Есть два варианта займа: с выплатой процентов и без них. Согласно ст. 807 ГК РФ, заемщик должен будет вернуть сумму долга кредитору в установленные сроки. Если заём выдается под проценты, то работнику надо будет заплатить и сам долг, и процент за пользование деньгами.

Выдача беспроцентного займа сотруднику может быть выгодна не только работнику, который сэкономит деньги, но и работодателю, который повысит лояльность персонала.

Чтобы получить заём, работник должен обратиться к руководству компании и написать заявление на получение займа с указанием суммы и сроков возврата. Закон не устанавливает ни конкретного перечня документов, ни их содержания. Стороны могут самостоятельно составить любые бумаги. Главное, чтобы они гарантировали каждой стороне достижение желаемого результата с минимальными потерями.

Обычно сотрудник пишет заявление на имя работодателя, в котором излагается финансовая просьба. Документ составляется в произвольной форме. К его тексту не предъявляется никаких особых требований. Однако рекомендуется указать следующие данные: ФИО и банковские реквизиты получателя, какую сумму нужно перечислить, из каких выплат будут производиться перечисления (например, только из оклада или еще и из премий), в какой момент удерживать и перечислять данную сумму, период, в течение которого работнику нужно вернуть деньги, и основание для перечисления получателю.

Преимуществом получения такого займа также является то, что работнику не придется заполнять сведения о себе в анкете заемщика, так как у организации уже есть бóльшая часть необходимой информации.

Руководство компании принимает решение о выдаче (или отказе) займа. Как правило, работодатель обращает внимание на следующие критерии заемщика:

• Уровень дохода.
• Занимаемая должность.
• Семейное положение.
• Срок работы в компании.
• Личные качества сотрудника, включая ответственность, дисциплинированность, пунктуальность. Получить характеристику можно от коллег и руководителя работника.
• Цель займа.
• Наличие непогашенных кредитов и займов в других организациях.

Если работодатель принял решение выдать заём своему сотруднику, необходимо не только правильно оформить договор, но и уплатить налоги, чтобы избежать негативных последствий.

Договоры беспроцентного займа могут различаться в зависимости от их условий. Однако есть несколько пунктов, которые обязательно нужно отразить в документе.

• Информация о сторонах договора. В начале нужно прописать данные о компании, которая выдает заём, и сотруднике, который получает заём.
• Ставка. Если деньги выдаются организацией без начисления процентов за пользование, нужно обязательно указать это в договоре займа.

• Предмет договора. Сумма или вещь, которую получает заемщик. Также нужно прописать, в каком виде будут выдаваться денежные средства — в наличном или безналичном.
• Права и обязанности кредитора и заемщика. Здесь важно указать срок и способы возврата долга.
• Ответственность сторон. В данном пункте прописываются санкции для заемщика и работодателя в случае нарушения условий сделки.
• Подписи сторон.
• Печать. Документ заверяется печатью организации.

Если заём выдается для определенной цели, то заключается целевой договор займа. В этом случае в документе прописывается цель, а кредитор может потребовать у заемщика документы, подтверждающие трату денег на указанные нужды.

Если заём выдается под 0%, то компания не получает никакой прибыли с этой сделки. Соответственно, платить налоги компании не нужно. А вот работник в данном случае получает материальную выгоду в виде экономии на процентах по договору беспроцентного займа. Поэтому ему придется уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 35% для резидентов, 30% для нерезидентов — с сэкономленной суммы. Налог удерживает и перечисляет в ИФНС работодатель.

Но есть и исключения. Сотруднику не нужно уплачивать налог на доход, если деньги взяты для:

• покупки недвижимости в любом виде (квартира, участок с домом, комната) или участка, предназначенного для строительства будущего дома, на территории России;
• рефинансирования займа, выданного для приобретения недвижимости или строительства.

Если организация приняла решение простить сотруднику долг, это не освобождает заемщика от уплаты налога. Более того, его размер увеличивается, поскольку добавляются обязательства по новой материальной выгоде — освобождению от займа. В итоге работнику придется платить:

Налог за получение матвыгоды от сэкономленных процентов по займу до полного исчерпания.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со дня прощения.

То есть если вы взяли в долг 50 000 ₽ по беспроцентному займу у работодателя, вернули ему 20 000 ₽, а оставшиеся 30 000 ₽ вам простили, то нужно будет уплатить налог в размере 3900 ₽, если сумма вашего годового дохода не превысила 2,4 млн ₽.

Налог на доходы (от заработной платы и других выплат).

Есть нюанс: общая сумма уплачиваемых налогов не должна быть больше половины дохода сотрудника. Разъяснения даются в ст. 210 и 224 Налогового кодекса РФ.

Работник может получить от организации заём на выгодных условиях, чтобы решить свои финансовые проблемы. Однако и заемщику, и работодателю стоит помнить о нюансах беспроцентного займа, чтобы избежать неприятностей.