Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный брокерский счет, который позволяет инвестировать в различные финансовые инструменты, совершать сделки на бирже и получать налоговые льготы.   

Инвестиционный вычет работает одним из двух способов. Инвестор либо получает обратно уплаченный НДФЛ (тип А), либо полностью освобождается от налога на доходы от операций с ценными бумагами (тип Б). Выбрать можно только один вариант на весь срок действия счета. С 2024 года появился новый тип — ИИС-3, который объединил возможности обеих льгот. 

Вычет типа А возвращает 13–15% от суммы, которую инвестор внес на ИИС за год. Максимум можно внести 1 млн ₽,  но получить вычет — только с 400 000 ₽, то есть максимум 52 000 – 60 000 ₽ за год в зависимости от ставки НДФЛ.

Но есть важное условие: вернуть можно не больше суммы налогов, фактически уплаченных в бюджет. Если у владельца ИИС нет официального дохода, с которого работодатель уплатил НДФЛ, получить вычет не получится.

Получать деньги можно каждый год или сразу за несколько лет. Например, если три года подряд вносили как минимум 400 000 ₽ и налоговая ставка — 13%, то одной декларацией можно вернуть до 156 000 ₽.

Вычет типа Б освобождает от налога доход от инвестиций в пределах 30 млн ₽ по всем ИИС. Воспользоваться льготой можно только при закрытии счета после трех лет действия.

Если счет открыт до 2024 года — действуют правила для ИИС первого или второго типа (тип А и тип Б). Для счетов, оформленных с 1 января 2024-го, доступен расширенный режим — ИИС-3. 

Разница между типами вычетов существенная. Тип А подходит тем, кто регулярно пополняет счет и хочет стабильно возвращать налог. Тип Б выгоден при высокой доходности инвестиций — вся прибыль остается у инвестора.

Получить вычеты по ИИС может только налоговый резидент РФ — человек, который находится в стране не менее 183 дней в году. С 2024 года технически разрешено открывать до трех ИИС, но налоговые льготы действуют только для одного — остальные работают как обычные брокерские счета с налогообложением в общем порядке.

Минимальные сроки владения

• ИИС первого и второго типов — 3 года.
• ИИС-3 — постепенное повышение срока до 10 лет:

5 лет — в 2024–2026 годах.

6 лет — в 2027 году.

7 лет — в 2028 году.

8 лет — в 2029 году.

9 лет — в 2030 году.

10 лет — в 2031 году и далее.

Досрочное закрытие счета влечет потерю всех налоговых льгот. Если уже получили вычеты, а потом закрыли счет, придется вернуть деньги государству с учетом пени.

Основные лимиты и ограничения

• Годовой взнос — до 1 млн ₽ для старых ИИС, без ограничений для ИИС-3.
• Вычет на взносы (А) рассчитывается максимум с 400 000 ₽ в год для всех типов ИИС.
• Вычет на доходы (Б) освобождает от налогов прибыль до 30 млн ₽ в год.
• Частичное снятие денег запрещено до окончания минимального срока.
• Нельзя иметь несколько ИИС с льготами одновременно.

ИИС можно перевести от одного брокера к другому. Важно сохранить все документы о взносах — иначе налоговая может неправильно рассчитать базу для вычетов. При переводе также следите за тем, чтобы новый брокер правильно учел историю операций по счету.

Также можно перевести ИИС старого типа в ИИС-3 по желанию владельца. При этом «зачтется» последние три года владения счетом.

Вычет можно получить несколькими способами: через налоговую в обычном или упрощенном порядке, через брокера или на Госуслугах. Выбор зависит от того, насколько быстро нужны деньги и готовы ли вы самостоятельно заполнять декларацию. Упрощенный порядок и получение через брокера экономят время — не нужно собирать бумаги и заполнять форму 3-НДФЛ.

Через налоговую в обычном порядке

Этот способ подходит, если хотите полностью контролировать процесс или подаете декларацию за несколько лет сразу. Он требует больше времени, но позволяет заявить вычеты по ИИС вместе с другими — имущественными, социальными, стандартными.

Для оформления вычета понадобятся:

• Справка о доходах от работодателя за отчетный год. Раньше она называлась 2-НДФЛ, сейчас работодатели подают единую справку о доходах физлица.
• Договор об открытии ИИС.
• Платежные документы, которые подтверждают внесение денег на счет. Подойдут платежные поручения или выписки из банка.
• Банковские реквизиты для возврата денег.
• Справка от брокера о закрытии счета после минимального срока владения (только для вычета типа Б).

