Это способ получить нужное оборудование или технику, не покупая их сразу за полную стоимость. Принципом действия лизинг одновременно похож на долгосрочную аренду и кредит: имуществом можно пользоваться сразу, а платежи вносить ежемесячно — небольшими частями. По окончании срока оборудование можно выкупить или вернуть.

Несмотря на очевидные сходства, между лизингом, кредитом и арендой есть существенные различия.

В сделке участвуют три стороны:

• лизингополучатель — клиент, который берет имущество в пользование;
• лизингодатель — лизинговая компания, которая покупает оборудование или технику и передает их клиенту;
• продавец — владелец имущества, у которого его покупает лизинговая компания.

Процесс оформления лизинга состоит из нескольких последовательных этапов.

Шаг 1. Подача заявки. Лизингополучатель определяет, что именно и у какого продавца нужно купить: авто, станок, компьютеры и т.п. Затем подает заявку в лизинговую компанию, в которой указывает имущество, продавца, срок лизинга, а также график погашения:

• аннуитетный — одинаковая сумма каждый месяц;
• регрессивный — сначала платежи больше, потом меньше;
• сезонный — платежи привязаны к сезонности бизнеса.

К заявке нужно приложить пакет документов. Вот примерный список, который может дополняться по требованиям разных лизингодателей:

• для ООО — устав и учредительные документы, паспорт руководителя, справка о налоговых задолженностях, баланс за последний год, справка о движении средств по счетам;
• для ИП — паспорт, налоговая декларация, справка о доходах, выписка по банковским счетам.

Шаг 2. Заключение договора. Если лизинговая компания одобряет заявку, стороны заключают договор лизинга и, при необходимости, договор страхования имущества.

Шаг 3. Покупка имущества. Лизингодатель покупает имущество у конкретного продавца. Иногда лизинговая компания предоставляет собственную технику или предлагает выбрать у партнеров.

Шаг 4. Передача имущества. Стороны заключают акт приема-передачи купленного имущества, и лизингополучатель начинает им пользоваться.

Шаг 5. Платежи по графику. Размер ежемесячного платежа зависит от стоимости имущества, срока договора и суммы первоначального платежа. Иногда учитывается объем годовой выручки лизингополучателя и другие показатели.

Шаг 6. Завершение сделки. В зависимости от вида лизинга лизингополучатель выкупает имущество или возвращает его компании.

Существует три основных вида лизинга: финансовый, операционный и возвратный. У каждого свои особенности и области применения.

Финансовый лизинг

Самый популярный в России. Договор заключается на длительный срок — обычно на весь период использования техники.

При финансовом лизинге все риски переходят к лизингополучателю: он будет ремонтировать технику и решать проблемы при ее утрате. По условиям договора, в конце срока лизингополучатель выкупает имущество за небольшую сумму. Обычно это 1–5% от первоначальной стоимости.

Операционный лизинг

Его выбирают, когда техника нужна на короткий отрезок времени — при проектной или разовой работе, а также когда оборудование быстро морально устаревает и его нужно часто менять. Продолжительность операционного лизинга должна составлять не более 2/3 от полезного срока службы техники.

Риски остаются у лизинговой компании: если техника морально устареет или сломается — это проблемы лизингодателя. Возврат имущества обязателен.

Возвратный лизинг

Встречается редко. При этой форме лизингополучатель продает свое имущество лизинговой компании, а затем берет его в лизинг. Чаще всего этот вид лизинга применяют в целях экономии на налогах.

Лизингодателями могут выступать банки или специализированные компании. При выборе изучите репутацию, отзывы клиентов, рейтинги. Некоторые компании специализируются только на определенном виде имущества, например, автолизинг.

Затем оцените условия лизинга:

Первоначальный взнос. Как правило, клиент может регулировать размер аванса, тем самым уменьшая или увеличивая ежемесячный платеж. На рынке есть предложения и с нулевым первоначальным взносом.

Ставка удорожания. Это процент, который лизингодатель добавляет к стоимости имущества. На размер ставки влияет срок, сумма первого взноса и условия лизинговой компании.

Крупные компании предоставляют возможность рассчитать стоимость сделки на калькуляторе — так можно определить оптимальные параметры: срок, суммы аванса и ежемесячных платежей.

Условия выкупа — обязательный или добровольный и по какой цене. Выкупная стоимость может быть фиксированной или в виде процента от стоимости имущества.  

Помимо основных условий лизинга, стоит оценить скрытые платежи:

• страхование имущества, например каско при автолизинге;
• сервисное обслуживание — на кого ложится и сколько стоит;
• доставка и оформление — затраты на транспортировку техники, постановку на учет, получение номеров;
• комиссия за досрочное погашение.

Главное преимущество лизинга — экономия на налогах. При правильном использовании налоговых льгот можно компенсировать значительную часть расходов:

• с каждого лизингового платежа можно полностью вернуть НДС;
• в течение всего срока договора техника находится в собственности лизинговой компании, а значит, лизингополучателю не нужно платить налог на имущество;
• за счет ускоренной амортизации можно в три раза быстрее списывать стоимость имущества, а значит налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Особенно выгоден лизинг компаниям, которые платят налоги по ОСНО — основной системе налогообложения. Так они сэкономят сразу на трех видах налога: НДС, налоге на прибыль и налоге на имущество.

Лизинг — это финансовый инструмент, который позволяет компаниям получить в пользование транспорт, оборудование и даже недвижимость без крупных единовременных вложений и при этом сэкономить на налогах. Лизинг имеет признаки кредита и долгосрочной аренды одновременно — чтобы принять решение, можно сравнить условия этих инструментов и выбрать самый выгодный для вашего бизнеса.