С дохода требуется уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для резидентов РФ его размер варьируется: 

• Если автомобиль продан не дороже 2,4 млн ₽, налог составит 13%.
• Если сумма сделки больше — 15%.

Для нерезидентов налоговая ставка постоянная — 30% от суммы продажи. К ним относятся иностранные граждане или граждане РФ, которые живут на территории страны меньше 183 дней подряд на протяжении года. 

Точную налоговую ставку для ИП и владельцев бизнеса лучше узнавать на сайте ФНС.

Кроме НДФЛ, продавец обязан заплатить транспортный налог за тот период, когда машина находилась в его собственности. Например, если сделка прошла в начале марта 2025 года, то налогооблагаемыми будут два месяца: январь и февраль 2025-го.

Налоговая не присылает уведомления по почте или онлайн, поэтому продавец должен самостоятельно рассчитать и заплатить НДФЛ с продажи.

Декларацию можно заполнить от руки или в электронном виде. Проще и быстрее это сделать онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы. Бумажную декларацию можно передать в налоговый орган лично, отправить по почте с нотариальной описью вложения или отдать через представителя по доверенности.

Для декларирования дохода понадобятся такие документы:

• Договор купли-продажи автомобиля (ДКП).
• ПТС с отметкой о снятии с учета.
• Подтверждение расходов (чеки, расписки, выписки с банковского счета) — если хотите уменьшить налоговую базу.
• Сведения о покупателе (ФИО, ИНН, паспортные данные).

Если продаете транспортное средство через посредника (например, через автосалон), обязанность по уплате НДФЛ все равно ложится на вас.

Рассчитать размер налога просто: нужно доход от сделки (сумму из ДКП) умножить на ставку 13 или 15%.

Чтобы платить меньше, некоторые владельцы пытаются специально занизить доход от продажи и указывают в договоре сумму ниже реальной. Например, реально продали за 900 000 ₽, а в договоре написали 600 000 ₽.

Так делать нельзя. Если у налоговой возникнут подозрения, что владелец пытался воспользоваться мошеннической схемой, сделку проверят и доначислят налог, ориентируясь на текущую рыночную стоимость авто. За занижение могут оштрафовать — потребовать до 40% от суммы, которая не была уплачена, и ежедневные пени за просрочку.

Если вы действительно продали машину дешевле, сохраните документы, которые могут это подтвердить. К ним относятся договоры о купле-продаже, по которым покупали и продавали авто, справка о ДТП, заключения оценщика, чеки на ремонт. Это поможет обосновать цену, если у налоговой возникнут вопросы.

Нерезиденты в любом случае платят налог со всей суммы. Для резидентов доступны два налоговых вычета — затратный или имущественный.

Вычет с помощью учета затрат

Механизм помогает снизить налог на сумму тех издержек, которые возникли при покупке машины и которые можно подтвердить документально. К расходам относятся таможенные пошлины (если машину везли из-за рубежа), затраты на транспортировку, документы о капремонте двигателя, чеки о покупке и монтаже дорогостоящих запчастей.

Лимита у таких расходов нет. Этот вид вычета выгодно применять, когда вы продаете личный транспорт дороже, чем приобретали, и хотите законно снизить размер прибыли.

Пример. Аркадий купил подержанный автомобиль за 600 000 ₽ и вложил в ремонт 150 000 ₽. Через год он продал машину за 900 000 ₽. При расчете налога Аркадию нужно из 900 000 ₽ вычесть цену покупки и стоимость ремонта (750 000 ₽) и рассчитать 13% с полученного остатка. Налог от 150 000 ₽ составит 19 500 ₽.

Любые расходы необходимо подтверждать, иначе они не будут учитываться при налоговых расчетах. Вот какие документы понадобятся:

• Договоры купли-продажи — как при покупке, так и при продаже авто.
• Чеки, квитанции, банковские выписки.
• Паспорт машины с историей владения.
• Акты о выполнении ремонтных работ.

Имущественный вычет

Это фиксированный вычет в размере 250 000 ₽. Он подходит, если вы владели авто меньше трех лет и не сохранили документы, которые подтвердили бы все расходы на покупку, ремонт и другие вложения. В декларации нужно прописать сумму продажи, вычесть из нее 250 000 ₽ и рассчитать налог с остатка.

Пример. Родители подарили вам автомобиль. Его стоимость для вас нулевая, расходов на ремонт не было. Спустя год вы продали его за 600 000 ₽ и при расчете налога применили фиксированный вычет. В результате налогооблагаемая база снизилась до 350 000 ₽, и сумма НДФЛ составила 45 500 ₽.

Правила использования имущественного вычета:

• Применить имущественный вычет можно один раз в год. Если вы продали несколько машин за этот период, то вычет применяется к совокупному доходу, то есть к сумме всех продаж.
• Вычетом могут пользоваться только резиденты страны. 
• Комбинировать вычет с другим вычетом по одной сделке нельзя — проще говоря, одновременно вычесть 250 000 ₽ и расходы на покупку не получится. 

Размер имущественного вычета установлен законом, увеличить его невозможно. Если ваши затраты на покупку больше 250 000 ₽, выгоднее воспользоваться первым вариантом уменьшения налоговой базы ― подтвердить расходы.

