В России пенсионерами считаются мужчины и женщины, достигшие в 2025 году возраста 63 и 58 лет соответственно (в том числе работающие), а также те, кто имеет право на досрочное назначение пенсии, например по выслуге лет, многодетные матери, родители и опекуны детей-инвалидов, жители регионов Крайнего Севера и другие. Все категории указаны в ст. 30 закона №400-ФЗ.

Одни льготы распространяются на всех пенсионеров, другие зависят от региона проживания, вида компенсации, пенсионного статуса.

Основные виды льгот:

• Федеральные — распространяются на всех.
• Региональные — доступны в отдельных регионах РФ. Пример: в Пермском крае для граждан пенсионного возраста предусмотрена специальная льгота на транспортный налог (можно оплатить 50% от суммы), а в Калининградской области такой меры поддержки нет.

У одного пенсионера может быть несколько пенсионных льгот: по инвалидности, за звание Героя Советского союза, по праву проживания в определенном регионе и т. д. Полный список можно уточнить в Социальном фонде или местных органах соцзащиты.

По закону налог на доход физических лиц (НДФЛ) с пенсий платить не нужно никогда и ни при каких обстоятельствах. А вот дополнительный заработок уже облагается НДФЛ на общих основаниях. Это может быть зарплата, доход от банковских вкладов, продажи или сдачи в аренду недвижимости, реализации продукции приусадебного хозяйства (подробнее расскажем в разделе «Земельный налог») и т. д.

Процент отчислений зависит от формы налогового режима:

• Самозанятый платит 4 или 6% от заработка при работе с физическим или юридическим лицам соответственно.
• Индивидуальные предприниматели уплачивают налоги по ставкам систем налогообложения: УСН, ПСН или ОСНО.
• При работе по договору НДФЛ составляет 13%.

Если налог с дохода не удерживается автоматически (например, при продаже гаража или квартиры), то до 30 апреля следующего года пенсионер обязан подать декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, иначе ему назначат штраф. Кроме того, без декларации не получится оформить вычет и частично вернуть деньги.

Если пенсионер получил деньги по судебному решению, то они также облагаются налогом. Но здесь есть нюанс. Иногда деньги поступают на счет пенсионера уже с учетом НДФЛ — в этом случае платить дополнительно не нужно. А вот если средства поступили в полном размере, ФНС направит пенсионеру налоговое уведомление с указанием суммы и сроков уплаты.

При несвоевременном отчислении НДФЛ пенсионеру на общих основаниях начисляется ежедневная пеня.

В России пенсионеры не платят налог на такие объекты:

• дом или его часть;
• квартира или доля в ней;
• комната;
• гараж или закрепленное место для машины;
• хозпостройка площадью до 50 м2 (сарай, склад для инструментов, беседка);
• профессиональная творческая мастерская или студия (танцевальный зал, художественный цех и т. д).

Но при условии, что у пенсионера такой объект только один, например единственная квартира или единственный гараж. Если квартир или гаражей больше, то на все остальные льгота не распространяется — за них налог на недвижимость будет взиматься. Это правило действует на территории всей страны.

При наличии нескольких квартир или гаражей пенсионер может сам решить, за какие из них платить налог. В противном случае Федеральная налоговая служба по умолчанию выберет те, с которых получит больше денег.

По закону все владельцы участков земли обязаны платить земельный налог. Однако для пенсионеров действуют особые льготы ― так называемые необлагаемые шесть соток. 

Как работает эта льгота:

• Если площадь земли составляет всего шесть соток или менее, налог не начисляют.
• Если общая площадь загородного участка больше, например 20 соток, налог необходимо оплатить только за 14 из них.

В некоторых регионах действуют дополнительные налоговые послабления. Например, в Ленинградской области пенсионеры освобождены от уплаты налогов за участок 25 соток, если он находится на территории Санкт-Петербурга. В Великом Новгороде есть льгота по возрасту: пенсионеру старше 70 лет не начисляют земельный налог независимо от площади участка.

О дополнительных льготных правилах в конкретном регионе можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы. 

Налог с урожая, выращенного на дачном участке, платить не нужно. Но если площадь участка земли превышает 0,5 га (50 соток) и при выращивании урожая использовался труд наемных рабочих, доход от продажи продукции подлежит налогообложению. Тогда пенсионер должен зарегистрироваться как самозанятый или индивидуальный предприниматель.

