ИП — статус физического лица, в котором можно вести предпринимательскую деятельность.

ООО — коллективная форма собственности, при которой образуется юридическое лицо.

ИП все бизнес-решения принимает единолично. Он же в полном объеме несет ответственность перед кредиторами: за долги у него могут забрать личное имущество.

ООО предполагает вынесение коллективных решений. Его участники рискуют имуществом лишь в границах стоимости своих долей в уставном капитале.

На заметку: забрать у предпринимателя единственное жилье кредиторы не могут.

ООО может вести любую деятельность, не запрещенную законом. ИП нельзя заниматься некоторыми видами бизнеса. Вот что под запретом:

• Финансовые услуги и страхование.
• Производство алкоголя и фармпрепаратов.
• Поставка электроэнергии.
• Трудоустройство граждан РФ за границей.
• Авиаперевозки.
• Охранные услуги.
• Реализация товаров военного назначения.

Если у предпринимателя есть судимость, ему также запрещено вести бизнес в сферах образования, медицины, организации общественных мероприятий и работы в такси.

ИП выводит деньги по собственному усмотрению, так как все средства в кассе или на банковском счете предпринимателя расцениваются как личный доход. Никакие документы он при этом не оформляет и в налоговую не отчитывается.

Учредители общества с ограниченной ответственностью не могут распоряжаться деньгами по своему желанию: все расходы должны подтверждаться документами и отражаться в бухгалтерском учете.

Учредители ООО могут получать доход в виде дивидендов от прибыли не чаще раза в квартал. При этом, помимо налога на прибыль, придется заплатить НДФЛ с дивидендного дохода.

ООО может привлечь инвесторов, предложив им долю в бизнесе. У ИП такой возможности нет. Бизнес поделить не получится, соответственно, для дополнительных вливаний придется брать кредит.

При этом банки охотнее кредитуют ООО, чем ИП: у компаний больше отчетности и легче оценить платежеспособность заемщика.

Для ООО и ИП доступны несколько налоговых режимов.

ОСНО

ОСНО, или общая система налогообложения, — универсальный налоговый режим, который не предусматривает ограничений по доходу, численности персонала и филиалов. Его устанавливают автоматически, если при регистрации владелец бизнеса не выбрал какой-то другой.

Налогоплательщики на ОСНО платят три основных налога:

• НДС (0–20%).
• Налог на прибыль для юрлиц (25%) или НДФЛ для ИП (13–22%).
• Налог на имущество (0–2,5%).

ОСНО чаще всего применяют крупные организации или те, кто не имеет возможность использовать другие налоговые режимы из-за законодательных ограничений.

УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) была создана специально для малого бизнеса, чтобы уменьшить налоговую нагрузку и упростить учет. Вместо трех основных налогов нужно платить только один и сдавать одну форму отчетности.

УСН подходит тем, у кого не более 130 работников, годовая выручка не превышает 450 млн ₽, нет филиалов и остаточная стоимость основных средств не более 200 млн ₽.

На УСН можно выбрать один из вариантов начисления налога: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Регионы вправе снижать ставки налога для отдельных категорий или для всех налогоплательщиков.

АУСН

Автоматизированная УСН пока доступна не во всех регионах. Это эксперимент, который продлится до 31 декабря 2027 года. АУСН практически освобождает ООО и ИП от ведения отчетности, а налоги рассчитываются автоматически.

На АУСН могут перейти организации и предприниматели с численностью до пяти человек, годовым доходом до 60 млн ₽ и остаточной стоимостью основных средств до 150 млн ₽.

Ставки налога немного выше, чем при УСН: 8% с доходов и 20% с разницы между доходами и расходами.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог подходит для производителей сельхозпродукции, доля доходов от основной деятельности которых составляет 70% и более.

Стандартная ставка — 6% с разницы доходов и расходов. Региональные власти вправе уменьшить ставку ЕСХН вплоть до 0%.

Для ИП в дополнение к перечисленным доступны еще две системы налогообложения.

НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) изначально был разработан для самозанятых, но предприниматели тоже могут его выбрать, если их годовой доход не выше 2,4 млн ₽, они занимаются предоставлением услуг или продают товары собственного производства.

ПСН

ИП вправе использовать патентную систему — во многих случаях она выгоднее всего остального, но распространяется только на виды деятельности, указанные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Ставка по патенту составляет 6% от потенциального дохода, который определяют региональные власти.

