Декларацию 3-НДФЛ за 2024 год необходимо подать не позднее 30 апреля 2025 года. Это касается людей с доходами, которые не облагаются налогом автоматически. Если этого не сделать вовремя, то можно получить штрафы и пени. Размер денежного взыскания — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 ₽.

Если опоздать с подачей документа более чем на 20 рабочих дней, можно столкнуться с приостановкой операций по счетам в банке, счету цифрового рубля и переводов электронных денежных средств.

Это должны сделать люди, которые в прошлом году:

• Продали недвижимость, которой владели меньше минимального срока (до 5 лет в обычных случаях, до 3 лет — при наследовании, получении в дар от близких родственников или приватизации).
• Получили имущество в дар не от близких родственников (например, недвижимость, автомобили, акции).
• Получили доходы от аренды имущества, если арендатор не был налоговым агентом.
• Выиграли в лотереи и азартные игры до 15 000 ₽.
• Получили доходы из-за границы.
• Занимались индивидуальным предпринимательством.
• Вели частную практику как нотариус или адвокат.

Начисленный налог нужно уплатить до 15 июля 2025 года. Если сумма не будет вовремя внесена, налоговая служба дополнительно начислит пеню — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

При подаче декларации только для получения налоговых вычетов (например, при покупке жилья, лечении или инвестициях) срок 30 апреля не действует. Такие декларации можно подавать в любое время года без штрафов.

От представления декларации освобождены семьи с двумя и более детьми, если в 2024 году они продали жилье (комнату, квартиру, жилой дом или его часть), независимо от срока владения. Важно, чтобы были выполнены следующие требования:

• Возраст детей до 18 лет (или до 24 при очном обучении).
• Кадастровая стоимость проданного жилья не выше 50 млн ₽.
• На момент продажи семья не владела более чем 50% площади другого жилого помещения, превышающего площадь купленного взамен старого жилья.
• В течение 2024 года или до 30 апреля 2025 года куплено новое жилье, превышающее проданное по площади или кадастровой стоимости.

Также декларацию не нужно подавать при продаже:

• жилья стоимостью до 1 млн ₽, даже если срок владения меньше минимального;
• другого недвижимого имущества (например, гаража, машиноместа) стоимостью до 250 000 ₽, если срок владения меньше минимального;
• иного имущества (автомобиль, мотоцикл) стоимостью до 250 000 ₽, если срок владения менее трех лет.

Есть три способа это сделать:

• Онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
• С помощью программы «Декларация 2024» на сайте ФНС.
• Лично, по почте или через МФЦ.

Игнорировать срок 30 апреля нельзя: могут возникнуть дополнительные расходы в виде штрафов и пеней. Это правило защищает россиян от переплат и претензий налоговой службы, потому лучше им не пренебрегать.

В форме декларации появились изменения. Перечислим некоторые из них:

• На титульном листе добавлена строка «Номер записи ЕРН». Это номер из Единого реестра населения, где собирается информация о гражданах (ФИО, дата рождения, СНИЛС, ИНН и другие данные). Номер записи необязателен, если указан ИНН.
• В строке 090 Приложения № 4 теперь нужно указывать доходы, освобожденные от налогообложения, в том числе матпомощь обучающимся (с 1 января 2024 года не облагается НДФЛ).
• В Приложении № 5 появились новые строки для налоговых вычетов: 025 — за сдачу нормативов ГТО; 105 — за обучение детей за рубежом; 135 — за собственное обучение или обучение близких родственников за рубежом; 161 — за страховые взносы на накопительную пенсию; 182 — общая сумма социальных вычетов в упрощенном порядке; 240, 250 и 260 — вычеты по долгосрочным сбережениям граждан.
• В Приложении № 6 появилась новая строка 115 для имущественного налогового вычета.
• В Приложении № 7 убрали строки 031, 060, 070.
• В Приложение № 8 добавлены цифровые финансовые активы (ЦФА). Теперь необходимо отражать сведения о сделках и расходах, связанных  с ЦФА.
• В расчете к Приложению № 5 появился новый код вида договора 021 («Договор долгосрочных сбережений») и строка 080 для отметки основания заявления на налоговый вычет.

Подавать декларацию 3-НДФЛ обязательно, если в 2024 году были получены доходы от продажи имущества, вы выиграли в лотерею или работали предпринимателем, адвокатом или юристом. Если опоздать с подачей документа, ФНС начислит пени и штрафы.