Индивидуальный инвестиционный счет — это специальный тип инвестиционного счета, который можно открыть у брокера, управляющей компании ПИФ или доверительного управляющего с лицензией ЦБ РФ. Он позволяет инвестору покупать биржевые активы и при этом рассчитывать на значительную финансовую поддержку от государства в виде налоговых льгот — они распространяются только на резидентов РФ. ИИС чаще всего оформляют через банк или лицензированного брокера. Валюта счета — рубли.

📌 ИИС подходит:

• Начинающим инвесторам.
• Желающим вернуть часть уплаченного НДФЛ.
• Тем, кто строит долгосрочную стратегию накоплений.

До 2024 года существовало два типа ИИС: тип А — ИИС-1, тип Б — ИИС-2. Сейчас их больше не открывают, но обслуживание продолжается. В январе 2024-го появился третий тип — ИИС-3. В сентябре 2025 года инвесторы могут открывать только его.

📗 ИИС-1 — тип А

Этот тип ИИС выгоден официально работающим людям, которые платят НДФЛ. Он позволяет ежегодно возвращать до 60 000 ₽ от уже уплаченного НДФЛ.

В расчете налогового вычета участвуют:

• Сумма пополнения. На ИИС-1 можно было внести не больше 1 млн ₽ в год. Но при этом максимальная сумма для расчета налогового вычета — 400 000 ₽.
• Ставка налогового вычета. Зависит от ставки, по которой человек платит подоходный налог. В 2025 году при расчете налога за 2024-й используют ставки 13 и 15%. То есть в первом случае можно вернуть 52 000 ₽, во втором — 60 000 ₽.
• Сумма уплаченного НДФЛ. Возврат не может превышать сумму уплаченного НДФЛ.

Чтобы пользоваться налоговой льготой, счетом нужно владеть минимум три года. Если инвестор нарушил это правило, но при этом уже получил налоговый возврат, деньги придется вернуть с учетом начисленных пени.

Пример. Официальный годовой доход инвестора — 1,2 млн ₽, НДФЛ он платит по ставке 13%.

Уплаченный налог: 1 200 000 * 13% = 156 000 ₽. 

За год инвестор внес на ИИС 600 000 ₽. Для расчета налогового вычета из 600 000 ₽ берем максимальную базу — 400 000 ₽.

Налоговый возврат: 400 000 * 13% = 52 000 ₽. 

Фактически уплаченный НДФЛ: 156 000 – 52 000 = 104 000 ₽. 

Если бы инвестор внес 350 000 ₽, то в качестве базы для расчета налогового вычета взяли бы полную сумму: 350 000 * 13% = 45 500 ₽.

📗 ИИС-2 — тип Б

Выгоден ИП, фрилансерам и другим лицам, которые работают не по трудовому договору. Здесь льгота заключается в освобождении от налога на прирост капитала и купонный или процентный доход. Дивиденды, кстати, облагаются налогом – об этом стоит знать заранее. Чтобы воспользоваться льготой, нужно держать счет открытым минимум три года. Пополнять его можно также не больше чем на 1 млн ₽ в год.

Пример. Инвестор вложил в ИИС 1 млн ₽, за три года его портфель вырос до 1,4 млн ₽. При закрытии счета налог с прибыли в 400 000 ₽ платить не нужно.

📗 ИИС-3

Совмещает возможности двух предыдущих типов: инвестор может и вернуть до 88 000 ₽ в год с суммы взноса, и освободить инвестиционный доход от налогообложения — до 30 млн ₽ за весь срок — при закрытии всех ИИС-3 в один календарный год.

Особенности ИИС-3:

• Минимальный срок действия счета — пять лет. С 2027 года он будет увеличиваться на год и к 2031-му составит 10 лет.
• У одного инвестора может быть до трех ИИС-3.
• Досрочное закрытие счета с сохранением всех налоговых льгот разрешено только для оплаты дорогостоящего лечения.
• Сумма пополнения счета не ограничена.

