До 2 июня нужно отчитаться перед ФНС о зарубежных счетах — кого это касается и как не получить штраф

Обязанность распространяется на физических лиц — валютных резидентов РФ. По закону это:

· граждане России;

· иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство.

Здесь важный нюанс. Если гражданин России провёл за пределами РФ более 183 дней в течение 2024 года — он освобождается от обязанности подавать отчёт и уведомления по зарубежным счетам (часть 8 статьи 12 Закона № 173-ФЗ). Это актуально для тех, кто уехал в 2022–2023 годах и надолго не возвращался.

Важно: эта льгота — не то же самое, что налоговое нерезидентство по НДФЛ. Это отдельное правило именно валютного контроля, привязанное к числу дней, проведённых за пределами России. Если в 2024 году вы несколько раз приезжали на родину и суммарно провели в стране более 183 дней — обязанность отчитаться сохраняется.

Даже если вы резидент, закон предусматривает освобождение от подачи отчёта. Оно действует для счетов в странах, которые входят в перечень государств с автоматическим обменом финансовой информацией с Россией, при одновременном выполнении двух условий:

· общая сумма зачислений и списаний по счёту за год не превысила 600 000 рублей (или эквивалент в иностранной валюте);

· и остаток на счёте на 31 декабря не превысил 600 000 рублей.

Если хотя бы одно из условий не выполнено — отчёт подаётся. Состав перечня стран время от времени меняется. Актуальный перечень и условия освобождения опубликованы на nalog.gov.ru.

Короткий ответ: всё, что открыто в иностранных финансовых организациях.

Банковские счета и вклады — любой счёт или депозит в иностранном банке. Карта грузинского банка, счёт в армянском или казахском банке, вклад в европейском — всё это подпадает под требование.

Брокерские и инвестиционные счета — счета в иностранных брокерах, например Interactive Brokers, Exante и других. Начиная с отчётности за 2020 год физлица обязаны включать их в отчёт наряду с банковскими счетами.

Иные финансовые активы — счета в платёжных системах, если речь идёт о полноценном счёте. Если у вас открыт полноценный счёт с IBAN (например, через Revolut Bank UAB), такой счёт, как правило, подпадает под требование об отчётности. В спорных случаях рекомендуем уточнить позицию в своей налоговой инспекции или в разъяснениях на nalog.gov.ru.

Ниже — условный пример для иллюстрации. Реальный расчёт зависит от вашей конкретной ситуации.

Иван — гражданин России, провёл в стране весь 2024 год. У него есть счёт в грузинском банке. За 2024 год на счёт поступило 900 000 рублей в эквиваленте, списано 300 000 рублей. Итого оборот — 1 200 000 рублей. На 31 декабря 2024 года остаток — 450 000 рублей.

Попадает ли под освобождение? Нет. Хотя остаток (450 000 руб.) не превышает порог в 600 000 руб., оборот (1 200 000 руб.) его превышает. Для освобождения оба условия должны выполняться одновременно.

Иван обязан подать отчёт до 2 июня 2025 года.

Отчёт подаётся по форме, утверждённой Постановлением Правительства № 1365. Актуальную версию бланка можно найти на nalog.gov.ru. Есть четыре способа подачи.

Через личный кабинет налогоплательщика (удобнее всего)

· Зайдите на lk.nalog.gov.ru.

· Найдите раздел «Жизненные ситуации» и сервис для подачи уведомлений и отчётов по зарубежным счетам. Точные названия пунктов меню периодически обновляются — ориентируйтесь на поиск по словам «зарубежный счёт».

· Заполните форму: потребуются наименование банка, страна, номер счёта, начальный и конечный остаток, суммы зачислений и списаний за год.

· Подпишите и отправьте.

Через Госуслуги

Отчёт можно подать через портал gosuslugi.ru. Воспользуйтесь поиском по запросу «отчёт о движении средств по зарубежным счетам» — интерфейс периодически обновляется. Потребуется подтверждённая учётная запись.

Лично в налоговую инспекцию

Приходите в ИФНС по месту регистрации с двумя экземплярами заполненной формы. Один остаётся у вас со штампом о принятии.

Почтой

Заказное письмо с описью вложения — датой подачи считается дата на почтовом штемпеле.

Что нужно приложить

Вместе с отчётом подаётся выписка из иностранного банка или брокера за 2024 год. Документ на иностранном языке необходимо перевести на русский. Как правило, достаточно обычного перевода без нотариального заверения, однако конкретная инспекция может запросить дополнительные подтверждения — уточните в своей ИФНС.

Ответственность установлена статьёй 15.25 КоАП РФ.

Если подали с опозданием — штраф от 300 до 3 000 рублей в зависимости от срока просрочки (части 6.1–6.3 статьи 15.25 КоАП РФ).

Если не подали вообще — для граждан штраф составляет от 2 000 до 3 000 рублей (часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ). За повторное нарушение — 20 000 рублей (часть 6.5 той же статьи).

Если вы поняли, что пропустили срок, — подайте отчёт как можно скорее. Добровольная подача после дедлайна существенно снижает размер санкций по сравнению с полным непредставлением.

Проверьте, есть ли у вас иностранные счета, которые формально требуют отчётности — включая счета в платёжных системах с IBAN.

Определите, попадаете ли вы под освобождение — посчитайте оборот и остаток на 31 декабря 2024 года, проверьте, входит ли ваша страна в актуальный перечень автообмена на nalog.gov.ru.

Соберите выписки за 2024 год — лучше запросить их заранее, это может занять несколько дней.

Подайте отчёт удобным способом — быстрее всего через личный кабинет ФНС.

При сложной ситуации (несколько стран, нестандартные активы, частые поездки) — проконсультируйтесь с налоговым консультантом.

Пока разбираетесь с зарубежными счетами — стоит также убедиться, что российские накопления работают эффективно. Сравнить актуальные ставки по вкладам от нескольких банков можно на маркетплейсе Финуслуг.

Я уехал из России в 2022 году и не возвращался — нужно ли подавать отчёт?

Если в 2024 году вы провели за пределами России более 183 дней — обязанность подавать отчёт на вас не распространяется. Но если вы периодически приезжали, важно подсчитать итоговое число дней. Статус пересчитывается по результатам каждого календарного года.

У меня карта Revolut. Это считается иностранным счётом?

Зависит от конкретного продукта. Если у вас открыт полноценный банковский счёт с IBAN (например, через Revolut Bank UAB) — такой счёт, как правило, подпадает под требование. Если речь об электронном кошельке без банковского счёта — вопрос неоднозначный. В обоих случаях рекомендуем уточнить в разъяснениях ФНС или у своего налогового инспектора.

Счёт закрыт в середине 2024 года — всё равно нужно отчитываться?

Да, если счёт существовал и по нему проходили операции в течение отчётного года. В графе «остаток на конец периода» в таком случае указывается 0.

Нужен ли нотариальный перевод банковской выписки?

Как правило, достаточно обычного перевода. Однако требования могут различаться в разных инспекциях — уточните в своей ИФНС перед подачей.

Что если у меня несколько иностранных счетов?

На каждый счёт заполняется отдельный раздел. Все счета включаются в один общий отчёт.

Отчёт о зарубежных счетах — не новая обязанность, но о ней легко забыть. В 2025 году крайний срок за 2024 год — 2 июня (1 июня выходной). Если у вас есть иностранные счета — проверьте, попадаете ли вы под освобождение, и, если нет, подайте отчёт через личный кабинет ФНС. При наличии всех выписок это занимает около 20 минут.