зарабатывать в следующих сферах:

• Косметические и бьюти-услуги — маникюр и педикюр на дому, пирсинг, эпиляция, тату, консультация стилиста, услуги парикмахера.
• Аренда — недвижимости (посуточно или на длительный срок), автомобилей, спецтехники, автодомов.
• Услуги для животных — груминг собак и кошек, кинология, дрессировка или передержка домашних питомцев.
• Маркетинговые услуги — запуск рекламы, ведение социальных сетей, написание рекламных текстов, консультации по маркетингу.
• Услуги в ИТ-сфере — разработка и техподдержка сайтов и приложений, настройка защиты данных. 
• Ремонтные работы — окрашивание стен, ремонт сантехники, поклейка обоев, монтаж светильников, укладка ламината и других напольных покрытий.
• Бытовые услуги — ведение хозяйства, работа няней, гувернанткой, клинером, сиделкой или поваром.
• Продукция собственного производства — разрешено готовить на продажу домашние торты и пирожные, соленья, джем, шоколад и конфеты ручной работы. 
• Обучение — можно работать, например, репетитором английского языка, давать уроки игры на фортепиано, проводить мастер-классы по финансовой грамотности.
• Перевозка пассажиров и грузов — например, трансфер из аэропорта и сопровождение на экскурсии, доставка крупных посылок и мебели.
• Услуги в сфере здоровья — можно предлагать услуги психолога, тренера, диетолога, массажиста.
• Организация и проведение мероприятий — разрешается работать, например, свадебным организатором, ведущим, аниматором, сценаристом для детских праздников, декоратором или диджеем.

Ежегодно Министерство финансов публикует дополнения к закону, в которых корректирует перечень подходящих для НПД профессий. 

С июня 2020 года самозанятые могут участвовать в закупках по Федеральному закону №44-ФЗ, которые предназначены только для малого бизнеса. Чтобы участвовать в торгах, необходимо получить электронную цифровую подпись и пройти аккредитацию на торговой площадке.

С сентября 2022 года плательщики НПД имеют возможность работать на фестивалях и ярмарках выходного дня. А с 2023-го могут регистрировать товарные знаки наравне с юрлицами и ИП. Это позволяет защитить право на бренд и фирменный стиль.

В 2024 году в список видов деятельности для самозанятых добавили услуги по онлайн-обучению и консультации в сфере ИТ, а также разрешение заниматься народно-художественным промыслом.

Гражданину в статусе самозанятого запрещено оказывать некоторые виды услуг. Их полный список также можно найти в Федеральном законе №422-ФЗ. Остановимся на некоторых:

Запрещено перепродавать товары. Например, нельзя закупить 100 готовых белых футболок и перепродать по более высокой цене в своем интернет-магазине. Однако, если купить те же белые футболки и нанести авторский рисунок, получится оригинальный продукт, который продавать уже можно.

Нельзя оказывать услуги ИП или юрлицу, с которым уже заключен трудовой договор. В том числе не получится это делать в течение двух лет после прекращения трудовых отношений. Иначе работодателя могут оштрафовать, и ему придется выплатить взносы и налоги за все время сотрудничества с самозанятым.

Не допускается работа в интересах другого лица по агентскому договору, договору поручения или комиссии. Например, когда человек продает товары от имени магазина, он действует как посредник, а не самостоятельный исполнитель. Это нарушает принцип «самостоятельного выполнения услуг» для самозанятых.

Не разрешается продавать товары, которые попадают под акциз и маркировку. Такой запрет объясняется тем, что производство подобной продукции должно контролировать государство. К подакцизным товарам относятся:

• Этиловый спирт и спиртосодержащие продукты, в том числе алкоголь с содержанием спирта от 0,5% — медовуха, вино, пиво.
• Машины и мотоциклы.
• Табачная продукция — например, табак для кальяна.
• Моторное масло, дизельное топливо, бензин, природный газ.
• Лекарственные средства, в том числе спиртосодержащие.

Исключением считаются подакцизные сладкие безалкогольные напитки. Например, самозанятый может легально продавать лимонад или домашнюю газированную воду.

Маркируемые товары — те, на которые обязательно наносят специальный код и регистрируют в системе «Честный знак». В списке таких товаров:

• Постельное белье и текстиль для кухни.
• Обувь и почти все виды одежды.
• Изделия из натурального меха (шубы, дубленки).
• Туалетная вода и духи.
• Молочная продукция.
• Сигареты и табак.

Самозанятому запрещено продавать готовые одежду и текстиль, однако этот запрет не распространяется на вещи, созданные своими руками. Например, фабричное постельное белье продавать нельзя, но если сшить комплект с нуля по индивидуальному заказу, то можно. 

Не получится оказывать услуги, которые требуют лицензии от государства. Такая работа предполагает повышенные требования к качеству, безопасности и контролю производства, а также проверки компетенций исполнителя. Например, при изготовлении лекарств нужно соблюдать строгий контроль качества и сложные стандарты.

Примеры лицензируемой деятельности, которой нельзя заниматься самозанятым:

• Строительство и капитальный ремонт зданий.
• Медицинские услуги — например, консультация врача.
• Продажа лекарственных средств или производство фармацевтической продукции.
• Добыча и обработка полезных ископаемых, в том числе песка и щебня.
• Образовательные услуги с выдачей дипломов или сертификатов.
• Продажа алкоголя и табака.
• Перевозка опасных грузов — например, пестицидов, бензина, взрывчатых веществ вроде фейерверков и динамита. 

