ИИС-3 в 2026 году: условия, вычеты и подводные камни

​

До 2024 года существовало два типа индивидуального инвестиционного счета. Первый давал вычет на взнос — каждый год можно было вернуть часть уплаченного НДФЛ. Второй освобождал от налога на прибыль при закрытии счета. Нужно было выбрать что-то одно. В рыночной практике их называют ИИС типа А и ИИС типа Б.

С 2024 года для новых клиентов фактически доступен только ИИС-3. Старые счета типа А и Б продолжают работать по прежним правилам — их можно вести или в ряде случаев трансформировать в ИИС-3. Возможность и порядок трансформации зависят от брокера.

ИИС-3 объединяет оба вычета: и на взнос, и на доход. Но стоит учитывать, что у нового формата длиннее минимальный срок владения и есть ряд ограничений.

Если открыть ИИС-3 в 2026 году, минимальный срок владения по действующим правилам составляет пять лет. Это значит, что льготы будут доступны после того, как со дня открытия счета пройдет не менее пяти лет.

В текущей редакции норм и разъяснений предусматривается постепенное увеличение минимального срока до 10 лет — в зависимости от года открытия счета.

В разъяснениях профучастников и материалах о системе компенсаций по ИИС-3 фигурирует возможность одновременно владеть несколькими такими счетами — до трех, у разных брокеров.

В отличие от старых типов ИИС, где взнос ограничивался 1 млн ₽ в год, в ИИС-3 формального потолка пополнения нет. Однако размер налогового вычета считается с ограниченной суммы — 400 000 ₽ в год по состоянию на май 2026 года.

Каждый год государство возвращает часть уплаченного НДФЛ — пропорционально сумме, которую вы внесли на счет. Ставка возврата зависит от вашей ставки НДФЛ: 13% или 15%.

Вычет рассчитывается с суммы до 400 000 ₽ в год (по состоянию на май 2026 года):

• При ставке НДФЛ 13% — возврат до 52 000 ₽ в год.
• При ставке НДФЛ 15% — до 60 000 ₽ в год.

Важное условие: вычет на взнос доступен только тем, кто платит НДФЛ. Если вы индивидуальный предприниматель на УСН, самозанятый или не имеете официального дохода — этот вычет недоступен. Счет открыть можно, но возврата налога не будет.

Пример. Вы внесли на ИИС-3 в 2026 году 400 000 ₽. Ваша ставка НДФЛ — 13%. В 2027-м можете подать на вычет и вернуть 52 000 ₽. Делаете так каждый год — за пять лет возвращаете до 260 000 ₽ только за счет вычетов на взнос.

При закрытии ИИС-3 после истечения минимального срока прибыль, полученная на счете, освобождается от НДФЛ, но сумма доходов будет ограничена 30 млн ₽. Порядок освобождения от налога и состав доходов, подпадающих под льготу, определяются ст. 219.1 НК РФ; при изменении закона условия могут скорректироваться.

Как правило, при соблюдении условий брокер как налоговый агент применяет льготу при закрытии счета и не удерживает НДФЛ с инвестиционного результата. Конкретный порядок нужно уточнить в регламенте брокера и актуальных разъяснениях ФНС.

Это главное отличие ИИС-3 от предшественников. Раньше нужно было выбирать: либо возвращать налог с взносов каждый год, либо не платить налог с прибыли при закрытии. Теперь работают оба механизма параллельно.

Если за пять лет вы ежегодно вносили по 400 000 ₽ и получали вычет на взнос, плюс ваш портфель вырос — вы экономите и на регулярных возвратах, и на налоге с доходов при выходе.

На ИИС-3 действуют ограничения по покупке иностранных активов. На ИИС нового типа можно покупать только бумаги российских эмитентов.

Дивиденды, полученные на ИИС-3, могут выводиться на обычный банковский счет и облагаются налогом в стандартном порядке.

Важно. Если закрыть ИИС-3 раньше минимального срока (по аналогии со старыми ИИС), все полученные вычеты на взнос придется вернуть государству — плюс уплатить пени за каждый день пользования возвращенными деньгами. Прибыль при этом также будет обложена НДФЛ в обычном порядке. Если вы внесли деньги, ежегодно получали возврат по 52 000 ₽, а через три года закрыли счет — придется вернуть 156 000 ₽ плюс пени. Это существенная сумма, поэтому открывать ИИС-3 стоит только с уверенностью, что эти деньги не понадобятся раньше срока.

