С нового года в России начнет действовать прогрессивная шкала НДФЛ. Для вкладов сохранится двухступенчатая шкала, но лимит дохода, на который действует минимальная ставка, станет ниже.

В 2024 году нужно заплатить 13% НДФЛ, если общая сумма дохода не превышает 5 млн ₽, и 15%, если доход выше. В 2025-м повышенная ставка будет применяться на доходы по вкладам от 2,4 млн ₽.

Налог на вклады был введен в 2021 году, но в течение двух лет для россиян действовала налоговая льгота, и платить налог было не нужно. С 2023-го нужно платить налог на доход, превышающий необлагаемую сумму. Она рассчитывается по формуле: максимальная ключевая ставка ЦБ на первый день месяца за год х 1 млн ₽.

В 2024 году ключевая ставка достигла максимальных значений на первое число в декабре — 21%.

21% х 1 млн ₽ = 210 000 ₽.

Следовательно, налогом не будет облагаться доход от процентов по вкладам в пределах 210 000 ₽. На сумму свыше нужно будет заплатить НДФЛ по двухступенчатой шкале — 13% при доходе до 2,4 млн ₽ и 15% — от 2,4 млн ₽.

Налог на вклады не придется платить в следующих случаях:

1. Доход от вкладов меньше или равен необлагаемой налогом сумме. Как мы рассчитали выше, в 2025 году она составит 210 000 ₽.

2. Проценты по вкладу сроком более 15 месяцев и выплатой в конце срока за год были меньше необлагаемой суммы.

С 2025 года начнет действовать закон № 259-ФЗ, вносящий поправки в Налоговый кодекс, меняющие порядок расчета НДФЛ на процентный доход по длинным вкладам — такими вкладами по закону считаются вклады сроком более 15 месяцев.

Представим, что в июле 2023 года мы открыли вклад на 1,5 года и получили по нему доход от процентов в декабре 2024-го, равный 275 972 ₽. В 2023 году мы заработали по вкладу 76 658,88 ₽. Это меньше необлагаемой суммы в 150 000 ₽, поэтому разница — 73 341,12 ₽ —  переносится на следующий год, при условии, что у нас не было других вкладов.

Несмотря на то, что общая сумма процентов по длинному вкладу превышает необлагаемую сумму в 2024 году на 65 972 ₽, платить налог по такому вкладу в 2025-м будет не нужно.

3. НДФЛ не надо платить по эскроу-счетам и рублевым вкладам со ставкой не более 1%.

Доход от валютных вкладов будет пересчитан в рублях по официальному курсу ЦБ на дату его получения.

На сумму, превышающую необлагаемый доход, можно получить налоговый вычет.

Налог на вклады начисляется автоматически, самостоятельно обращаться в ФНС и подавать налоговую декларацию не нужно. Налог можно оплатить дистанционно. Для этого можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика и сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС, через Госуслуги с помощью интернет-версии или мобильного приложения вашего банка. Также налоги можно оплатить, обратившись лично в отделение банка.

Если не заплатить причитающийся налог, образуется задолженность, на которую будет начисляться пеня в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый просроченный день. Также за неуплату налога может быть начислен штраф, но не более 20% от суммы задолженности.

Если не заплатить налог даже после штрафных санкций, налоговая запустит процедуру судебного взыскания долга. Также налоговая вправе сообщить о наличии долгов сотрудника его работодателю.