Главное изменение последних лет — отказ от фиксированного необлагаемого налогом лимита. Теперь его размер «плавает» и напрямую зависит от монетарной политики Центробанка России.

Как это работает

1. Федеральная налоговая служба (ФНС) смотрит на значения ключевой ставки ЦБ на 1-е число каждого месяца отчетного года, в нашем случае — 2025-го.

2. Из этих 12 значений выбирают максимальное.

3. Этот максимум умножают на 1 млн ₽. Так получают сумму, которую можно было заработать в предыдущем, 2025 году и не отчитываться за нее в следующем, 2026-м.

Что это значит на практике

В 2025 пиковое значение ключевой ставки пришлось на 1 января и составило 21%. Если до конца года новый пик не зафиксируют, для расчета налога за 2025, который платят в 2026 году, «заморозят» именно этот исторический максимум. Предположим, так и произойдет: тогда его нужно умножить на 1 млн ₽, чтобы получить сумму процентного дохода по вкладам, за которую в 2026-м отчитываться не нужно:

Именно столько государство «прощает» каждому вкладчику. Превышение — уже налоговая база.

Что еще важно учесть

Для зарплаты и авторских вознаграждений действует общая пятиступенчатая прогрессивная шкала. По ней доходы за год облагаются налогом:

• 13% — если заработать до 2,4 млн ₽.
• 15% — для сумм свыше 2,4 млн и до 5 млн ₽.
• 18% — от 5 млн до 20 млн ₽.
• 20% — от 20 млн до 50 млн ₽.
• 22% — свыше 50 млн ₽.

Для пассивных доходов, например, процентов по вкладам, доходов от продажи имущества и ценных бумаг, установлена своя двухступенчатая шкала:

• 13% — если совокупная сумма таких доходов за год не превысила 2,4 млн ₽.
• 15% — с суммы, превышающей этот порог.

Вывод: высокая зарплата не «подтянет» ставку по налогу на вклады до 15%. Но продажа машины или квартиры, если вы владели ими менее пяти или, в некоторых случаях, трех лет — может. Все пассивные доходы суммируются между собой.

Сергей получил за 2025 год 350 000 ₽ процентов по всем своим счетам. Необлагаемый лимит, как мы уже посчитали, равен 210 000 ₽. 

1. Находим облагаемую базу, то есть сумму, с которой нужно заплатить налог:

350 000 ₽ – 210 000 ₽ = 140 000 ₽.

2. Определяем ставку. Здесь все зависит от других пассивных доходов Сергея.

• Если других доходов не было. Общая сумма пассивных доходов — 140 000 ₽. Это меньше 2,4 млн ₽, поэтому ставка для такой суммы — 13%. Считаем налог:
  140 000 ₽ × 13% = 18 200 ₽
  Именно столько Сергей должен будет заплатить в 2026 году.
• Если был доход от продажи имущества. Допустим, Сергей не только заработал на вкладах, но и продал квартиру, которой владел менее трех лет, с доходом в 2 350 000 ₽ — именно столько составила разница между ценой покупки и ценой продажи. Суммируем пассивные доходы: 2 350 000 ₽ + 140 000 ₽ = 2 490 000 ₽. Порог в 2,4 млн превышен на 90 000 ₽, поэтому с этих 90 000 ₽ налог составит 15%. Оставшаяся часть базы от вкладов облагается налогом в 13%: 140 000 ₽ – 90 000 ₽ = 50 000 ₽. Итоговый налог с процентного дохода по вкладам будет таким:
  (90 000 ₽ × 15%) + (50 000 ₽ × 13%) = 6500 ₽ + 13 500 ₽ = 20 000 ₽

Чтобы лучше разобраться в теме вкладов, пройдите бесплатный курс Школы Московской биржи «Вклады: как сохранить и приумножить сбережения».

Чтобы превысить лимит в 210 000 ₽, заработанных на вкладах, нужен либо очень крупный депозит или рекордная ставка. Например, при средней ставке в 14% годовых сумма вкладов должна превышать 1,5 млн ₽.

В зоне внимания: ставка 13% и вкладчики с капиталом от нескольких миллионов ₽. Их налог будет умеренным, но ощутимым.

В зоне прогрессии: ставка 15%. Состоятельные граждане, чьи совокупные пассивные доходы, не только от вкладов, за год перешагнули планку в 2,4 млн ₽.

Новая система налогообложения вкладов — инструмент дифференциации нагрузки. Она практически не затронет среднего вкладчика, но потребует более осознанного управления капиталом от владельцев крупных сумм.