Заполнить декларацию можно в личном кабинете на сайте ФНС. Войдите в раздел «Каталог обращений»,  выберите «Подать декларацию 3-НДФЛ» и заполните форму онлайн. Если предпочитаете бумажную версию, скачайте бланк с сайта ФНС, заполните вручную и подайте лично в отделении налоговой или отправьте заказным письмом с уведомлением о вручении.

При заполнении ключевых разделов декларации обратите внимание на такие моменты:

• В разделе «Доходы» укажите все доходы, подтвержденные справкой от работодателя.

В разделе «Вычеты» отметьте «Инвестиционные налоговые вычеты».

• В шаге «Возврат переплаты» укажите реквизиты счета для перечисления денег. Если доступная переплата отсутствует, система выдаст уведомление.

• В раздел «Прикрепление подтверждающих документов» загрузите сканы всех справок, договоров и платежных документов.

Налоговая проводит проверку в течение трех месяцев со дня подачи декларации. После завершения проверки у инспектора есть 10 дней на принятие решения, затем еще до месяца на перечисление денег. На практике с 2024 года возврат часто происходит быстрее — в течение трех рабочих дней после окончания проверки.

Если понадобятся уточнения, можно подать исправленную декларацию через функцию «Подать уточненную декларацию» в личном кабинете. Трехмесячный срок проверки в этом случае начнется заново.

Упрощенный порядок освобождает от заполнения декларации 3-НДФЛ и сбора документов. Налоговая получает все данные автоматически от брокера или НПФ и формирует предзаполненное заявление. Вам остается только проверить информацию и подтвердить заявление в личном кабинете на сайте ФНС.

С 2025 года упрощенный порядок работает для двух категорий счетов. Первая — ИИС-3, открытые после 1 января 2024-го. По ним можно получить вычет на взносы и доход. Вторая — старые ИИС типа А, открытые до 2024 года. По ним доступен только вычет на взносы. Вычет типа Б в упрощенном порядке оформить нельзя — нужно подавать декларацию.

Предзаполненное заявление появляется в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС обычно не позднее 20 марта. Это происходит, если брокер передал сведения о взносах до 25 февраля. Когда данные поступили позже, заявление формируется в течение 20 календарных дней после их получения.

Чтобы получить вычет:

• Дождитесь появления предзаполненного заявления в личном кабинете на сайте ФНС.
• Проверьте указанные суммы и данные о счете.
• Подтвердите заявление. Дополнительные документы прикладывать не нужно.
• Дождитесь проверки и перечисления денег на счет.

Налоговая проверяет заявление 30 календарных дней. После проверки деньги поступают на указанный счет в течение 15 дней. Общий срок получения вычета — до полутора месяцев.

Через брокера

Некоторые брокеры предлагают получить вычет в упрощенном порядке через свое приложение или личный кабинет. Такая услуга есть у Т-Банка, ВТБ, Сбербанка, «Финама» и других крупных брокеров.

Механизм работает так же, как при упрощенном порядке через сайт ФНС. Брокер передает данные о взносах на ИИС в налоговую, а инвестор подтверждает заявление на вычет.

Чтобы запросить вычет через брокера:

• Зайдите в приложение или личный кабинет на сайте брокера.
• Найдите раздел, связанный с налоговыми вычетами. Он может называться «Получить налоговый вычет», «Вычет по ИИС» или похожим образом.
• Подайте заявку на вычет. Брокер отправит запрос в налоговую.
• Дождитесь появления предзаполненного заявления в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и подтвердите его.

Если не можете найти нужный раздел в приложении, обратитесь в службу поддержки брокера — подскажут, где находится функция.

Сроки получения вычета через брокера такие же, как при упрощенном порядке: до 30 дней — на проверку и до 15 дней — на перечисление денег.

Через Госуслуги

Подать декларацию можно через портал Госуслуг. Этот способ работает аналогично подаче через сайт ФНС — некоторым просто удобнее пользоваться единым порталом.

Важное отличие от личного кабинета ФНС — на Госуслугах нельзя заполнить декларацию онлайн. Портал принимает только готовый файл в формате XML. Его нужно сформировать заранее в программе «Декларация» от ФНС.

Для подачи декларации нужны:

• Подтвержденная учетная запись на Госуслугах.
• Готовая декларация в формате XML.
• Сканы подтверждающих документов — справка о доходах, договор об открытии ИИС, платежные документы.
• Электронная подпись — неквалифицированная из приложения «Госключ» или квалифицированная от аккредитованного удостоверяющего центра.

Чтобы подать декларацию:

• Войдите в личный кабинет на портале Госуслуг.
• Найдите услугу «Подача декларации 3-НДФЛ» через поиск или раздел «Налоги».

