Оформить отношения: ГПХ или самозанятость?

Самозанятые — это физлица, которые предоставляют услуги или продают товары собственного изготовления в частном порядке, не имея наемных сотрудников. С каждым из клиентов они заключают соответствующий договор. Но заниматься можно далеко не всем: например, нельзя торговать чужими и подакцизными товарами (включая лекарства, сигареты, алкоголь) оптом или в розницу, добывать полезные ископаемые. Также нельзя работать по агентскому договору, а доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год. В противном случае необходимо зарегистрироваться в качестве ИП или ООО.

Самозанятым необходимо также зарегистрироваться в соответствующем статусе в налоговой или онлайн-банке, — например, Сбербанке, Альфа-Банке, Тинькоффе или ВТБ — и установить приложение «Мой налог». Туда же нужно заносить все выплаты и выдавать чеки клиентам на основании договоров. С полученных средств самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) в размере от 4 до 6% — при работе с физлицами или юрлицами и ИП соответственно. Он рассчитывается автоматически в личном кабинете налогоплательщика через приложение «Мой налог». Там же можно оплатить НПД любым удобным способом.

ДГПХ — это договор гражданско-правового характера. Его можно заключить как с физлицом, так и с самозанятым. При этом в первом случае это единственный возможный вариант, а самозанятый также может работать по договору оказания услуг. Для работодателя второй вариант выгоднее, и вот почему.

Как правило, самозанятым налог на доход придется платить самому, хотя некоторые работодатели компенсируют его, добавляя к ежемесячному гонорару. В случае с договором ГПХ на физлицо заказчик платит НДФЛ в размере 13% сам, при этом он либо вычитает его из суммы гонорара, либо добавляет сверху. Это значит, что исполнитель сможет получить налоговые вычеты, которые положены всем плательщикам НДФЛ в размере 13%: например, на детей, при покупке жилья или инвестициях.  

В случае с ГПХ работодатель также платит взносы в Пенсионный фонд и Соцстрах, поэтому сотруднику начисляют пенсию и страховые выплаты — например, в случае производственной травмы. Самозанятые должны позаботиться об этом сами: они могут добровольно перечислять деньги в ПФР и Соцстрах через «Мой налог» или напрямую, выбирая пенсионный фонд или инвестируя средства в любые другие инструменты. Также самозанятым нужно следить за тем, чтобы вовремя заносить выплаты, выдавать чеки и оплачивать налог на профессиональный доход, иначе налоговая начислит штрафы.

Наконец, у физлица, которое работает по ГПХ, нет лимита по доходу в 2,4 млн рублей, как у самозанятых.

• У сотрудника меньше обязательств перед заказчиком или работодателем, чем при работе по трудовому договору. Например, ему не нужно присутствовать на рабочем месте в определенные часы, отчитываться за опоздания и прогулы. Однако эти требования могут прописать в договоре и даже ввести штрафы;
• Договор ГПХ или самозанятого можно использовать, чтобы подтвердить наличие постоянной работы и дохода — например, при подаче заявки на кредит или визу.

• Нет соцгарантий, которые полагаются штатным сотрудникам: оплачиваемые отпуска и больничные, декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком. Командировки тоже не оплачиваются, если работодатель сам не захочет это сделать;
• Компания не обязана обеспечивать вас рабочим местом и инструментами — например, покупать вам ноутбук, компенсировать расходы на сотовую связь и интернет;
• Ваши права не защищены Трудовым кодексом. Вместо увольнения работодатель может просто разорвать или не продлить договор, и тогда сотруднику не положены никакие выплаты и компенсации — как при увольнении или сокращении по ТК;
• Если вы ранее работали в штате компании, то по закону она не имеет права заключать с вами договор в качестве самозанятого или ИП в течение двух лет после увольнения;
• Работа по договору ГПХ или по договору услуг в качестве самозанятого не засчитывается в трудовой стаж и не заносится в трудовую книжку. Это значит, что вы не можете рассчитывать на фиксированную часть пенсии, а только на страховую.

Вариант с договором услуг в качестве самозанятого подойдет тем, кто работает с несколькими заказчиками одновременно или в рамках краткосрочных проектов. Самый выгодный вариант — когда клиент в договоре добавляет 4-6% сверх оговоренной суммы в качестве компенсации НПД. Например, вы договорились, что сделаете работу за 100 000 рублей, а заказчик в договоре указал 106 000.

Договор ГПХ на физлицо подойдет, если вы работаете с одной и той же компанией долгое время, и она согласна в дополнение к гонорару перечислять за вас взносы в пенсионный фонд и Соцстрах.

Вы также можете использовать оба варианта при работе с разными компаниями, работать в штате одной компании и сотрудничать в качестве самозанятого с другой или физлицами.