Законом предусмотрены исключения, при которых досрочное закрытие возможно без потери льгот, — в том числе тяжелое заболевание, требующее дорогостоящего лечения. Полный перечень условий закреплен в НК РФ; перед принятием решения о досрочном закрытии изучите актуальную редакцию и при необходимости проконсультируйтесь с налоговым консультантом.

С 1 января 2026 года для ИИС-3 действует система компенсационных выплат при банкротстве брокера. Максимальный размер компенсации — до 1,4 млн ₽ по каждому профучастнику при условии его участия в системе. Участие брокера добровольное — перед открытием счета уточните, входит ли выбранный брокер в программу.

Компенсации выплачивает специальный фонд, созданный для защиты владельцев ИИС-3, — Фонд гарантирования ИИС. Важно понимать, что выплаты распространяются только на случай банкротства брокера или УК — рыночное снижение стоимости бумаг они не покрывают. Если ценные бумаги упадут в цене, это рыночный риск.

Если сумма на счете планируется существенно выше 1,4 млн ₽, имейте в виду: компенсация покроет только часть. При нескольких ИИС-3 у одного брокера лимит распространяется на все счета у этого профучастника.

Начиная с 2021 года для части вычетов действует упрощенная схема: брокер передает сведения в ФНС, и налоговая формирует предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика. Остается подписать — и деньги придут на счет. Перечень вычетов, доступных в упрощенном порядке, и круг участников программы нужно уточнять на сайте ФНС и у брокера.

Если упрощенный порядок недоступен, вычет оформляется стандартно:

• Получите у брокера справку о зачислении средств на ИИС.
• Получите справку о доходах и удержанном НДФЛ (форма 2-НДФЛ) у работодателя или через личный кабинет ФНС.
• Заполните декларацию 3-НДФЛ — через личный кабинет на nalog.gov.ru или в приложении ФНС.
• Подайте декларацию. Формальный крайний срок 30 апреля относится к случаю, когда вы обязаны декларировать доход. Для возврата НДФЛ по вычету можно подать декларацию в течение трех лет после окончания налогового периода.
• Дождитесь проверки (до трех месяцев) и перечисления средств.

Следующие признаки носят общий характер и не являются индивидуальной инвестиционной рекомендацией.

Счет может быть подходящим инструментом, если:

• У вас есть официальный доход и вы платите НДФЛ.
• Горизонт инвестирования — минимум пять лет.
• Вы уверены, что эти деньги не понадобятся раньше срока.
• Вы готовы регулярно пополнять счет, чтобы получать вычет каждый год.

Лучше взвесить решение, если:

• Доход нестабилен или нет официального трудоустройства.
• Деньги могут понадобиться через один–три года.
• Вы планируете в основном покупать дивидендные акции и рассчитываете на льготу по дивидендам — но дивиденды облагаются НДФЛ сразу и вычета вы не получите.
• Сумма на счете планируется существенно выше 1,4 млн ₽ — компенсация покроет только часть. 

Открыть и не пополнять. Вычет считается от суммы взноса. Если счет пустой — нет ни вычета, ни дохода. Счет сам по себе ничего не приносит.

Не подать на вычет вовремя. Вычет не начисляется автоматически в большинстве случаев — нужно самостоятельно подать заявление или декларацию. За прошлые годы это можно сделать в течение трех лет, но лучше не копить.

Закрыть счет при первой просадке портфеля. Рыночная просадка — часть инвестиционного процесса. Закрытие счета из-за временного снижения стоимости активов означает потерю всех накопленных вычетов.

Выбрать брокера без учета тарифов. Комиссии за сделки и обслуживание счета напрямую влияют на итоговый результат. Сравните тарифы нескольких брокеров до открытия счета.

• Есть ли у вас официальный доход и уплаченный НДФЛ — для вычета на взнос это обязательное условие.
• Готовы ли вы не трогать эти деньги минимум пять лет.
• Какие инструменты доступны на ИИС-3 у выбранного брокера.
• Каковы тарифы: комиссия за сделки, плата за ведение счета, стоимость вывода дивидендов.
• Участвует ли брокер в упрощенной системе получения вычета через ФНС.
• Входит ли брокер в систему компенсационных выплат по ИИС-3 и каков порядок обращения при страховом случае.

На Финуслугах можно сравнить условия брокерских счетов и ИИС по ключевым параметрам — комиссиям, доступным инструментам и условиям обслуживания — и выбрать подходящий вариант до открытия счета.