Обязанность по уплате налога зависит от срока владения машиной, ее стоимости и вида сделки. Вот условия, при которых не нужно платить НДФЛ:

• Срок владения ― три года и более. Если машина была в собственности больше трех лет, то по закону налог не оплачивается. Более того, в этом случае не придется формировать налоговую декларацию. Поэтому, если вы хотите «обнулить» налог и не платить лишнее, достаточно подождать положенный срок. Он считается с даты заключения договора о купле-продаже или дарения. Если автомобиль достался вам по наследству, то срок владения начинается с даты смерти наследодателя.
• Цена продажи ниже цены покупки. Если вырученная сумма оказалась ниже покупной, налог не начисляется вне зависимости от срока владения авто. Главное — сохранить и приложить старый договор купли-продажи как подтверждение расходов. Без документального подтверждения всех сумм избежать оплаты НДФЛ не удастся.
• Сумма сделки ниже или равна фиксированному имущественному вычету — 250 000 ₽. В таком случае подтверждающие документы не нужны ― налог не взимается.

Обратите внимание: если вы владели автомобилем менее трех лет и выручили за него больше 250 000 ₽, то даже при нулевом налоге нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и направить ее в налоговую.

Для нерезидентов действуют особые правила начисления налога за продажу автомобиля:

• Налоговая ставка 30%. Чтобы не уплачивать налог, нерезиденту также нужно владеть машиной дольше трех лет.
• Дополнительные расходы и вычеты не берут в расчет. Отчисления государству уплачиваются со всей суммы продажи. Например, если нерезидент продал автомобиль за 2 млн ₽, он заплатит 30% с этого дохода ― 600 000 ₽.
• Убыточность сделки не имеет значения. Если нерезидент приобрел машину за 2 млн ₽, а продал другому владельцу лишь за 1,5 млн ₽, ему все равно придется придется уплатить 450 000 ₽. Исключение составляют случаи, когда рыночная цена машины меньше 250 000 ₽. Если нерезидент это докажет, то налог с продажи может не платить.

Нерезидентам нужно предоставить данные о доходах самостоятельно, без уведомлений со стороны налоговой службы. В пакет документов входят:

• Договор, фиксирующий сделку.
• Паспорт машины с отметкой о снятии с учета.
• Подтверждение статуса нерезидента (нужно поставить отметку в самой декларации в ячейке «код статуса налогоплательщика»).

Подробная видеоинструкция по заполнению декларации размещена на сайте ФНС.

По закону декларацию необходимо передать в ФНС до 30 апреля года, который идет за годом получения денег с продажи. А заплатить начисленную сумму — не позднее 15 июля года, следующего за годом сделки. Таким образом, если договор о продаже транспорта заключили в 2025 году, то декларацию предстоит подавать до 30 апреля 2026-го. Оплатить НДФЛ необходимо до 15 июля 2026 года.

Если не подать декларацию в срок, может грозить штраф от 5 до 30% с суммы налога, но не меньше 1000 ₽.

ФНС вычисляет уход от налогов разными способами — например, при проверке деклараций или по данным ГИБДД (когда вы сняли машину с учета уже после продажи). Также на вас может подать жалобу третье лицо — например, покупатель авто. Неуплата может привести к штрафам, судебным разбирательствам и даже уголовной ответственности.

Основные штрафы:

• 20% от неуплаты — если налоговый инспектор посчитает, что вы допустили ошибку без умысла.
• 40% от неуплаты — если вашу неуплату признают умышленной.
• Если вы не подали декларацию вовремя, придется заплатить 5% от размера налога за каждый просроченный месяц.

Также в случае просрочки платежа ежедневно будут начисляться пени. Для физических лиц пени рассчитывают по следующей формуле:

Сумма пеней = неуплаченная сумма налога × 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ × количество дней просрочки

Если размер ключевой ставки составляет 21%, то один день просрочки равен 0,066% от суммы неуплаты. Пени накапливаются до момента полного погашения налоговой задолженности.

Не уплатили налог вовремя (то есть до 15 июля следующего после продажи года) ― будьте готовы к принудительным взысканиям. Налоговая имеет право списать долг с банковских счетов без вашего согласия. Если счета пустые, долг забирают судебные приставы. Они имеют право арестовать имущество, запретить заграничные поездки, удерживать до 50% зарплаты и пенсии.

Если сумма неуплаченного налога слишком большая (например, выше 2,7 млн ₽ за три года), наказание применяется уже в соответствии с Уголовным кодексом РФ. Это может быть:

• Штраф до 500 000 ₽.
• Принудительные работы сроком до трех лет.
• Лишение свободы — срок до трех лет, а при особо крупных суммах — до шести.

Подробнее об ответственности за нарушения правил налогообложения можно прочитать в Налоговом кодексе РФ.

Даже если вы не можете оплатить налог сразу, важно подать декларацию в положенный срок. В Налоговом кодексе РФ есть статья 64, которая позволяет получить рассрочку или отсрочку от уплаты налогов. Для этого нужно официально подтвердить свои финансовые трудности — например, предоставить справку о том, что вы стоите на бирже труда.

Уплачивать НДФЛ с продажи транспорта обязательно, если он:

• Был в собственности меньше трех лет.
• Был продан дороже, чем куплен.
• Сумма сделки купли-продажи выше 250 000 ₽. 

В то же время налог можно уменьшить — за счет имущественного вычета и вычета на затраты. А вот уклоняться от уплаты не стоит: можно получить штраф или лишиться имущества. А несвоевременная уплата грозит ежедневным начислением пени, что в итоге только увеличит платеж.