Федеральные послабления по этому налогу для людей пенсионного возраста не предусмотрены. Однако внутри регионов действуют льготные программы, благодаря которым можно получить компенсацию или скидку на уплату налога.

Например, в Кировской области пенсионеры, владеющие легковым автомобилем или мотоциклом, оплачивают только 50% от установленной суммы налога.

Актуальную информацию о наличии, размере и условиях получения налоговых скидок можно найти на сайте регионального управления ФНС или на официальном портале налоговой службы.

При продаже недвижимости, которой пенсионер владел больше пяти лет, налог платить не нужно. В некоторых случаях этот срок сокращают до трех лет. Например, если имущество получено по наследству либо в дар от родственника, было приватизировано, является единственным или перешло к новому собственнику по условиям ренты.

В других случаях пенсионер обязан уплатить налог наравне с остальными категориями граждан.

Человек пенсионного возраста может оформить налоговый вычет, если у него есть дополнительный доход и он платит 13–22% НДФЛ. Если пенсионер самозанятый или получает только пенсию, вычеты ему не положены.

Вычеты предоставляются на общих основаниях по следующим направлениям:

• Инвестиции. Если пенсионер открыл индивидуальный инвестиционный счет на сумму до 400 000 ₽ и больше, то он вправе получить до 88 000 ₽ в год.

• Платные медицинские услуги. Здесь действует лимит в 150 000 ₽ — с этой суммы можно вернуть до 19 500 ₽, то есть 13%. Исключение составляет лечение, которое входит в список дорогостоящих: лимит на него не установлен, а размер вычета зависит от фактических расходов.

• Обучение детей и внуков. При расходах до 110 000 ₽ на обучение каждого ребенка можно получить до 14 300 ₽.

• Покупка недвижимости. Максимальный размер вычета за приобретение жилья — 2 млн ₽, что позволяет вернуть до 260 000 ₽ (13% от суммы). Если пенсионер покупал квартиру в ипотеку, ограничение по лимиту ― 3 млн ₽, то есть возврат составит до 390 000 ₽.

Если человек приобрел квартиру, но после сделки ушел на пенсию, он все равно имеет право на получение вычета. Главное условие — уплата НДФЛ в предыдущие годы. Например, если пенсионер купил жилье в 2024 году, он может подать заявление на вычет за период 2021–2024 годов.

Чтобы вернуть деньги, нужно заполнить налоговую декларацию, приложить справки о доходах, чеки и другие платежные документы. При оформлении социального вычета также понадобится договор об оказании платных услуг, при оформлении имущественного — договор о купле-продаже или долевом участии.

Документы необходимо направить в налоговый орган по месту прописки. Можно принести их самому или загрузить сканы в личном кабинете налогоплательщика.

Проверка данных занимает до трех месяцев. Если заявление на вычет одобрят, деньги переведут в течение одного месяца. Чтобы забрать вычет за 2025 год, документы нужно заполнить до 30 апреля 2026 года.

Обычно ФНС присуждает льготы в автоматическом порядке — на основе имеющихся данных о пенсионере. Но на всякий случай лучше проверить, какие меры поддержки положены, и самостоятельно подать заявление. Это особенно выручит, если у собственника несколько объектов недвижимости и переплачивать за квартиру с наибольшей площадью не хочется. 

Для оформления налоговых льгот потребуется подать заявление в ФНС. Проще всего это сделать в личном кабинете налогоплательщика через «Каталог обращений».

Если в системе произошел сбой и пенсионер получил ошибочное уведомление о необходимости платить налог, нужно сообщить об этом в ФНС. Для этого придется написать заявление в налоговую инспекцию на рассмотрение ситуации, приложить к нему скан пенсионного удостоверения и других подтверждающих документов. 

При уплате лишней суммы нужно также написать заявление в ФНС и дополнить справками. Деньги, которые были сняты по ошибке, вернут за любой период.

Для пенсионеров в России есть несколько федеральных налоговых льгот. Они не платят НДФЛ с пенсии, если нет других источников дохода, налог на имущество, если оно в единичном экземпляре, и освобождены от уплаты земельного налога за участок не больше шести соток. НДФЛ за дополнительный доход, налог на транспортное средство или с продажи квартиры, которой владел менее трех-пяти лет, пенсионер платит на общих основаниях. В некоторых регионах действуют дополнительные льготы ― их лучше уточнить на сайте ФНС или на портале Госуслуг.