ИИС можно оформить онлайн, в среднем это занимает 5–10 минут:

1. Это можно сделать на маркетплейсе Финуслуги. Если вариант не подходит, выберите брокера с лицензией* и понятными условиями.
2. Зайдите на сайт или в приложение брокера.
3. Заполните анкету — понадобятся паспорт и ИНН (вносят автоматически из ФНС).
4. Подпишите документы онлайн:
   • Через портал Госуслуги — быстрая идентификация, нужна подтвержденная учетная запись.
   • Через СМС или код из приложения.
   • Через квалифицированную электронную подпись (КЭП), но для физлиц это редко требуется.
5. Пополните счет. В законе не прописана минимальная сумма пополнения ИИС. Однако чаще всего она зависит от тарифов брокера и может варьироваться.

*Важно! Брокер должен иметь лицензию ЦБ РФ профессионального участника рынка ценных бумаг — подтверждение, что компания имеет право оказывать брокерские услуги, в том числе открывать ИИС.

📍 Чтобы проверить наличие лицензии у брокеров:

1. Перейдите на сайт Центробанка.
2. Найдите раздел «Проверка участников финансового рынка».
3. Выберите «Тип участника» — «Профессиональный участник рынка ценных бумаг». Можно сразу указать название брокера — это ускорит поиск.
4. Нажмите «Найти». В результатах будет видно, есть ли у брокера лицензия и действует ли она сейчас.

Доход от владения ИИС складывается из роста стоимости бумаг, купонных выплат и дивидендов и налоговых вычетов.

Пример. Инвестор вложил 500 000 ₽ в облигации через ИИС. Доход от купонов составил 45 000 ₽. Рассчитаем налоговую выгоду:

В первом году он получит вычет с 400 000 ₽ → 52 000 ₽.

Кроме того, он освобождается от НДФЛ на купоны — 13% от 45 000 ₽ = 5850 ₽.

Общая налоговая экономия равна: 52 000 ₽ + 5850 ₽ = 57 850 ₽.

Общий доход: 45 000 ₽ + 57 850 ₽ = 102 850 ₽.

Частично забрать деньги до окончания срока ИИС не получится. Исключение — это полученные дивиденды для старых счетов: порядок выплат указан в договоре. Их можно снимать в любой момент после получения.

Обнулить ИИС можно либо после окончания минимального срока с сохранением всех льгот, либо досрочно, но льготы будут аннулированы.

Но и здесь есть исключение — дорогостоящее лечение. Для него владельцы ИИС-3 могут закрыть счет в любое время без финансовых и налоговых последствий.

Чтобы это сделать, нужно подать заявку брокеру. Он завершит все расчеты по позициям и закроет договор в течение 30 дней после обращения клиента. Активы можно не продавать — они перейдут на обычный брокерский счет. Перевод может занять до одного месяца.

Делать возврат НДФЛ можно ежегодно или за несколько лет сразу. Для этого нужно собрать справку о доходах, документы от брокера и подать декларацию 3-НДФЛ. Проверка может длиться до трех месяцев, затем возврат должен поступить в течение трех дней.

Подавать 3-НДФЛ можно в любое время — главное, уложиться в три года с момента окончания налогового периода. Например, за 2024 год декларацию можно отправить до конца 2027-го11.

📘 Декларацию можно подать:

• На сайте ФНС.
• На Госуслугах.
• В бумажной форме — отнести в налоговую инспекцию по месту жительства или отправить по почте заказным письмом с описью вложения.

‼️ Если общий доход за все время не превышает 30 млн ₽ и инвестор закрывает все счета в один календарный год, прибыль по операциям на ИИС-3 не облагается налогом. Если сумма больше, налог платится с превышения.

ИИС — это интересный способ начать инвестировать с поддержкой от государства. Он подойдет как для начинающих, так и для опытных инвесторов. Главное — соблюдать сроки и правильно оформлять документы.