Счёт в иностранном банке может понадобиться не только тем, кто постоянно живёт за границей. Это удобный инструмент для инвестирования в зарубежную недвижимость и другие активы. К тому же это способ обезопасить свои финансы от экономической нестабильности в государстве. Однако всё же открытие счёта за рубежом оправдывает себя не всегда.

Так, процентные ставки по вкладам в долларах в Москве достигают 2,6%. Для сравнения – в HSBC Bank ставки по долларовым депозитам не превышают 0,5% годовых.

Открыть счёт за рубежом может любой гражданин РФ кроме отдельных категорий лиц, которым это запрещено в силу закона. Лучше заранее уточните, не попадаете ли вы под установленные ограничения.

С 1 января 2018 года к ним не относятся лица, проживающие за границей более 183 дней в году. Это значит, что с этого года обязанность не распространяется на граждан РФ, постоянно проживающих в других странах.

Налоговые резиденты РФ должны платить налоги со своих доходов. Это касается и поступлений средств на иностранные счета. Налоговыми резидентами также признаются лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение года. Исключения предусмотрены соглашениями РФ с конкретными государствами, поэтому об их наличии узнавайте перед выбором страны открытия счёта. Полный список стран, с которыми Россия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения, можно найти на официальном сайте ФНС, как и условия этих соглашений.

ФНС может признать налоговым резидентом гражданина РФ, у которого в России есть постоянное жильё, в том числе при нахождении в стране менее указанного срока (письмо ФНС от 11 декабря 2015 г. № ОА-3-17/4698@).

Процедура открытия счёта в иностранном банке несложная, но обязанностей становится больше. Во-первых, в отделение ФНС подаётся уведомление об открытии счёта. Срок подачи – один месяц. Также необходимо сообщать об изменении реквизитов или закрытии счёта.

Во-вторых, отправляется квартальная или годовая декларация о движении средств по счёту. Ежеквартальную отчётность подают юридические лица и индивидуальные предприниматели, гражданам достаточно отправить документы раз в год, не позднее 1 июня.

Отправить документы можно следующими способами:

• лично в отделение ФНС (или через представителя с нотариальной доверенностью);
• с помощью личного кабинета налогоплательщика;
• почтой заказным письмом.

Если таковой в России нет, то можно отправить документы по месту последней регистрации, но перед этим лучше уточните этот момент в справочной ФНС, так как правила могут меняться.

За неисполнение обязанностей по подаче документов, касающихся счетов в иностранных банках, предусмотрена административная ответственность. Так, по ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ наказание за непредставление уведомления об открытии счёта – штраф до 5 тыс. руб.

Несоблюдение сроков подачи отчётности о движении средств наказывается штрафом, размер которого зависит от длительности задержки. Если срок нарушен не более чем на 10 дней, то можно отделаться предупреждением или заплатить штраф до 500 руб. Если же задержка составила более 30 дней – взыскание может достигать 3 тыс. руб.

Стоит также учитывать, что за совершение незаконной валютной операции штраф составляет до 100% её суммы. Например, граждане РФ не могут получать гранты на счета за границей, но из российского банка перевести их в другую страну закон не запрещает. Это требование касается только валютных резидентов.

Подобные споры будут решаться в судебном порядке. С 2018 года для России действует соглашение о международной системе автоматического обмена налоговой информацией. Это упрощает получение сведений об иностранных счетах граждан РФ, поэтому лучше не рисковать и подавать необходимые уведомления.