Патент применяется именно для конкретного вида бизнеса, а не для всего ИП. Если у предпринимателя несколько направлений деятельности, он вправе совмещать ПСН с другими системами налогообложения. А вот ООО совмещать налоговые режимы не может.

Индивидуальный предприниматель обязан делать социальные взносы за себя и своих сотрудников. Даже если в текущем году бизнес сработал в ноль или ушел в минус. В 2025 году фиксированный платеж составляет 53 658 ₽. В следующем станет больше — его ежегодно индексируют.

На заметку. Если доход ИП выше 300 000 ₽ в год, то, помимо фиксированной суммы, придется заплатить еще 1% от суммы превышения. Верхний предел такой доплаты в 2025 году — 300 888 ₽.

Для ООО фиксированные выплаты не назначены. Организация платит взносы только с зарплат наемных работников.

Регистрация ИП проще и дешевле. Нужно подать заявление и заплатить пошлину 800 ₽ при личной подаче документов. Или вовсе ничего не платить, пройдя регистрацию в электронном виде: через портал Госуслуг или сайт ФНС.

К открытию ООО нужно приготовиться: зафиксировать состав учредителей, договориться с ними о форме правления, придумать уникальное название, определить размер уставного капитала, оформить Устав и учредительный договор. Пошлина при личной подаче документов составляет 4000 ₽. Электронная регистрация бесплатна.

ИП регистрируют по месту жительства — для этого подходит и постоянная, и временная прописка. Бизнес при этом можно вести на любой территории РФ. ООО принято регистрировать по месту нахождения головного офиса. Если такого помещения нет, можно в качестве юридического адреса указать место жительства директора или учредителя.

Прекратить деятельность ИП можно быстро — обычно это занимает не больше недели. Для этого нужно подать заявление, рассчитаться с долгами и оплатить пошлину 160 ₽ при личном посещении налоговой. Электронная подача, как обычно, пошлиной не облагается. Если были наняты сотрудники, с ними нужно завершить трудовые отношения так, как этого требует закон.

В сравнении с ИП ООО закрыть сложнее. Что нужно:

• Уведомить налоговую заявлением о ликвидации.
• Опубликовать решение в Вестнике госрегистрации и внести сведения на Федресурс.
• Предупредить кредиторов.
• Составить промежуточный ликвидационный баланс.
• Закрыть все долги и рассчитаться с сотрудниками.
• Снять с учета кассу.
• Подать заявление о ликвидации, итоговый баланс и все затребованные ФНС документы.

На закрытие ООО может уйти от трех месяцев до года.

К юрлицам больше требований, чем к ИП, и штрафы тоже выше. Например, за нарушения в работе с контрольно-кассовой техникой с ООО возьмут 10 000 ₽, а с ИП — только 3000 ₽.

За нарушение трудового законодательства в отношении наемных сотрудников учредитель ООО расстанется с 50 000 ₽, а ИП заплатит всего 5000 ₽.

ИП — это простой старт для небольшого бизнеса. Его основные преимущества:

• Упрощенная регистрация и ликвидация.
• Нет необходимости в уставном капитале.
• Можно свободно распоряжаться прибылью.
• Доступность всех систем налогообложения.
• Можно не вести бухгалтерский учет.
• Невысокие административные штрафы.

Недостатки тоже есть — вот они:

• Единоличная ответственность за решения, риск расплатиться личным имуществом.
• Обязательный взнос в соцфонд вне зависимости от дохода.
• Ограниченный выбор направлений бизнеса.
• Невозможность поделить бизнес, продать его или взять в долю инвесторов.

ООО — это вариант для тех, кто планирует масштабировать бизнес. Его плюсы:

• Широкий выбор направлений деятельности.
• Простое привлечение инвесторов.
• Личная ответственность только в рамках доли в уставном капитале.
• Возможность поделить бизнес, подарить или передать наследникам.
• В деловом мире статус ООО выше ИП.

Несколько минусов:

• Сложная регистрация и ликвидация с большим пакетом документов.
• Обязательное ведение бухгалтерского учета.
• Большие штрафы.
• Непростой и строго регламентированный вывод средств.
• Меньше налоговых режимов, которые можно использовать.

Если решили зарегистрировать новый бизнес, сравните плюсы и минусы каждой организационной формы и примите взвешенное решение.

Тем, кто открывает свое дело без партнеров, для начала можно оформить ИП. Со временем, когда бизнес разовьется и возникнет потребность в новых инвестициях, можно будет сменить форму на ООО.