Начнем с того, что же такое НДФЛ. Это налог на доход физических лиц. То есть, нас с вами. Согласно закону, налогом облагается доход, который человек получил или в России, или за ее пределами. Когда говорят про доход, подразумевают любую выгоду: в денежной форме или в натуральной.

В законе есть исключения. В частности, доходами не считаются:

• переводы от близких родственников;
• подарки от других людей;
• возврат долгов;
• переводы внутри семьи. 

Все эти поступления освобождены от налогообложения и не требуют подачи декларации. 

Однако если деньги поступают систематически и связаны с какими-нибудь услугами или продажей товаров, налоговая может посчитать их доходом, даже если деятельность не зарегистрирована официально.

Федеральная налоговая служба (ФНС) может заинтересоваться человеком, если на его счет приходят регулярные поступления от разных людей или одного постоянного отправителя. Особенно это касается ситуаций, когда кто-то не зарегистрирован как предприниматель, но в реальности такую деятельность ведет. Например, делает ремонты в квартирах, работает парикмахером, проводит занятия как репетитор или сдает квартиру.

Что может сделать налоговая в первую очередь:

• запросить выписку по счету;
• получить информацию у банка в рамках расширенного доступа к банковской тайне;
• запросить пояснения и подтверждающие документы;
• начислить НДФЛ, пени и штраф за отсутствие декларации 3-НДФЛ.

Если налоговая служба решит, что у человека есть признаки постоянной деятельности, которая приносит доход, то следующим требованием будет регистрация в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого.

Если ваши деньги привлекли внимания налоговой, примите во внимание, что специалисты службы будут оценивать не только сами поступления, но и другие признаки возможного получения дохода. Например:

• систематичны ли переводы;
• от кого приходят деньги — отправители разные или одни и те же;
• есть ли комментарии к платежам (за урок, ремонт и так далее);
• есть ли у того, кому приходят деньги, имущество, которое не соответствует его официальному доходу.

В этих случаях даже переводы между людьми могут быть трактованы как скрытая коммерческая деятельность.

Не считаются доходом:

• переводы между родственниками и членами семьи;
• возврат долга. Желательно, чтобы была расписка;
• доля в общем счете — например, если вместе ужинали и позже разделили счет;
• подарки от других людей, если это безвозмездно и без обязательств;
• сбор денег в коллективную копилку — на школьные нужды, например;
• переводы индивидуального предпринимателя самому себе — с расчетного счета на личную карту;
• возврат ошибочного платежа;
• кэшбэк от банков и магазинов. Они считаются скидками, а не доходами.

В этих случаях никаких налогов платить не нужно, как и подавать декларацию. Но если налоговая будет проверять, лучше иметь подтверждение — расписки, договоры дарения или объяснительные.

Да, может. У налоговой есть расширенный доступ к информации о счетах граждан. В банк приходит официальный запрос от ФНС, и тогда кредитная организация должна показать:

• копии паспортов клиентов;
• документы на открытие счета;
• доверенности и карточки подписей;
• выписки по операциям.

То есть налоговая может легко проверить движения по счету, сопоставить поступления с другими данными — например из базы Росреестра или ГИБДД, — и сделать выводы о доходе, который не был учтен.

Если налоговая углубится в расследование и установит предпринимательскую деятельность без регистрации, она может доначислить налоги. А еще добавить пени и штрафы. Если речь идет о крупных суммах, может быть заведено дело об уклонении от уплаты налогов.

Первое, что нужно сделать, если на карту пришел перевод от неизвестного отправителя — это ничего не делать. Перевод может быть мошеннической схемой: например, отправитель одновременно обращается в банк с просьбой отменить перевод и к человеку, которому отправил финансы. В итоге мошенник получает деньги дважды — от банка и от получателя.

Если деньги были переведены по ошибке, их должен вернуть именно банк — по инициативе отправителя.

Если ситуация сильно беспокоит, напишите в свой банк или в ЦБ по актуальным контактам. Они дадут точную инструкцию, что делать, и займутся этим вопросом немедленно.

Перевод на карту сам по себе не означает, что кто-то получил доход. Но если такие зачисления систематические, без объяснений или с «коммерческими» приметами — например с четким режимом, — налоговая может признать их налогооблагаемыми. Поэтому безопаснее будет подтвердить возврат долга распиской, оформлять дорогие подарки договором, а при регулярных доходах зарегистрироваться как самозанятый или ИП.