Нельзя доставлять товары в интересах других лиц. Не получится перевозить товары от имени компании или магазина. Здесь возможно только одно исключение: когда покупатели оплачивают доставку через кассовый аппарат. При этом кассовая техника должна быть оформлена на магазин и соответствовать закону.

Чтобы оформить самозанятость, не нужно идти в налоговую — можно зарегистрироваться онлайн. Для этого понадобится только паспорт и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Если нет ИНН, данные можно уточнить в налоговой инспекции. 

Процедура регистрации занимает не больше 10 минут. Вот что нужно сделать:

4. Выберите способ регистрации — через приложение «Мой налог», портал Госуслуги или банк, который предоставляет такую услугу.
5. Заполните анкету, указав паспортные данные и ИНН. 
6. Выберите регион — он должен быть один, даже если вы будете работать в нескольких. По желанию раз в год регион можно менять. 
7. Укажите один или несколько видов деятельности — количество не ограничено. Поменять сферу можно в любой момент и любое количество раз.
8. Загрузите фото и подтвердите регистрацию.
9. Дождитесь подтверждения — налоговая проверит заполненную информацию и пришлет уведомление о регистрации в качестве самозанятого. 

Иностранцы также могут оформить самозанятость через приложение «Мой налог», но только по ИНН. По паспорту зарегистрироваться не получится.

Чтобы индивидуальный предприниматель мог перейти на самозанятость, ему вначале необходимо отказаться от текущего статуса. Как это сделать:

• ИП работает на ОСНО — ничего делать не нужно. После регистрации в приложении «Мой налог» налоговая служба автоматически переведет на новый режим.
• ИП на УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН — отправить заявление в налоговую, и только потом зарегистрироваться в приложении, чтобы встать на учет по НПД.

Перед снятием с учета по текущему статусу ИП нужно оплатить остатки налогов и страховых взносов, если они есть.

Если самозанятый хочет сменить вид деятельности и аннулировать статус самозанятого, не нужно идти в налоговую. Достаточно выполнить несколько простых шагов:

10. Зайти в приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.
11. Найти раздел «Снятие с учета» в меню настроек.
12. Указать причину, по которой прекращается статус самозанятого.
13. Подтвердить заявку. Система сама создаст заявление и отправит в налоговую.
14. Дождаться ответа. Налоговая изучит заявление и уведомит о том, что самозанятый снят с учета НПД через приложение.

Если самозанятый попадет в список тех, кому нельзя применять НПД, например, доход превысил лимит, система снимает его с учета автоматически. Налоговая сообщит об этом через приложение.

Плательщики НПД могут продавать собственные товары с помощью любого канала продаж. Чтобы найти больше покупателей, точки продажи можно комбинировать.

Самые удобные способы продавать онлайн:

• Социальные сети — Одноклассники, ВКонтакте и другие платформы. Например, во ВКонтакте можно выкладывать фотографии своих изделий, рассказывать про новинки и общаться с покупателями. Возможностей соцсети также хватает, чтобы создать отдельный онлайн-магазин с витриной, карточками товаров и корзиной.
• Маркетплейсы — Яндекс Маркет, Ozon или Wildberries позволяют охватить большую аудиторию. Но и требуют дополнительных расходов на комиссию площадке, за хранение на складе, доставку и рекламу. 
• Собственный интернет-магазин — чтобы продавать на собственной площадке и не платить комиссию маркетплейсам, можно создать свой сайт. Это потребует больше усилий, но даст полную свободу в управлении бизнесом.

Продавать свои товары самозанятые могут и на офлайн-площадках. Вот основные варианты: 

• Ярмарки и рынки. Участие в местных ярмарках и фестивалях — возможность показать свою продукцию широкой аудитории. Такой способ особенно подойдет для продажи изделий ручной работы, продуктов питания и сувениров.
• Небольшие магазины, готовые сотрудничать с самозанятыми. Обычно они работают на условиях консигнации, когда торговая точка берет товар на реализацию и выплачивает деньги после продажи изделий. Например, ремесленник, который изготавливает тарелки ручной работы, может передавать часть своей продукции в магазин сувениров или подарков. 
• Собственная розничная точка. Если есть финансовая возможность и хороший ассортимент продукции, можно открыть собственный киоск или арендовать островок в ТЦ. Такой способ требует больше вложений, но при этом позволяет расширять бизнес и лучше контролировать продажи.
• Мероприятия. Участие в тематических выставках помогает расширить клиентскую базу. Например, если самозанятый печет хлеб или готовит джем, ему нужно участвовать в гастрономических фестивалях.

Выбор канала продаж зависит от продукта, целевой аудитории, финансовых и производственных возможностей. Например, если у самозанятого есть деньги на рекламу и дополнительные расходы, можно выходить на маркетплейсы со своей продукцией. Если бизнес только стартовал и не получается сразу производить много товаров — лучше наладить продажи в соцсетях.

Оплату можно принимать наличными, переводом на карту (в том числе по СБП) или по QR-коду — его формируют в приложении «Мой налог». В любом случае нужно выписывать чек. 

Самозанятость — это выгодный и гибкий способ легально вести небольшой бизнес. Зарегистрироваться и вести отчетность при таком статусе просто, а налоговая нагрузка низкая. Спецрежим подходит тем, кто не хочет работать по найму и сам не привлекает наемных рабочих.