Заплатить НДФЛ нужно с доходов, полученных не через работодателя. Это касается в первую очередь самозанятых, инвесторов и людей, которые сдают жилье в аренду: до 30 апреля 2025 им нужно было отчитаться за доходы, полученные в 2024 году, а к декабрю 2025-го оплатить по ним налог. Сделать это важно до 2 декабря, иначе уже с этого дня Федеральная налоговая служба (ФНС) начнет начислять пени.

Вот о каких доходах нужно рассказать налоговой:

• Продажа имущества, которое находилось в собственности менее минимального срока владения, — квартиры, автомобиля, доли в недвижимости.
• Сдача имущества в аренду.
• Доходы от зарубежных источников — например, дивиденды от иностранных ценных бумаг.
• Доходы по договорам гражданско-правового характера, если заказчик не был вашим налоговым агентом, то есть не заплатил налоги за вас.
• Доходы от операций с криптовалютой.
• Доходы от вкладов.

Если работаете, к примеру, не в штате компании, а по договору гражданско-правового характера (ГПХ) и налоги за вас никто не платит, нужно сделать это самостоятельно. То же самое, если вы получали вознаграждения от подрядчиков или относитесь к ИП, работающим на общей системе налогообложения (ОСНО).

Для налоговых резидентов, то есть лиц, которые пребывают в стране не менее 183 дней в году, ставка налога — от 13% до 22% в зависимости от размера дохода.

13% — для доходов до 2,4 млн ₽ в год (менее 200 000 ₽ в месяц).

15% — от 2,4 млн до 5 млн ₽ в год (от 200 000 до 416 600 ₽ в месяц).

18% — от 5 млн до 20 млн ₽ в год (от 416 600 до 1,67 млн ₽ в месяц).

20% — от 20 млн до 50 млн ₽ в год (от 1,67 до 4,17 млн ₽ в месяц).

22% — свыше 50 млн ₽ в год (от 4,17 млн ₽ в месяц).

Повышенные ставки применяют не ко всему доходу, а к сумме превышения. Это значит, что если у вас доход 5 млн ₽ в год, то на 2,4 млн будет действовать ставка 13%, а на 2,6 млн — 15%. В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях ставка 15% действует на доходы свыше 5 млн ₽.

Для налоговых нерезидентов, работающих в российских компаниях по трудовому договору и ГПХ, ставка НДФЛ такая же, как и для резидентов. Нерезиденты — граждане, которые проживают на территории России менее 183 дней в году.

Доходы, которые облагаются НДФЛ по шкале 13–22%, закреплены в п. 2.1 ст. 210 НК РФ.

Для доходов с процентов от вкладов, дивидендов, продажи ценных бумаг и других инвестиционных операций действует двухступенчатая шкала НДФЛ — 13 и 15%. Ставка 13% применима к доходам до 2,4 млн ₽. Повышенная ставка применяется на доходы свыше 2,4 млн ₽.

Сумма дохода от вкладов, с которой налог платить не нужно, то есть необлагаемая, рассчитывается по формуле:

Пример: если ключевая ставка равна 16%, то сумма необлагаемого дохода — 160 000 ₽. Ставки НДФЛ будут действовать на доходы за вычетом этой суммы.

На прочие доходы, облагаемые НДФЛ, кроме заработной платы, также будет действовать двухступенчатая ставка.

Если вы продали имущество, бизнес или получили облагаемый налогом подарок, применяют такие ставки: 13% с дохода до 2,4 млн ₽ и 15% свыше этой суммы. К облагаемым налогом подаркам закон относит следующие подарки от не близких родственников:

• Недвижимость — квартира, дом, комната.
• Транспортные средства — машина, мотоцикл.
• Акции, доли, паи в компаниях.

Что еще облагается налогом по этим же ставкам, перечислено в п. 6 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пример. Человек продал недвижимость, его облагаемый доход составил 10 млн ₽. Считаем налог. Доход в размере 2,4 млн ₽ облагается по ставке 13% — это 312 000 ₽. К сумме свыше 2,4 млн ₽ применяем ставку 15%:
(10 млн − 2,4 млн) × 15% = 1 140 000 ₽. Итоговый НДФЛ: 312 000 + 1 140 000 = 1 452 000 ₽.

Для доходов из этой группы определять налоговую базу нужно отдельно по их видам. Например, если были проданы две квартиры, то доход складываем — это одна база. Допустим, также получили доход от операций с цифровыми финансовыми активами. В базу по квартирам он не войдет — это будет отдельная база, хотя ставки НДФЛ применяются те же.

Это ежегодный платеж за владение недвижимостью. Его вносят за квартиры, комнаты, дома, гаражи, машино-места и объектами незавершенного строительства в собственности. Налог рассчитывают по кадастровой стоимости, которая максимально приближена к рыночной. Уведомление о размере налога приходит от ФНС с уже рассчитанной суммой.

Убедитесь, что получили уведомления на все свои объекты недвижимости. Если ничего не пришло до 1 ноября — это повод самостоятельно обратиться в ФНС через личный кабинет на сайте или прийти в налоговую, чтобы вам не начислили пени.

Это плата за владение зарегистрированными транспортными средствами — легковыми и грузовыми автомобилями, мотоциклами, автобусами, яхтами.

Налог зависит от мощности двигателя, лошадиных сил. Ставки устанавливают регионы, поэтому одинаковый автомобиль в Москве и, например, в Краснодарском крае может облагаться по-разному.

Уплачивается за владение земельными участками — теми, которые находятся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Налог рассчитывают на основе кадастровой стоимости участка. Ставки определяют местные власти, но они не могут превышать 0,3% для:

• Сельскохозяйственных земель.
• Земель, занятых жильем и объектами инженерной инфраструктуры.
• Земель, которые приобретены для жилищного строительства, ограничены в обороте из-за использования в обороне, безопасности и таможенной деятельности.

Ставка 1,5% действует для прочих участков.

За каждый день просрочки уплаты любого из этих налогов Федеральная налоговая служба будет начислять пени, начиная с 2 декабря. Если человек игнорирует требование об уплате, ФНС вправе взыскать задолженность  самостоятельно или через суд, за счет средств на ваших банковских счетах или имущества.

Счета можно оплатить в личном кабинете налогоплательщика или через приложение вашего банка в разделе «Налоги».

Шаг 1. Откройте личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы — через него платить удобнее всего. Уведомления и квитанции отображаются там в электронном виде.

Шаг 2. Проверьте список уведомлений. Убедитесь, что в нем есть все ваши объекты налогообложения: квартира, машина, земля.

Шаг 3. Внимательно сверьте суммы. Особое внимание уделите транспортному налогу, если вы продали или утилизировали автомобиль в прошлом году. Если обнаружили ошибку, подайте заявление о перерасчете.

Шаг 4. Заплатите. Сделать это можно прямо через личный кабинет банковской картой или по реквизитам в любом банке.

Уплата налогов — это ответственность. А вот получение кешбэка — приятный бонус, который может стать частью вашей финансовой стратегии. Оформите через Финуслуги дебетовую карту с кэшбеком от суммы платежа в категории «ЖКХ и услуги», куда как раз входят и налоговые платежи. И тогда часть уплаченных государству средств вернется на ваш счет.

1 декабря — это не внезапный дедлайн, а закономерный итог финансового года. Подойдите к вопросу уплаты налогов ответственно уже сейчас, чтобы избежать лишних трат в виде пеней и стресса в преддверии новогодних праздников. Управление личными финансами начинается с дисциплины и соблюдения обязательств.