С 1 января 2023 года в РФ всем физическим лицам и компаниям открыт Единый налоговый счет (ЕНС). На нем отображаются начисленные налоги и переведенные для их уплаты средства.

На заметку. ЕНС индивидуальных предпринимателей отображает состояние расчетов с налоговой сразу в качестве физического лица и предпринимателя.

Проверить ЕНС можно по ИНН — онлайн и лично. Онлайн — на сайте ФНС и портале Госуслуг. Лично — в МФЦ и отделении налоговой. Вот как это сделать физическому лицу.

На сайте ФНС

Если у вас уже есть регистрация, зайдите в личный кабинет. Система мгновенно подгрузит информацию по вашему ИНН: на первой же странице появится фраза «У вас нет неоплаченных налогов» либо уведомление о задолженности — кликните по этому полю и посмотрите, за что начислен налог.

Если регистрации пока нет, пройдите ее одним из трех способов:

• Получите регистрационную карту с логином и паролем в ближайшем отделении налоговой. Прописка в этом случае неважна. Из документов нужны только ИНН и паспорт. А для поиска отделения и записи поможет специальный сервис.
• Нажмите кнопку «Войти через Госуслуги» в форме входа в личный кабинет. Для регистрации нужна подтвержденная учетная запись на портале — подтвердить ее можно в отделении Почты России, МФЦ или приложении какого-либо банка из этого списка.
• Используйте квалифицированную электронную подпись — кнопка «Войти с ЭП». Электронную подпись можно оформить в приложении «Госключ» или удостоверяющем центре — перечень организаций Минцифры регулярно обновляет на странице «Аккредитация удостоверяющих центров».

Аналог сайта налоговой — приложение «Налог ФЛ». Там тоже отображается состояние ЕНС и есть возможность посмотреть детализацию. Когда будете скачивать, проверьте название и издателя — ФНС России. Все другие приложения берут комиссию за оплату налогов либо относятся к мошенническим.

На Госуслугах

Чтобы на портале отображалось состояние ЕНС, укажите в личном кабинете свой ИНН. Обычно о долгах сообщают на первой странице: достаточно щелкнуть по панели левой кнопкой мыши — и система перенаправит в раздел для оплаты.

Путь для самостоятельной проверки выглядит так: вкладка «Платежи» — раздел «К оплате».

Обратите внимание — Госуслуги позволяют находить не только свои долги. Посмотреть и оплатить налоговую задолженность другого человека можно так: выйдите из своего профиля, последовательно кликните по надписям «Прочее», «Услуги», «Налоговая задолженность» и введите в появившейся поисковой строке ИНН нужного человека.

В МФЦ

Найдите ближайший многофункциональный центр на сайте Моидокументы.рф. Посмотрите время работы и приходите с ИНН и паспортом. В расположенном на входе терминале возьмите талончик — на нем будет написан ваш номер в очереди.

Пройдите в зал и дождитесь, когда на информационном табло высветится ваш номер и соответствующее ему окно. Подойдите к специалисту с документами и озвучьте запрос. Результатом посещения станет справка об отсутствии или наличии задолженности.

В отделении налоговой

Запишитесь на прием: укажите тип налогоплательщика, фамилию, имя, ИНН и адрес электронной почты. Подойдите в назначенное время с ИНН и паспортом.

На сайте ФНС для этого есть сервис «Уплата налогов и пошлин». Работать с ним очень просто:

1. Выберите вкладку «Физическим лицам».
2. Нажмите «Пополнить ЕНС».
3. Введите ФИО, ИНН и сумму налога.
4. Кликните по кнопке «Далее» и произведите платеж.

На Госуслугах путь к оплате совпадает со способом проверки информации о задолженностях: «Платежи» — «К оплате».

А еще можно воспользоваться услугами банка или почтового отделения. Но для этого нужна квитанция. Если у вас есть ее бумажный вариант, то просто отправляйтесь с ним на почту. Или заведите УИН квитанции (уникальный идентификатор начисления) в форме оплаты банковского приложения.

Если бумажной квитанции нет, вы можете узнать УИН на странице соответствующего сервиса налоговой. Это бесплатно.

Когда все сроки пропущены, ФНС имеет право, помимо пени, начислить штраф: 20% от долга при ненамеренном нарушении, 40% — при намеренном.

Если и это не возымеет действия, налоговая обратится в суд для взыскания долга за счет имущества. Для такого обращения есть две законные причины:

• Долг превысил 10 000 ₽.
• Долг меньше 10 000 ₽, но с момента выставления первого требования прошло три года.

Уголовное наказание с ограничением свободы сроком до трех лет предусмотрено для тех, кто уклоняется от уплаты налогов в крупных и особо крупных размерах. Крупный размер — это 2,7 млн ₽ за три года. Особо крупный — 13,5 млн ₽ за тот же период.

Пострадавшие от стихийных бедствий, а также те, кто после уплаты налога рискуют стать банкротом, вправе обратиться за отсрочкой уплаты задолженности. Для этого разработан онлайн-сервис «Интерактивный помощник». Через него можно подать заявление по форме из Приложения 1 к Приказу ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1134@.

Понадобятся следующие документы:

• Акт оценки причиненного ущерба, если человек стал жертвой стихийного бедствия.
• Информация об имуществе, которое может стать объектом взыскания, если речь о банкротстве.
• Банковские справки о движении средств на счетах за последние три месяца.
• Договор поручительства или залога имущества, гарантия банка из утвержденного Минфином перечня.

Решение ФНС принимает 10 рабочих дней с момента подачи заявления. Ответ направляют в течение трех рабочих дней с даты принятия решения. По закону отсрочка может длиться до трех лет, но обычно больше года не дают.

Проверить задолженности по налогам можно на сайте ФНС, в отделении налоговой, через портал Госуслуг или МФЦ.

Гасить долги удобно через сервис «Уплата налогов и пошлин» или раздел Госуслуг «Платежи». Еще можно заплатить по квитанции в банке или отделении «Почты России». В отдельных случаях можно подать заявление на отсрочку по уплате налогов до трех лет.