Налог на наследство: что платят наследники и когда придется заплатить НДФЛ

Налог на наследство в виде НДФЛ с самого получения имущества по общему правилу не платят: от НДФЛ освобождены доходы в денежной и натуральной формах, которые физлица получают в порядке наследования (п. 18 ст. 217 НК РФ, редакция на 4 августа 2026 года). Вместо налога при оформлении платят госпошлину нотариусу: 0,3% от стоимости имущества для близких родственников и 0,6% для остальных (по состоянию на 6 октября 2026 года).

Дальше платежи зависят от ситуации:

• после оформления — налоги на имущество, землю и транспорт, как у любого собственника;
• при продаже унаследованного имущества раньше трех лет со дня смерти — НДФЛ с дохода от продажи;
• для отдельных доходов и категорий граждан правила другие, они описаны в разделе «Когда налог все же платят».

Размер пошлины зависит от родства с умершим и от стоимости имущества. Ставки и потолки по пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ на 6 октября 2026 года:

Для примера на 6 октября 2026 года: квартира оценена в 20 000 000 ₽, сын умершего заплатит 0,3%, то есть 60 000 ₽, а двоюродный брат — 0,6%, то есть 120 000 ₽, потолки в этом примере не сработали.

Государственную пошлину берет нотариус государственной конторы. Частный нотариус берет единый нотариальный тариф: федеральную часть в размере той же пошлины и региональную часть, которую устанавливает регион (ст. 22 Основ законодательства о нотариате, редакция на 4 августа 2026 года). Платят до совершения нотариального действия, то есть до выдачи свидетельства (ст. 333.18 НК РФ).

Стоимость считают на день открытия наследства, то есть на дату смерти. Документ о стоимости выбирает плательщик: для недвижимости это документ оценщика или органа учета объектов недвижимости, для автомобиля — документ оценщика, юридического лица или судебно-экспертного учреждения. Если документов несколько и стоимость в них разная, принимают наименьшую. Нотариус не вправе определять вид стоимости (ст. 333.25 НК РФ). Банковские вклады, деньги на счетах, страховые суммы по договорам личного и имущественного страхования, пенсии и суммы оплаты труда пошлиной не облагаются (пп. 5 ст. 333.38 НК РФ).

По завещанию и по закону ставки и льготы одинаковые. Значение имеют родство, вид имущества и статус наследника.

От пошлины освобождены (пп. 5 ст. 333.38 НК РФ):

• наследники, которые не достигли совершеннолетия ко дню открытия наследства;
• люди с психическими расстройствами, над которыми установлена опека;
• наследники, которые жили с умершим в одной квартире или доме на день смерти и продолжают там жить: льгота действует только для жилого дома, земельного участка под ним, квартиры, комнаты и долей в них, остальное имущество, например автомобиль, оплачивается по общим правилам;
• наследники, получающие имущество лиц, погибших при выполнении государственных или общественных обязанностей, погибших (умерших) вследствие обстрелов и террористических актов, а также лиц, подвергшихся политическим репрессиям.

Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны освобождены по пп. 12 п. 1 ст. 333.35 НК РФ. Инвалиды I и II групп, дети-инвалиды и инвалиды с детства платят 50% пошлины (пп. 2 ст. 333.38 НК РФ, на 6 октября 2026 года).

Кроме пошлины платят региональный тариф нотариуса, сбор за регистрацию права и иногда за оценку. Для автомобиля добавляется пошлина за регистрацию в ГИБДД (ст. 333.33 НК РФ).

После оформления вы платите налоги как собственник: налог на имущество физических лиц за квартиру и дом, земельный налог за участок, транспортный налог за автомобиль. Налог на имущество и земельный налог начисляют со дня открытия наследства, то есть со дня смерти, независимо от регистрации права в ЕГРН. Транспортный налог платят со дня государственной регистрации автомобиля на наследника (информация ФНС России от 13 августа 2026 года). Налоговое уведомление направляют на следующий год после открытия наследства или регистрации автомобиля, платить нужно не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (ст. 409 НК РФ, срок на 6 октября 2026 года). Как узнать кадастровую стоимость, описано в статье кадастровая стоимость квартиры.

Неуплаченные умершим налоги на имущество со смертью не исчезают: если наследодатель не оплатил направленное ему налоговое уведомление, задолженность оплачивают наследники в пределах стоимости наследственного имущества (п. 3 ст. 44 НК РФ). Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно, каждый — в пределах стоимости перешедшего к нему имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Личным имуществом сверх этой стоимости наследник по долгам умершего не отвечает.

С 24 ноября 2025 года нотариус обязан не позднее трех рабочих дней со дня открытия наследственного дела направить запрос в Центральный каталог кредитных историй, а при наличии кредитной истории — в бюро кредитных историй, и не позднее трех рабочих дней после получения сведений известить о долгах и их размере наследников, подавших заявление о принятии наследства (Федеральный закон от 23.11.2024 № 407-ФЗ). Благодаря этому о долгах можно узнать до конца срока принятия наследства, который составляет шесть месяцев со дня открытия наследства (п. 1 ст. 1154 ГК РФ). Что изменилось для наследников, описано в статье нотариусы будут информировать наследников о кредитах умершего.