• Выберите цель подачи декларации — получение вычета или декларирование дохода.
• Проверьте персональные данные.
• Загрузите XML-файл декларации и прикрепите сканы документов.

• Подпишите декларацию электронной подписью и отправьте.

Уведомление о регистрации декларации или отказе с указанием причин придет в личный кабинет Госуслуг. Регистрация занимает один рабочий день. Через Госуслуги также доступен упрощенный порядок получения вычета.

Если не хотите тратить время на оформление вычета, можно воспользоваться услугами экспертов. Подать заявление на возврат НДФЛ можно на Финуслугах.

Общий срок подачи декларации 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, за 2024 год декларацию нужно было подать до 30 апреля 2025 года. Если есть доплата налога, ее необходимо внести до 15 июля того же года.

Но инвестиционные вычеты работают по особым правилам. Декларацию на вычет можно подать в любое время, но не позднее, чем через три года после возникновения льготы. То есть за 2024 год можно подать декларацию даже в конце 2027 года.

По вычету типа А возврат денег можно получать ежегодно, но только если вы вносите средства на ИИС также каждый год. Но многие инвесторы предпочитают подавать документы за 2-3 года. Это экономит время и позволяет получить крупную сумму возврата.

Вычет типа Б заявляется только один раз — при закрытии ИИС после окончания минимального срока владения.

Практический совет: не спешите подавать декларацию в январе-феврале. Дождитесь, пока работодатель подготовит справку о доходах, а брокер — годовой отчет. Обычно все документы готовы к концу февраля или началу марта.

Разбираем частые ошибки при заполнении декларации и способы их избежать.

Неправильный номер корректировки

Первичная декларация всегда идет с номером корректировки «0». Номер «1» ставится только в первой уточненной декларации, «2» — во второй и так далее. Следующая декларация в будущем году так же будет с номером корректировки «0», а уточнения по ней — будут нумероваться по тому же принципу — по порядку с единицы. Если указать неправильный номер, система не примет документ. Проверьте историю поданных деклараций в личном кабинете ФНС перед отправкой новой.

Несколько деклараций за один год

Все доходы и вычеты за календарный год указывают в одной декларации 3-НДФЛ. ФНС обязывает подавать документы на инвестиционный, имущественный и социальный вычеты сразу. Если забыли указать какие-то данные — можно подать новую уточненную декларацию — она отменит все предыдущие варианты. 

Неполный список вычетов в уточненной декларации

Уточненная декларация должна содержать все вычеты из первичной плюс новые. Если укажете только добавленный вычет, налоговая расценит это как отказ от ранее заявленных. Например, добавляя социальный вычет на 6 500 ₽, не забудьте продублировать имущественный на 100 000 ₽ из первичной декларации.

Путаница с полем «вычет предыдущих периодов»

В декларации есть два похожих поля с разным назначением. Многие их часто путают.

• «Сумма вычета предшествующих периодов».

Это поле показывает, сколько вы уже получили вычета по этому ИИС в прошлые годы. Если подаете декларацию впервые, оставьте поле пустым или укажите «0». Если получали вычет раньше, внесите сумму взносов на ИИС, по которым уже вернули налог.

Например, в 2023 году вы внесли на ИИС 400 000 ₽ и получили вычет 52 000 ₽. В 2024 году снова внесли 400 000 ₽. При подаче декларации за 2024 год в поле «Сумма вычета предшествующих периодов» укажите 400 000 ₽ — сумму взносов 2023 года, по которым уже получен вычет.

• «Сумма вычета предшествующих периодов, подлежащая восстановлению».

Это поле заполняют только при досрочном закрытии ИИС. Если закрыли счет раньше минимального срока владения и получали вычеты по типу А, укажите всю сумму ранее полученных вычетов. Их придется вернуть государству с пеней.

Если не смогли вернуть всю сумму вычета за один год, остаток переносится на следующие периоды. Получать вычет можно до полного исчерпания одобренной суммы. Перенос возможен только в рамках одного ИИС.

Недостаточно документов

Неполный комплект документов — частая причина отказа. Соберите всё необходимое: справку о доходах, договор об открытии ИИС, платежные документы, банковские реквизиты. Для вычета типа Б добавьте справку от брокера о закрытии счета. Не спешите подавать декларацию в январе — дождитесь, пока работодатель и брокер подготовят все справки к концу февраля.

Чтобы получить инвестиционный вычет, нужно подать декларацию в налоговую. Это можно сделать онлайн на сайте ФНС, на Госуслугах или в бумажном виде при визите в отделение налоговой. Также существует упрощенный порядок получения вычета через личный кабинет налогоплательщика.