Налоговый вычет за онлайн-кассу

Обязанность использовать онлайн-кассы, установленная законом от 22.05.2003 №54-ФЗ о ККТ, вызвала бурю эмоций в бизнес-сообществе, особенно среди ИП. Кстати, зачастую онлайн-кассы называют также кассами 54-ФЗ, по номеру закона. Многие представители малого и микробизнеса раньше обходились вообще безо всякой контрольно-кассовой техники (ККТ), а теперь попали под всевидящее око «Большого Брата». И, чтобы избежать излишнего общественного напряжения, законодатель предусмотрел поэтапный переход на онлайн-кассы.

Для ИП это мероприятие затратное, поскольку необходимо приобрести онлайн-кассу, дополнительно к ней фискальный накопитель (ФН), потратиться на ввод в эксплуатацию. В среднем эти расходы оцениваются в 20-30 тыс. руб., и это помимо платы оператору фискальных данных. Поэтому в целях снижения финансовой нагрузки, особенно чувствительной для малого бизнеса, для некоторых категорий ИП предусмотрено право вернуть часть потраченных денег, оформив налоговый вычет.

Законом от 27.11.2017 №349-ФЗ в ч. 2 НК РФ были внесены изменения. Они дали возможность отдельным категориям предпринимателей получать с 01.01.2018 налоговый вычет за онлайн-кассы, приобретённые во исполнение требований 54-ФЗ.

Вернуть деньги за онлайн-ККТ у ИП получится при выполнении нескольких условий. Вычеты предоставляются предпринимателям на ЕНВД или патенте:

• ведущим бизнес в общепите и розничной торговле при наличии работников на трудовых договорах, если кассовая техника 54-ФЗ прошла регистрацию с 01.03.2017 по 01.07.2018 года;
• в прочих случаях при регистрации ККТ с 01.01.2017 по 01.07.2019.

Другое условие для возврата денег за онлайн-кассу – её включение в официальный реестр налоговой службы. Проверить наличие в нём той или иной модели ККТ можно на официальном сайте ФНС. Такие устройства предлагают как специализированные компании, так и банки. Так, в Сбербанке можно не только открыть вклад, оформить дебетовую карту или взять потреб, но и купить онлайн-кассу ФЗ-54 модельного ряда Эвотор, а также арендовать её.

Максимальный размер вычета – 18 тыс. руб. на одно устройство. В эту сумму включаются расходы на собственно кассу, ФН, программы, ввод в эксплуатацию (подключение к торговому оборудованию, настройка, постановка на учёт и пр.).

Вычет для предпринимателей на ЕНВД применяется к периоду после регистрации техники. Если вычет превышает налог, разница переносится на последующие периоды до истечения 2019 года. Для тех, кто на патенте, налог снижается за период, начинающийся в 2018 году и оканчивающийся после регистрации кассы. Если затраты оказываются больше потолка, то остаток учитывается в последующие периоды.

Предприниматель на ЕНВД зарегистрировал в начале 2018 года две кассы, затратив 16 тыс. и 25 тыс. руб. Этот ИП может оформить вычет в сумме 16+18=34 тыс. руб., а не 36 тыс., как можно было бы ожидать.

ИП на ЕНВД купил кассу за 25 тыс. руб. и зарегистрировал её во 2-м кв. 2018 года, а уплаченный им налог составил 20 тыс. руб. Размер вычета составит 18х3/4=13,5 тыс. рублей, то есть будут учитываться три квартала из четырёх.

Предприниматель без сотрудников на договорах приобрёл патент на октябрь-декабрь 2018 года, а онлайн-ККТ зарегистрировал в декабре того же года. Вычет будет применён к периоду октябрь-декабрь, то есть налог уменьшится именно за этот временной интервал.

Для оформления вычета за кассовую технику ИП:

• на ЕНВД подаёт декларацию с отражением в ней затрат на ККТ;
• на патенте подаёт уведомление о снижении патентных платежей по установленной или произвольной форме, указывая данные, оговорённые в 349-ФЗ.

Кроме того, ИП представляет подтверждающий документ о расходах на покупку кассы, ФН, программ, ввод в эксплуатацию. Документы подаются в налоговую по месту постановки предпринимателя на учёт.

Если вы ИП на ЕНВД или патенте, то после прочтения этой статьи сможете понять, на какие преференции от государства можете рассчитывать и как их оформить. Главное – не пропустить установленные сроки, ведь получение вычета за онлайн-кассу ограничено временными рамками.