Поделиться
Больничный в 2025 году: сколько вам заплатят и какой налог вычтут
Кто имеет право на оплачиваемый больничный
Право на получение пособия по временной нетрудоспособности имеют:
✅ Официально трудоустроенные сотрудники, за которых работодатель уплачивает страховые взносы.
✅ Люди, работающие по гражданско-правовому договору (ГПД), если за них платили страховые взносы в предыдущем году. Например, чтобы сотрудник по ГПД в 2025 году получил пособие по временной нетрудоспособности, работодатель весь 2024-й должен был уплачивать за него страховые взносы в Социальный Фонд России (СФР).
Кто оплачивает больничный
Первые три дня болезни работника оплачивает работодатель. Начиная с четвертого дня и до момента, когда больничный лист закроют, это делает Социальный фонд РФ. В некоторых случаях СФР оплачивает больничный с первого дня. Например, если сотрудник:
- Ухаживает за больным ребенком или другим членом семьи.
- Находится на карантине.
- Долечивается в санатории после стационара.
- Не может работать из-за протезирования по медицинским показаниям.
- Не работает из-за беременности и родов.
Как рассчитать пособие в 2025 году
Какой расчетный период берут
Для больничных листов, оформленных в 2025 году, расчетный период — два предыдущих календарных года, то есть 2023-й и 2024-й. Именно на основе доходов за этот период рассчитывают средний дневной заработок.
Как определить средний дневной заработок
Для расчета среднего дневного заработка (СДЗ) используется формула:
СДЗ = (заработок за 2023 год + заработок за 2024 год) / 730
730 — это количество дней в двух годах, даже если один из годов високосный
Какие есть ограничения при расчете выплат
1. Минимальный предел. Если у работника не было заработка в расчетном периоде или среднемесячная зарплата оказалась ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ), расчет производят исходя из МРОТ.
📌 В 2025 году МРОТ в России составляет 22 440 рублей.
В таком случае минимальный среднедневной заработок нужно считать так: (22 440 × 24) / 730 = 737,75 ₽.
2. Максимальный предел. Есть предельная база для начисления страховых взносов:
- За 2023 год — 1 917 000 ₽.
- За 2024 год — 2 225 000 ₽.
То есть даже если вы заработали больше, рассчитывать больничный будут исходя из этих максимальных сумм. Например, максимальный СЗД за 2023 году будет таким: (1 917 000 + 2 225 000) / 730 = 5 673,97 ₽.
Что влияет на размер выплат по больничному
Размер пособия напрямую зависит от страхового стажа работника:
| Стаж работника | Процент от среднего заработка, который СФР выплачивает работнику |
| Менее шести месяцев | Не более МРОТ за полный месяц |
| Менее пяти лет | 60% |
| От пяти до восьми лет | 80% |
| Более восьми лет | 100% |
Какой налог придется заплатить
Пособия по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным членом семьи, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в общем порядке. Ставка НДФЛ зависит от совокупного дохода работника с начала года. Здесь действует прогрессивная шкала: чем больше человек зарабатывает — тем больший процент налога платит.
| Доход сотрудника | Ставка НДФЛ |
| До 2,4 млн ₽ | 13% |
| От 2,4 до 5 млн ₽ | 15% |
| От 5 до 20 млн ₽ | 18% |
| От 20 до 50 млн ₽ | 20% |
| Свыше 50 млн ₽ | 22% |
Важно! Пособия по беременности и родам НДФЛ не облагаются.
Как рассчитать больничный в 2025 году: пример
Для расчета возьмем пример сотрудника Андрея из крупной компании. Нужно учесть такие условия:
- Период болезни: с 13 по 27 апреля 2025 года (15 календарных дней).
- Страховой стаж: восемь лет.
- Заработок за 2023 год: 580 000 ₽.
- Заработок за 2024 год: 660 000 ₽.
Шаг 1. Рассчитаем общий заработок за предыдущие два года.
Общий заработок = 580 000 + 660 000 = 1 240 000 ₽.
Обе суммы не превышают предельные базы — 1 917 000 и 2 225 000 ₽, поэтому учитываются полностью.
Шаг 2. Рассчитаем средний дневной заработок за предыдущие два года.
СДЗ сотрудника за два года = 1 240 000 / 730 = 1 698,63 ₽.
Шаг 3. Рассчитаем дневной размер пособия с учетом стажа.
Пособие за день болезни: 1 698,63 × 80% = 1 358,9 ₽.
Шаг 4. Сравним с минимальным размером пособия.
Минимальный СДЗ по МРОТ = (22 440 × 24) / 730 = 737,75 ₽.
Если бы пособие, посчитанное исходя из среднего заработка, оказалось меньше того, которое полагается при расчете по МРОТ, то сотрудник бы получил пособие по МРОТ. В нашем случае пособие Андрея получилось больше минимального, поэтому на него это правило не распространяется.
Шаг 5. Рассчитаем общую сумму пособия за все дни болезни.
Сумма пособия за 15 дней: 1358,9 × 15 = 20 383, 56 ₽.
Шаг 6. Посчитаем, кто сколько заплатит сотруднику.
Первые три дня болезни оплатит работодатель: 1358,9 × 3 = 4076,7 ₽. Эти деньги придут в день ближайшей зарплаты.
СФР оплатит оставшиеся 12 дней: 1 358,9 × 12 = 16 306,8 ₽. Деньги от него придут отдельно.
Шаг 7. Рассчитаем НДФЛ и итоговые суммы к выплате.
Андрей зарабатывает меньше 2,4 млн ₽ в год, поэтому ставка НДФЛ для него составляет 13%. НДФЛ от общей суммы пособия можно считать так: 20 383, 56 ₽ × 13% = 2649,86 ₽.
Итого на руки Андрей получит: 20 383, 56 ₽ − 2649,86 ₽ = 17 733,69 ₽.
Какие особые случаи и ограничения существуют
В некоторых ситуациях больничный рассчитывают исходя из МРОТ:
✖️ Если работник нарушил больничный режим — со дня нарушения.
✖️ Если болезнь или травма наступили под воздействием алкогольного, наркотического или токсического опьянения.
✖️ Если страховой стаж сотрудника менее шести месяцев.
Важно! С 1 сентября 2025 года Министерство здравоохранения Российской Федерации ввело новые правила оформления больничных листов. Теперь если работник был на больничном четыре и более раз за последние полгода, то следующий листок нетрудоспособности ему выдадут максимум на три дня с возможностью продления только через врачебную комиссию.
Но есть и исключения — лечение социально значимых заболеваний, например, онкологии, туберкулеза, ВИЧ, диабета, а также реабилитация и уход за родственниками.
⚠️ Если работник, находясь на больничном по основному месту работы, продолжает трудиться на другой должности по совместительству и получать за это доход, больничный никто не оплатит.
Вывод
Воспользуйтесь формулами, чтобы заранее узнать, на какое пособие по нетрудоспособности можете рассчитывать — так оценить свои финансовые возможности на период болезни и после нее будет проще. Если у вас возникли вопросы к сумме выплаты, которую вам уже назначили, обратитесь в бухгалтерию своей компании или Социальный фонд России — там помогут во всем разобраться и исправят ошибку, если она есть.