Для недвижимости, полученной в порядке наследования, минимальный срок владения составляет три года (п. 3 ст. 217.1 НК РФ, на 6 октября 2026 года). Если продать квартиру раньше, с дохода платят НДФЛ: 13% при сумме налоговых баз за налоговый период не более 2,4 млн ₽ и 312 000 ₽ плюс 15% с суммы, превышающей 2,4 млн ₽ (для налоговых резидентов, п. 1.1 ст. 224 и п. 6 ст. 210 НК РФ, на 6 октября 2026 года). Ставок выше 15% для таких доходов нет (на 6 октября 2026 года). Для налоговых нерезидентов ставка с таких доходов — 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ, на 6 октября 2026 года), а само наследство освобождено от НДФЛ так же, как у резидентов. Три года идут со дня смерти, а не со дня получения свидетельства или регистрации права, по разъяснению Минфина России. Налоговую базу можно уменьшить на вычет не более 1 млн ₽ (п. 2 ст. 220 НК РФ, на 6 октября 2026 года) или на документально подтвержденные расходы наследодателя на покупку квартиры, если он не учитывал их при налогообложении; применять вычет и расходы одновременно нельзя.

Подробный расчет на датах и примерах — в материале про налог при продаже квартиры по наследству.

• Вознаграждение наследникам авторов и патентообладателей.Освобождение не распространяется на вознаграждение, которое выплачивают наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства и наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ). Налог с него считают по шкале п. 1 ст. 224 НК РФ: 13% до 2,4 млн ₽, 15% до 5 млн ₽, 18% до 20 млн ₽, 20% до 50 млн ₽, 22% выше (суммы налоговых баз за налоговый период, на 6 октября 2026 года).
• Граждане со статусом иностранного агента.Освобождение по п. 18 ст. 217 НК РФ к ним не применяется, если они имели этот статус хотя бы один день налогового периода, в котором получено наследство, а ставка НДФЛ с их доходов — 30% (п. 6 ст. 224 НК РФ, на 6 октября 2026 года). Изменения внес Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, они действуют с 1 января 2026 года.

• С 24 ноября 2025 года нотариусы запрашивают сведения о долгах умершего и сообщают о них наследникам (Федеральный закон от 23.11.2024 № 407-ФЗ).
• С 1 января 2026 года изменились правила для граждан со статусом иностранного агента: освобождение наследства по п. 18 ст. 217 НК РФ к ним не применяется (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Порядок оформления документов разобран в статье как вступить в наследство и оформить документы. Платежи идут в таком порядке (на 6 октября 2026 года):

По общему правилу нет: НДФЛ с получения наследства не платят. Платят пошлину нотариусу, а после оформления налоги на имущество. Исключения описаны в разделе «Когда налог все же платят».

По общему правилу 13% с самого получения наследства не берут (на 6 октября 2026 года). Эта ставка применяется при продаже унаследованного имущества раньше трех лет со дня смерти (на 6 октября 2026 года) и к вознаграждению наследникам авторов и патентообладателей, которое облагается по шкале НДФЛ.

За получение квартиры НДФЛ по общему правилу не платят. После оформления платят налог на имущество, а при продаже раньше трех лет со дня смерти — НДФЛ. Расчет — в разделе про продажу.

Пошлина 0,3% или 0,6% от стоимости имущества с потолками 100 000 ₽ и 1 000 000 ₽ (на 6 октября 2026 года), плюс региональный тариф нотариуса и сбор Росреестра. Суммы — в таблице выше.

Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, люди с психическими расстройствами под опекой, наследники, жившие с умершим в одном жилье, наследники лиц, погибших при выполнении государственных или общественных обязанностей, и ветераны войны. Инвалиды I и II групп платят половину. Полный перечень — в разделе про льготы.

Неуплаченные налоги на имущество переходят к наследникам в пределах стоимости наследства (п. 3 ст. 44 НК РФ, п. 1 ст. 1175 ГК РФ). О долгах нотариус сообщает наследникам по закону с 24 ноября 2025 года.

Пенсионный возраст сам по себе в ст. 333.38 НК РФ не назван основанием для льготы по пошлине: льготы даны по статусу, например инвалидам I и II групп (скидка 50% на 6 октября 2026 года) и ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны (освобождение).

Если со дня смерти не прошло три года, платят НДФЛ: 13% и 15% в зависимости от налоговой базы (на 6 октября 2026 года). Если прошло три года и больше, налога нет. Подробности — в материале про продажу.

По общему правилу нет, правила те же, что при наследовании по закону: НДФЛ с получения не платят, пошлину считают по родству и стоимости имущества.

• Свидетельство о смерти с датой смерти.
• Документы на недвижимость или автомобиль и выписки из ЕГРН.
• Сведения о вкладах и счетах умершего.
• Подтверждение родства и документы, дающие право на льготу по пошлине.
• Реквизиты для оплаты пошлины, которые назовет нотариус.

Если в наследство входят вклад, брокерский счет или пенсионные накопления, порядок получения разобран отдельно: как получить вклад по наследству, наследство в банке, наследование брокерского счета и как наследуются пенсионные накопления.

Деньги, которые не понадобятся в ближайшие месяцы, можно разместить на вкладе: калькулятор вкладов поможет прикинуть примерный доход, а на странице с условиями вкладов видно сроки, ставки и возможность пополнения. Это один из вариантов, выбор зависит от ваших целей и сроков.