Проценты по банковским вкладам образуют отдельную налоговую базу по НДФЛ. Налог берут с суммы, которая превысила необлагаемый минимум: 1 млн ₽ × максимальную ключевую ставку за год. В 2025 году максимальная ключевая ставка равнялась 21% годовых — значит, необлагаемая сумма за этот год составит 210 000 ₽. С процентного дохода выше этой суммы надо будет заплатить налог.

Основная налоговая база включает зарплату, премии и другие доходы, кроме специально выделенных. К ней применяют прогрессивную шкалу 13–22%. Эту базу уменьшают вычеты по статьям 218–221 НК РФ.

Отдельного налогового вычета по банковским вкладам закон не предусматривает. Проценты формируют изолированную базу, к которой стандартные вычеты неприменимы. Выход — открыть ИИС-3 и получить возврат через уменьшение основной базы.

Механизм работы:

• Открываете ИИС-3 и пополняете его — получаете право на ежегодный вычет, максимальная сумма взносов для вычета — 400 000 ₽.
• Подаете заявление на вычет по ИИС — возвращается часть НДФЛ с зарплаты.

В 2025 году для процентов по вкладам действует налоговая ставка 13–15% в зависимости от уровня дохода. При доходе до 2,4 млн ₽ в год — 13%, от 2,4 млн ₽ — 15%.

ИИС-3 — индивидуальный инвестиционный счет третьего типа, который открывается у брокера или управляющей компании. С 2024 года банки и брокеры открывают только такие счета вместо старых ИИС-1 и ИИС-2. Главное отличие нового счета — возможность совмещать два типа налоговых льгот одновременно — ежегодный возврат части НДФЛ с взносов (инвестиционный вычет типа А) плюс освобождение инвестиционной прибыли от налога при закрытии счета (тип Б). Раньше можно было получить либо одну выгоду, либо другую.

Первый вычет работает каждый год при пополнении счета, второй — однократно при расторжении договора после истечения минимального срока. Дивиденды в льготу по освобождению дохода не входят — их облагают налогом отдельно.

Лимиты и условия ИИС-3:

• Максимальный взнос под ежегодный вычет — 400 000 ₽.
• Освобождение инвестиционного дохода — до 30 млн ₽.
• Минимальный срок владения — пять лет для договоров 2024–2026 годов.
• Далее срок увеличивается ступенчато до 10 лет.
• Досрочное расторжение — потеря всех льгот.
• Исключение — оплата дорогостоящего лечения из перечня Правительства РФ.

Старый ИИС можно превратить в ИИС-3 с зачетом не больше трех лет срока владения.

Самый простой способ — подать заявление на вычет через личный кабинет налоговой (ФНС). Данные о пополнении ИИС в налоговую службу передают брокеры или управляющие компании. Налогоплательщику остается подтвердить предзаполненное заявление на инвестиционный вычет.

Сроки упрощенной схемы: налоговая формирует заявление в марте следующего года. После подтверждения налогоплательщика деньги перечисляют в стандартные сроки ФНС — как правило, в течение месяца.

Классический путь через декларацию 3-НДФЛ:

1. Заполнить декларацию в личном кабинете или программе ФНС.
2. Указать сумму взносов на ИИС за отчетный год — сумма может быть любой, но вычет будет рассчитываться не более, чем с 400 000 ₽ (предельной суммы лимита).
3. Приложить подтверждающие документы: отчет брокера или УК о пополнении счета, справку о доходах и суммах налога (2-НДФЛ или справка из личного кабинета).
4. Подать декларацию через личный кабинет ФНС.

Вычет типа Б оформляется при закрытии ИИС после достижения минимального срока владения.

Большинство вкладчиков совершает одни и те же ошибки при попытке получить налоговый вычет по ИИС-3. Разбираем самые частые ошибки:

• Вывод денег или дохода с ИИС-3 раньше срока — ведет к потере налоговых льгот.
• Несоблюдение минимальных сроков владения — например, некоторые путают календарные годы с полными годами и могут закрыть счет раньше наступления права на освобождение дохода от налогов.
• Неправильный расчет лимитов — возврат ограничен не только суммой взносов, но и фактически уплаченным НДФЛ.
• Попытки получить вычет при отсутствии налогооблагаемых доходов — без зарплаты или других источников официального дохода вычет невозможен.

Нарушение правил ИИС-3 влечет доначисление налогов, штрафы и потерю права на льготы.

Налоговый вычет по банковским вкладам за 2025 год напрямую получить нельзя — проценты по вкладам формируют отдельную налоговую базу и не уменьшаются стандартными вычетами. Однако компенсировать уплаченный НДФЛ можно через ИИС-3: он позволяет вернуть часть налога с зарплаты и тем самым фактически перекрыть налог с процентных доходов.

ИИС-3 стал самым гибким инструментом для частных инвесторов: он сочетает ежегодный возврат НДФЛ с взносов и освобождение инвестиционного дохода при закрытии счета после минимального срока. Чтобы использовать его преимущества, важно соблюдать лимиты, не выводить средства раньше времени и корректно оформлять вычет через личный кабинет ФНС или декларацию 3-НДФЛ.